Три задания по банковскому учету с решениями

Задание 1
Фермер Н.К.Иванов представил в банк все необходимые документы для открытия расчетного счета фермерскому хозяйству «Тополь» в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета №432. в разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются Н.К.Иванову ежедекадно: 1,11,21числа
Требуется:
1)Присвоить номер лицевому счету фермерского хозяйства «Тополь», открытому физическому лицу – предпринимателю – с образованием юридического лица. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 424 лицевых счета, контрольный ключ-2.
2)Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов.
Указать, в какие сроки и кому банком должны быть отосланы извещения об открытии счета.


Задание 2
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка «Финэкспорт» за 11 марта, заполните оборотную ведомость и баланс банка.
1)С расчетного счета ОАО «Сандра» на депозитный счет перечислены средства в сумме 50000 рублей на срок 60 дней.
2)Акционерному обществу «Барс» выдан и зачислен на расчетный счет кредит в сумме 50000 рублей на 45 дней. Банком в обеспечение кредита получено имущество на сумму 55000 рублей.
3)Приняты от И.П.Сидоркина наличные денежные средства в сумме 2800 рублей и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сберегательная книжка.
4)На счет П.В,Громова в связи с окончанием срока депозита и закрытием счета зачислены проценты в сумме 40 рублей. Сумма вклада и проценты наличными выплачены из кассы наличными.
5)Учтен вексель ОАО «Вера» номинальной стоимостью 15000 рублей, сумма дисконта 2000 рублей. Срок платежа через 45 дней.
6)По договору для приобретения облигаций и на оплату будущего комиссионного вознаграждения инвестиционной компании «Брокерфинанс» перечислены денежные средства в сумме 3600 рублей. Расчетный счет ИК «Брокерфинанс» открыт в банке-корреспонденте.
7)Банком выкуплено у АКБ «Инвестбанк» с целью продажи 65 собственных акций номинальной стоимостью по 100 рублей 6600 рублей.
8)В установленный кредитным договором срок с расчетного счета ОАО «Люкс» погашена часть кредита – 12000 рублей.
9)Банк «Финэкспорт» возвратил кредитные ресурсы в сумме 100000 рублей, предоставленные ему банком «Атлант» на 5 дней в счет открытой кредитной линии, предусматривающей установление «лимита задолженности». Уплачены проценты в сумме 2000 рублей.
10)В счет ранее открытой кредитной линии, предусматривающей установление «лимита суммы», предоставлен кредит банку «Аргос» в сумме 45000 рублей сроком на 14 дней. Образован резерв на возможные потери по кредитам в размере 1%
11)Банком России в связи с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов переведены банку «Финэскорт» денежные средства в сумме 5000 рублей.
12)По кредиту, выданному предпринимателю А.А.Колосову, уплачены ежемесячные проценты в сумме 300 рублей.
13)С.А.Львов в установленный срок (10 марта) не погасил кредит и проценты к нему в сумме 450 рублей. Перенесенная сумма ранее образованного резерва под возможные потери в размере 1 % на счет резервов под возможные потери по просроченным кредитам.
14)Иногороднему поставщику платежным поручением банк «Финэкспорт» перечислил денежные средства в сумме 5000 рублей в качестве оплаты предмета лизинга – компьютера. (Ранее в той же сумме приняты к оплате документы, подтверждающие поставку этого лизингового имущества). В соответствии с лизинговым договором банком передан ЗАО «Кондор» предмет лизинга – компьютер стоимостью 5000 рублей.
15)Банком «Финэкспорт» предъявлен к протесту учтенный ранее вексель банка «Восток». Подлежащая к оплате сумма по не оплаченному в срок векселю -10000 рублей.
16)Кредит выданный ОАО «Импульс» сроком на 150 дней, пролонгирован на 45 дней.
17)Акционерному обществу «Сандра» банком в соответствии с договором реализован вексель со сроком оплаты «по предъявлению». Номинальная стоимость векселя 5000 рублей, сумма дисконта 500 рублей
18)Созданы резервы по некотируемым долговым обязательствам: по облигациям ОАО «Газтранс» (зачислены в торговый портфель) – в сумме 1900 рублей; по облигациям ОАО «ДВС», (зачислены в инвестиционный портфель) – в сумме 800 рублей.
19)Банком «Финэкспорт» в соответствии с договором размещены в депозит в Банке России денежные средства в сумме 20000 рублей сроком на 5 дней.
20)По депозиту ЗАО «Кондор» выплачены ежемесячные проценты в сумме 530 рублей.
На начало дня коммерческий банк «Финэскорт» имеет следующие данные бухгалтерского учета:

Задание 3
Коммерческий банк «Урал» заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом- акционерным обществом «Коррида», негосударственной финансовой организацией. Согласно договору предварительная оплата счетов-фактур установлена 80% от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета-фактуры. Плата за кредитные ресурсы – 25% годовых. Комиссионное вознаграждение равно 1.2% от суммы счета (в т.ч.НДС) и уплачивается полностью вдень предварительной оплаты.
2 апреля 2003 года банком оплачены два представленных счета-фактуры: №53 на сумму 100 000 рублей №199 на сумму 200 000 рублей. Счет плательщика – в иногороднем банке.
16 апреля оплатил счет-фактуру №53
23 апреля частично, в сумме 170 000 рублей, оплачен счет-фактура №199. Остальные 30000 рублей по счет-фактуре №199 поступили 30 апреля.
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам за апрель, отражающие все операции банка «Урал» в рамках факторигового договора с ОАО «Коррида»: предварительную оплату счетов-фактур и поступление денежных средств, получение дохода, создание резерва на возможные потери.

Всего 23 страницы