Три задания по банковскому учету с решениями

Задание 1
Общественная экологическая организация «Надежда» представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. 12 апреля заключен договор банковского счета №1234. выписки по лицевому счету выдаются ежедекадно -1,11,21 числа каждого месяца по доверенности.
Требуется:
1.Присвоить номер лицевому счету некоммерческой экологической организации «Надежда». На данном балансовом счете зарегистрирован 81 лицевой счет, контрольный ключ – 3.
2.Зарегистрировать счет ОЭО «Надежда» в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Задание 2
16 апреля акционерным коммерческим банком «Стандарт» (г.Иваново) совершены следующие операции:
1. из Расчетно-кассового центра получена выписка о зачислении наличных денег в сумме 7200 руб. на корреспондентский счет банка.
2. от ОАО «Металлремонт» на счет ЗАО «Сапфир» по договору за оказанные услуги на основании платежного поручения №25 поступили денежные средства в сумме 6500 рублей.
3. для расчетов с ЗАО «Викинг» в банк от иногороднего покупателя поступил покрытый аккредитив в сумме 7000 рублей.
4. оплачен расчетный чек на сумму 1000 рублей, предоставленный ОАО «Лаура» (счет в банке «Фаворит» г.Волгограда, корреспондентский счет № 30109810500000000105) в адрес ОАО «Сапфир».
5. на основании заявления ОАО «Металлремонт» о досрочном закрытии депозитного счета начислены проценты в сумме 200 рублей. Счет закрыт.
6. по окончании срока (2 месяца) до начислены проценты по срочному вкладу И.П.Фадеевой. сумма вклада и проценты в сумме 65 рублей зачислены на вклад до востребования с выдачей клиенту новой сберегательной книжки.
7. с наступлением срока банк возвратил кредит в сумме 60000 рублей, предоставленной банком «Парус» на 10 дней в счет открытой кредитной линии. Уплачены проценты в сумме 900 рублей. Кредитный договор с банком «Парус» закрыт.
8. на основании платежного требования №90 от фирмы «Керамика» (счет 40702810100000000321, открыт в банке «Легионер» г. Москва, БИК 044500789) на счет ОАО «Металлоремонт» зачислены средства в сумме 2000 рублей.
9. от ЗАО «Аэро» поступил отказ от оплаты платежного требования в полной сумме.
10. с расчетного счета ЗАО «Сапфир» погашена просроченная задолженность по кредиту и уплачены просроченные проценты. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери, образованного ранее в размере 50%.
11. в связи со снижением нормативов обязательных резервов Банком России переведены банку «Стандарт» денежные средства в сумме 1500 рублей.
12. кредит, выданный ЗАО «Викинг» сроком на 11 месяцев, пролонгирован на 2 месяца.
13. от налоговой инспекции поступило инкассовое поручение на взыскание с расчетного счета ЗАО «Аэро» недоимки по налогу на прибыль в сумме 275 рублей.
14. на корреспондентский счет банка в ГРКЦ по депозитному договору поступили денежные средства в сумме 15000 от другого ивановского банка «Фокус». Срок депозита – 21 день.
15. предпринимателем Вихровой С.А. в установленный срок уплачены проценты в сумме 350 рублей, за пользование кредитом, предоставленным банком «Стандарт».
16. кассиром В.В.Иванченко внесена вся сумма недостачи, обнаружена ранее в результате проведенной ревизии.
На начало дня банк «Стандарт» имеет следующие данные бухгалтерского учета
Требуется:
1.На основании входящих остатков счетов баланса акционерного банка «Стандарт» по состоянию на 16 апреля и результатов проведения операций за день составить:
-бухгалтерские проводки;
-оборотную ведомость;
-баланс.
2.Отразить операции в лицевом счете ОАО «Металлремонт». БИК банке «Стандарт» - 042401199, БИК ГРКЦ г.Иваново -042402001.
3.Оформить мемориальный ордер по операции 12

Задание 3
Коммерческий банк «Горизонт» заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом – акционерным обществом «Турист», негосударственным коммерческим предприятием. Согласно договора предварительная оплата счетов-фактур установлена в размере 70% от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета плательщиком. Плата за кредитные ресурсы – 20% годовых. Комиссионное вознаграждение равно 0.2% от суммы счета ( в т.ч. НДС) и уплачивается полностью в день предварительной оплаты.
2 июня банком оплачены два представленных счета-фактуры: №4 на сумму 60 000 рублей и №37 на сумму 120 000 рублей. Счет плательщика в банке –респонденте банка «Горизонт».
6 июня плательщик оплатил счет-фактуру №4.
23 июня частично, в сумме 70 000 рублей, оплачен счет-фактура №37. остальные 50000 рублей по счету-фактуре №37 поступили 30 июня.
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам за июнь, отражающие все операции банка «Горизонт» в рамках факторингового договора с ОАО «Турист»: предварительную оплату счетов-фактур и поступление денежных средств, получение дохода, создание и регулирование резерва на возможные потери.

Всего 23 страницы