Автоматизированная система экспертных оценок финансового состояния предприятия

Министерство образования Украины

Восточноукраинский государственный университет

Факультет менеджмента

Кафедра экономической кибернетики

Якивчук Владислав Святославович

Дипломная работа

на тему:

Автоматизированная

система экспертных оценок

финансового состояния предприятия

г. Луганск 1999 г.

Министерство образования Украины

Восточноукраинский государственный университет

Факультет менеджмента

Кафедра экономической кибернетики

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к дипломной работе по специальности

«Информационные системы в менеджменте»

на тему

Автоматизированная

система экспертных оценок

финансового состояния предприятия

Выполнил                                                                                                                Студент группы

Н - 152

Якивчук В. С.

Руководитель дипломной работы                                                                      доцент,

Иванов В. Л.

Заведующий кафедрой                                                                                    доцент, доктор технических наук

Рамазанов С. К.

г. Луганск 1999 г.

Министерство образования Украины

Восточноукраинский государственный университет

Факультет менеджмента

Кафедра технической кибернетики

Утверждаю «___»______________19__г.

Зав. кафедрой ______________________

ЗАДАНИЕ

на дипломную работу студенту

__________________________________________________________________________________________

1. Тема работы ______________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________утверждена приказом по институту от « 15 » апреля 1998 г. № 95-04

2. Срок сдачи студентом законченного проекта(работы) ____________________________________________ _____________________________________________________________________________________
3. Исходные данные к проекту(работе) __________________________________________________________
4. Содержание расчетно-пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов) ___________ _____________________________________________________________________________________
5. Перечень графического материала (с точным указанием обязательных чертежей)  ____________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. Консультанты по работе_____________________________________________________________________

7. Дата выдачи задания «___»______________19__г.

Руководитель __________________ Подпись__________________

АННОТАЦИЯ

В данной дипломной работе мы рассмотрели  в теоретическом и практическом  аспекте методы экспертных оценок . Были рассмотрены ее основные категории и факторы при помощи которых осуществляется функционирование и управление в оперативном тактическом и стратегическом, При помощи системы управления базами данных FOXPRO 2.0 попытались на практике изложить основные методы и принципы которые используются сейчас в мире , в секторе СУБД.

   Наметили возможные направления деятельности по внедрению в организационную структуру системы управления базами данных. А также возможные  рекомендации по дальнейшему  использованию программного продукта в работе оценщика.

   И как завершающем этапом работы в области проектирования СУБД  по данной тематике , предложили разработанную автоматизированную систему экспертной оценки.

РЕФЕРАТ

текст стр.82,                               рис. 10 ,                                 табл. 9.

Доход , приватизация , инвестиции , дисконтирование , ставка дисконта , коэффициент дисконтирования , ликвидность , активы , прибыльность , баланс , амортизация , налоги , износ , экспертная оценка.

В данной дипломной работе мы рассмотрели  в теоретическом и практическом  аспекте структуру и методы экспертных оценок. Структура исследуемого предприятия. При помощи системы управления базами данных FOXPRO 2.0 попытались на практике изложить основные методы и принципы которые используются сейчас в мире , в секторе СУБД.

Изучая опыт предыдущих лет мы еще раз убеждаемся , что система управления базами данных – это одна из ведущих подсистем предприятия .

СОДЕРЖАНИЕ

Аннотация

Реферат

Введение

1 Анализ деятельности предприятия МСП "ОЛИТ"

1.1 Внешняя среда предприятия

2. Исследование методов экспертных оценок. Оценка по доходу.

2.I Общая характеристика.

1.2 Информационно правовая база.

1.3 Внутренняя среда предприятия.

1.4 Организационная структура предприятия

1.5 Исследование возможности улучшения деятельности предприятия.

2. Исследование методов экспертных оценок. Оценка по доходу.

2.I Общая характеристика

2.2. Стоимость денег во времени

2.2.1. Будущая стоимость денежной единицы

2.2.2. Накопление денежной единицы за период

2.2.3. Текущая стоимость денежной единицы.

2.2.4 Текущая стоимость аннуитета

2.2.5 Взнос на амортизацию денежной единицы

2.3. Расчет   ставки   дисконта   и   коэффициентов дисконтирования

2.3.1 Расчет ставки дисконта

2.3.1 Расчет ставки дисконта

2.3.2. Эффективный коэффициент дисконтирования

2.3.3. Использование нескольких факторов сложного процента

2.4. Расчет коэффициента капитализации

2.4 1. Расчет коэффициента капитализации по ставке дисконта

2.4.2 Расчет коэффициента капитализации на основе сопоставимых продаж

2.4.2 Расчет коэффициента капитализации на основе сопоставимых продаж

2.4.3. Прямолинейный метод возврата капитала (метод Ринга)

2.4.4. Возврат капитала по фонду возмещения (метод Инвуда

2.4.5. Возврат капитала по фонду возмещения и безрисковой ставке дисконта (метод Хоскольда)

2.4.5. Частичное возмещение капитала2.4.6 Зависимость стоимости оцениваемого объекта от способа возврата капитала

2.4.7. Метод вычитания

2.4.8. Метод связанных инвестиций

2.4.9. Метод Эллвуда

2.5. Анализ и оценка доходов

2.5.1. Анализ баланса предприятия

2.5.2. Анализ иных документов отчетности

2.5.3. Прогнозирование объема продаж, затрат и прибыли

2.5.4. Составление прогнозного баланса

2.5.5. Прогнозирование ожидаемых денежных потоков

3. Метод аналогов продаж

3.1. Общая характеристика

3.2 Оценка на основе единицы сравнения

3.2.1. Оценка объекта на основе учета единицы сравнения аналога

3.2.2, Оценка объекта,  исходя  из единицы сравнения, приносящей доход

3.3. Оценка с учетом поправок

3.3.1 Оценка объекта с учетом поправок в ценах сопоставимых продаж

3.3.2. Оценка объекта с учетом экспертной поправки в денежном исчислении

3.3.3. Оценка объекта с помощью экспертной поправки в процентном выражении

3.4. Оценка с помощью регрессионною анализа

3.5. Оценка на основе соотношения дохода и цены продаж

3.6. Резюме

4.  Метод затрат

4.1. Общая характеристика

4.2. Оценка физического износа

4.3. Оценка но стоимости конструктивных элементов н на основании количественного анализа

4.3.1. Оценка по стоимости конструктивных элементов

4.3 2. Оценка на основании количественного анализа

4.4.1. Оценка объектов по стоимости единичного показателя строительного аналога

4.5. Резюме

5. Информационное обеспечение процесса экспертных оценок.

5.1 Язык программирования.

5.2 Особенности языка FoxPro

5.3. Создание программных продуктов

6. Разработка автоматизированной системы экспертных оценок.

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Экономические преобразования, происходящие в Украине, вызвали к жизни необходимость оценки стоимости предприятий. В прошлом государство, безраздельно владея производством, распределением и обменом, довольствовалось оценкой своего имущества по балансовой стоимости Отсутствие купли-продажи наиболее весомой части всего общественного богатства - имущества государственных предприятий - не ставило в повестку дня вопроса определения их рыночной стоимости. Объективная оценка не была нужна.

Приватизация в корне изменила подход к оценке. И для продавца, и для покупателя вопросы рыночной стоимости объекта приватизации стали ключевыми. Именно приватизация дала толчок масштабной экспертной оценке стоимости предприятий.

Однако сфера применения экспертной оценки не сводится только лишь к приватизации. Объективное заключение о рыночной стоимости необходимо при операциях купли-продажи, слияния н поглощения, банкротства, проведения дополнительной эмиссии акций, для залоговых и страховых операций, при исполнении прав наследства и других операций, связанных с имущественными правами.

Город Луганск - административный, экономический и культурный центр. Население на 1995г. - 497 тыс. человек.. В структуре занятости населения превалирующее значение принадлежит промышленности - 38 %, от общего количества занятых. Основными отраслями являются - электроэнергетика, машиностроение и металлообработка.

Экономическая и социальная ситуация в городе имеет все вышеперечисленные признаки, характерные для области в целом.

Рынок недвижимости в целом характеризуется более низкими ценами, чем в других областных центрах Украины, что связано с низкой покупательной способностью населения, вызванной глубоким кризисом промышленности.

1 Анализ деятельности предприятия МСП "ОЛИТ"

МСП «ОЛИТ» создано в 1992 году. С момента создания предприятие оказывает консалтинговые услуги по вопросам приватизации государственного имущества. Расположена по адресу г. Луганск , Ленинский район , ул. Фрунзе 2 / 41 .В настоящее время компания заслужила доверие и работает с предприятиями не только города но и по Луганской области , и довольно успешно .

МСП «ОЛИТ» одно из первых в Луганской области и в Украине получило ЛИЦЕНЗИЮ на осуществление посреднической деятельности при приватизации имущества государственных предприятий, выданную Фондом Госимущества  01.02.93р. под № 53.

На протяжении всего периода работы замечаний со стороны ФГУ, контролирующих органов, правоохранительных органов по законности и качеству подготовленной документации объектов приватизации не было. За весь период деятельности предприятия Фонд Госимущества ежегодно перезаключал с МСП «ОЛИТ» Генеральные Соглашения об оказании услуг во время приватизации объектов приватизации, а в последствии заключил Соглашение № 618 на проведение экспертной оценки имущества Категории А В С от 11.09.98г. и Соглашение о выполнении услуг во время приватизации объектов приватизации от 14.09.98р. № 23, что свидетельствует о высоком профессионализме специалистов предприятия.

Работники МСП «ОЛИТ» привлекаются правоохранительными, контролирующими и судебными органами как специалисты и эксперты в вопросах приватизации, что также отражает их профессиональный уровень.

Имущество общества состоит из основных фондов, оборотных средств, иных ценностей, стоимость которых отражена  в балансе общества.

МСП «ОЛИТ» имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и иные счета в банках, печать, штампы, бланки со своим наименованием и товарный знак.

МСП «ОЛИТ» имеет право заключать соглашения (сделки, договора, контракты), не запрещенные законодательством, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязательства, выступать истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском суде.

Сферы применения экспертной оценки (согласно действующему законодательству) приведены на рисунке.

1.1 Внешняя среда предприятия

Из факторов макросреды на МСП «ОЛИТ»  наибольшее влияние на сегодняшний день оказывают экономическое положение в государстве и политико - правовая среда.

Экономическая среда

Нестабильная экономики экономические изменения представляют собой значительную угрозу для дальнейшей деятельности предприятия, т. к. поставленные и решаемые в настоящий момент цели и задачи в случае каких - либо радикальных изменений предприятие вынуждено будет изменить на противоположные, которые могут повлечь за собой последствия.

Характерной особенностью состояния экономической среды является замедление темпов инфляции с вводом гривень, сейчас он составляет 100,2 % - 100,4 % в месяц. Эта стабилизация частично вызвана искусственной поддержкой государством курса гривни.

Уровень безработных равен 1,58 %, число безработных на одно вакантное рабочее место колеблется от 12 до 14 человек. Рост безработицы в 1997 г. по сравнению с 1996 г. составил 233,2 %. Такая ситуация сложилась в результате постоянно проводимых сокращений на промышленных предприятиях.

Банки долгосрочных кредитов не дают, из - за боязни не получить свои деньги обратно, им нужны гарантии, которых завод не может дать, Следовательно предприятия может рассчитывать только на свои средства.

Судя по тому, как предприятие своевременно выплачивает налоги в бюджет, рабочим и служащим регулярно и бесперебойно выплачивается заработная плата, можно сделать вывод, что МСП «ОЛИТ» старается решать финансовые выплаты без задержек.

1.2 Информационно правовая база.

В настоящее время идет процесс становления нормативной бачы оценки. Основные нормативные документы, регулирующие деятельность независимых экспертов при оценке предприятий:

J. Методика оценки стоимости имущества во время •приватизации (утверждена постановлением КМУ от 15.08.1996 года №961).

Устанавливает  порядок  оценки  стоимости   имущества. подлежащего приватизации, в зависимости от способов приватизации и средств платежа.

Используется для определения:

                       уставного   фонда   открытых   акционерных   обществ. создаваемых в процессе приватизации ( корпоратизации );

                       начальной стоимости имущества, подлежащего продаже аукциона или по конкурсу;

                       начальной стоимости инвестиционных обязательств при продаже объектов малой приватизации и конкурсу;

                       цены пакетов акций, принадлежащих государству, открытых акционерных обществ;

                       стоимости    имущества    предприятий,    признанных арбитражным судом банкротами.

2. Положение о порядке привлечения экспертов к оценке     имущества,     находящегося      в общегосударственной собственности при создании предприятий с иностранными инвестициями (утверждено постановлением КМУ от 20.07.1996 года № 813), а также примерный договор на проведение оценки и форма акта приема-передачи отчета об оценке, утвержденные приказом ФГИ от 12.08.1996 года № 913. Устанавливает порядок оценки и приема-передачи отчета эксперта об оценке государственного имущества, вносимого в качестве вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями.

3. Положение о порядке продажи пакетов акций открытых    акционерных    обществ    на некоммерческих конкурсах под инвестиционные обязательства (утверждено постановлением КМУ от 27.06 1996 года №688)

Определяет методику сравнения текущей стоимости предложенных конкурсантами объемов инвестиций.

4.              Положение о порядке проведения экспертной               оценки   государственного   имущества   при               приватизации (утверждено приказом ФГИ от 2 февраля               1995 г. № 100).

Определяет:

             последовательность осуществления;

             набор исходных данных;

             методы оценки;

             содержание отчета об экспертной оценке.

Устанавливает формы:

                  типового договора на проведение экспертной оценки;

                  акта приема-передачи работ по экспертной оценке.

5. О требованиях к отчетам об экспертной оценке

(согласно инструктивного письма ФГИ от 26 декабря 1995 года . №10-2-9281).

Устанавливаются:

        структура отчета об экспертной оценке: вступление, методика оценки и обоснование применения методов; описание объекта экспертной оценки; определение стоимости объекта экспертной оценки;

выводы эксперта о стоимости объекта экспертной оценки; сертификат объекта  экспертной оценки  (зданий  и сооружений,  которые приватизируются); приложения;

      содержание каждого из разделов отчета об экспертной оценке.

6. Порядок экспертной оценки нематериальных

активов (утвержден приказом ФГИ и ГКНТ от 27 июля

1995 г. № 967/97).

Определяет способ оценки стоимости нематериальных активов предприятия, подлежащего приватизации, которые не нашли отражения в его балансе.

Стоимость нематериальных активов рассчитывается как разность между стоимостью предприятия, определенной методом прямой капитализации, и балансовой стоимостью предприятия.

Даст   также   классификацию   нематериальных   активов предприятия.

7. Методика расчета и порядок использования

платы за аренду государственного имущества

(утверждена постановлением КМУ от 4 октября 1995 г.

№ 786).

Устанавливает способы расчета величины арендной платы в зависимости от:

             величины   прибыли,   полученной              от   использовании

             арендованного имущества, и коэффициента,              учитывающего часть прибыли, направленной на арендную плату:

             величины фонда потребления и коэффициента, учитывающего часть прибыли, направляемой на арендную плату:

             стоимости  арендованного  имущества,  определенного экспертным путем, тонального коэффициента и арендной ставки.

Определяет порядок индексации величины арендной платы с учетом темпов инфляции.

8. Положение о порядке определения цены продажи патента на право аренды зданий (сооружений, помещений) (утверждено приказом ФГИ от 31 января 1995 г. № 91).

Устанавливает порядок определения цены продажи патента на право аренды в зависимости от:

             балансовой стоимости:

             степени износа:

             коэффициента качества здания:

             местоположения здания:

             темпов инфляции.

9.     Порядок     определения     коэффициентов потребительского  качества  квартир  (зданий), подлежащих       приватизации       (утвержден постановлением КМУ от 8 октября 1992 г. № 572). Устанавливает     порядок     расчета     коэффициентов

потребительского качества квартир (зданий) в зависимости от

      местоположения здания в населенном пункте:

        санитарно-гигиенических   показателей   территории,   на которой размещено здание;

      материала стен здания и высоты помещения:

      уровня благоустройства квартир здания.

Коэффициенты потребительского качества используются при расчете коэффициента качества здания при определении цены продажи

патента на право аренды. При расчете коэффициента качества здания

используются также данные о сроках службы зданий.

10. В соответствии с приказом Госкомжилстроя

от 31 декабря 1991 г. № 135).

11. Методические рекомендации по разработке зональных коэффициентов (утверждены приказом ФГИ от 26 декабря 1992 г. № 567). Зональные коэффициенты используются при:

                              расчете платы та аренду государственного имущества;

                              определении цены продажи патента на право аренды зданий (сооружений, помещений).

Зональные коэффициенты учитывают:

                              положение населенного пункта в системе расселения страны,

                                местоположение  объекта  приватизации  в  пределах населенного пункта согласно его экономико-планировочным зонам;

                              особенности местоположения объекта приватизации в пределах экономико-планировочной зоны.

12.    Порядок    денежной    оценки    земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов    (утвержден    приказом    Госкомзема, Минсельхозпрома, Госкомстроительства, УААН от 7 апреля 1995 г. № 24/87/70/45).

Денежная оценка земель осуществляется с целью регулирования земельных отношений и является исходной базой для осуществления операций с земельными паями, рыночная цена которых определяется на основе спроса и предложения, а также для установления начальной цены земельных участков при их продаже.

Денежная оценка земель населенных пунктов определяется на основе:

                              нормативов расходов на освоение и обустройство территории.

                              функционального использования земельного участка;

                              местоположения земельного участка.

13. Правила определения физического износа жилых домов (утверждены приказом Госкомжилкомуихоза от 2 июля 1993 г. № 52).

Предназначены для оценки физического износа строений я соответствии с физическим износом их конструкций и элементов. Определяют:

                              признаки физического износа;

                              количественную опенку физического износи:

                              объем работ по устранению физического износа.

14.    Сборники    "Укрупненные    показатели

восстановительной стоимости".

Определяют . стоимость  строительства   для   единичного показателя (1м2, 1м3) зданий (сооружений) различных видов и назначения, удельный вес элементов конструкций, порядок определения (в ценах 1969 г.) восстановительной стоимости.

Используются при оценке методом затрат.

15.    Переводные    коэффициенты    балансовой стоимости домов, построенных до введения с 1 января 1984 г. новых сметных цен (утверждены постановлением СМ УССР и Укрсовпрофа от 19 мая 1989 г. № 142). Коэффициенты отражают удорожание строительно-монтажных

работ с 1969 по 1984 год. Устанавливаются по областям Украины н

ранжируются в зависимости от материалов строений.

Используются при оценке по стоимости единичного показателя. 16. Порядок определения стоимости строительства, осуществляемого на территории Украины (ДБН-IV-6-95 часть 1). Определяет индекс изменения базисной сметной стоимости

строительно-монтажных работ в 1993 г. по отношению к ценам 1984 г.

Индекс используется при оценке недвижимости методом затрат

для определения стоимости единичного показателя объекта -

строительного аналога.

17 .Показатели динамики изменения стоимости

подрядных работ (письма Госкомградостроительства и

архитектуры Украины).

Определяют сложившиеся и прогнозируемые коэффициенты пересчета стоимости строительно-монтажных работ с 1993 г. на момент оценки в 1996 г.

Коэффициенты пересчета используются при оценке методом затрат для определения стоимости единичного показателя объекта -строительного аналога.

18. Положение о порядке предоставления Фондом государственного имущества Украины разрешения на залог государственного имущества (утверждено приказом ФГИ от 4.06.1996 г. № 618). Определяет порядок предоставления ФГИ разрешения на залог государственного имущества при оценке последнего экспертным путем.

19.     Порядок     приватизации     имущества ликвидированных  предприятий  и  имущества, возвращенного после окончания срока действия или расторжения договора аренды (утверждено приказом ФГИ от 7.03.1996 г. № 284).

Устанавливает,    что    начальная    цена    имущества ликвидированных предприятий по решению государственного органа приватизации определяется на основании экспертной оценки.

20. Положение о порядке отчуждения средств производства,   являющихся   государственной собственностью ( утверждено приказом ФГИ от 7.08.1995 года № 1020 ).

Определяет порядок экспертной оценки основных фондов. подлежащих отчуждению неконкурсным путем.

21 Инструктивное письмо к   методике оценки стоимости имущества в процессе приватизации ( утверждено постановлением КМУ 15.08.1996г. № 961).

22. Порядок проведения некоммерческих конкурсов под   инвестиционные    обязательства   для предприятий, которые приватизируются по индивидуальным планам (утверждено постановлением КМУ от 27.06 1996г. № 684)

1.3 Внутреняя среда предприятия.

Финансово – экономическое положение предприятия

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевает постоянные изменения.

Наиболее общее представление об изменениях в структуре средств и их источников, о динамике этих изменений можно получить с помощью анализа отчетности.

Предварительная оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса. В нем отражена структура имущества, из которой можно получить информацию о ликвидности предприятия; структуре капитала, т. е. собственных и заемных средствах.