Определить обязательство организации перед бюджетом по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев текущего

Определить обязательство организации перед бюджетом по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев текущего года. Рассчитать сумма авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за третий квартал. 3. Провести сравнение норм бухгалтерского и налогового учета и отразить возникшие постоянные и временные разницы в соответствии с ПБУ 18/02. 4. Составить и заполнить два аналитических регистра налогового учета (по выбору студента).

Доходы от реализации товаров без НДС составляет 5 372 881 руб. (3 780 000/1,18 + 2 560 000 /1,18).
Прямые расходы на реализованные товары составляют 3 378 400 руб. ((4100 000 + 123 000) * 80%).
На налогоплательщиков, заключивших договоры на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, с 01.01.2007 по 31.12.2011 действовал порядок установленный ст. 264.1 НК РФ.
В соответствии с данным порядком расходы на покупку указанного земельного участка учитывались равномерно в течение срока не менее пяти лет, либо в размере, не превышающем 30 % исчисленной налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов. Расходы признавалась с с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права.
В настоящее время данный порядок не применяется, а расходы, связанные с приобретением земельного участка, учитываются при его реализации.
Что касается расходов на услуги мерчендайзинга, то такие действия рассматриваются в качестве услуг по рекламе и подлежат учету в целях налогообложения прибыли организаций в пределах исчисляемого от размера выручки норматива, установленного п.4 ст

. 264 НК РФ (1%).
Таким образом, предельный размер рекламных расходов составляет 53 729 руб. (5 372 881 * 1%). Оставшаяся сумма рекламных расходов в размере 52 471 руб. в налоговом учете не отражается.
Скидки за определенный объем покупок в сумме 76 800 руб. включаются в состав внереализационных расходов (п. 19.1 ст. 265 НК РФ).
Налогооблагаемая прибыль составляет 1 863 952 руб. (5 372 881 – 3 378 400 – 53 729 – 76 800).
Сумма налога на прибыль составляет 372 790 руб