Определить обязательство организации перед бюджетом по налогу на прибыль организаций за налоговый период. 2. Провести

Определить обязательство организации перед бюджетом по налогу на прибыль организаций за налоговый период. 2. Провести сравнение норм бухгалтерского и налогового учета и отразить возникшие постоянные и временные разницы в соответствии с ПБУ 18/02. 3. Составить и заполнить два аналитических регистра налогового учета (по выбору студента).

Прямые расходы можно учитывать при расчете налога на прибыль по мере реализации товара. Для этого необходимо распределять их между проданной готовой продукцией, остатками на складе и незавершенным производством.
Исходя из условий задачи прямые расходы организации составляют 678,33 тыс. руб. (220 тыс. – 50 тыс. + 40 тыс. +450 тыс. + 18,33 тыс.).
Следует отметить, что возвратные отходы при исчислении налога на прибыль организаций не учитываются (п. 6 ст. 254 НК РФ).
Расходы по замене отельных конструкций производственного помещения отражены в составе прямых расходов без НДС, то есть в сумме 18,33 тыс. руб. (22 тыс. /1,2).
Прямые расходы на незавершенное производство составляют 67, 8 тыс

. руб. (678,33 тыс. руб. *10%), а прямые расходы на готовую продукцию – 610,5 тыс. руб. (678,33 тыс. *90%).
Прямые расходы на реализованную продукцию составляют 366,3 тыс. руб. (610,5 тыс. * 60%).
Поскольку в условиях задачи отсутствуют данные о сумме выручки от реализации продукции, рассчитаем данный показатель исходя из наценки в размере 20%.
Себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета (с учетом возвратных отходов) составляет 393,3 тыс. руб. ((220 тыс. + 40 тыс. +450 тыс. + 18,33 тыс.)*90%*60%)
Выручка от реализации составляет 472 тыс. руб. (393,3 тыс. + 20%).
Налогооблагаемая прибыль составляет 105,7 тыс