Организация в отчетном периоде реализовала продукции на сумму 7 300 тыс. рублей в т.

Организация в отчетном периоде реализовала продукции на сумму 7 300 тыс. рублей в т. ч. НДС 18%. НДС по приобретенным ТМЦ и услугам составил 1050 тыс. рублей. В текущем периоде организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 1 млн 200 тыс. руб. Определить сумму НДС к доплате (возмещению).

Исходя из требований п. 1 ст. 166 НК РФ расчет НДС производится по формуле:
НДС = НБ х Нст / 100,
где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС),
Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:
НДС = С / 120 х 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
НДС = С / 118 х 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),
НДС = С / 110 х 10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
По условию задачи 1 Организация в отчетном периоде реализовала продукции на сумму 7 300 тыс

. рублей в т. ч. НДС 18%. Следовательно,
НДСисх = 7 300 000 руб. /118 х 18 = 1 113 559 руб.
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ подлежат вычетам.
По условию задачи 1 НДС по приобретенным ТМЦ и услугам составил 1 050 тыс. рублей. Следовательно,
НДСвычет = 1 050 000 руб.
На основании положений НК РФ создание объекта ОС, наряду с его приобретением, является операцией, подлежащей обложению НДС