Организация в отчетном периоде реализовала продукции на сумму 4 300 тыс. рублей в т.

Организация в отчетном периоде реализовала продукции на сумму 4 300 тыс. рублей в т. ч. НДС 18%. НДС по приобретенным ТМЦ и услугам составил 750 тыс. рублей. В текущем периоде организация: - получила аванс в счет предстоящих поставок 480 тыс. рублей. - произвела зачет отгрузкой ранее полученного аванса на сумму 275 тыс. рублей. - уплатила поставщику аванс в счет предстоящих поставок 440 тыс. рублей. - произвела зачет ранее выданного аванса поставщику поступлением ТМЦ на сумму 310 000 рублей. Определить сумму НДС к доплате (возмещению).

Исходя из требований п. 1 ст. 166 НК РФ расчет НДС производится по формуле:
НДС = НБ х Нст / 100,
где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС),
Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:
НДС = С / 120 х 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
НДС = С / 118 х 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),
НДС = С / 110 х 10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
По условию задачи 2 Организация в отчетном периоде реализовала продукции на сумму 4 300 тыс. рублей в т. ч. НДС 18%. Следовательно,
НДСисх = 4 300 000 руб. /118 х 18 = 655 932 руб.
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ подлежат вычетам.
По условию задачи 2 НДС по приобретенным ТМЦ и услугам составил 750 тыс

. рублей. Следовательно,
НДСвычет = 750 000 руб.
В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ начисление НДС происходит либо в день отгрузки (получения) товара, либо в день оплаты, в зависимости от того, какое событие раньше наступило. 
По условию задачи 2 в текущем периоде организация получила аванс в счет предстоящих поставок 480 тыс. рублей. Следовательно, должна уплатить НДСав = 480 000 руб. /118 х 18 = 73 220 руб.
Сумма НДС, принятая уплаченная в бюджет при получении аванса от покупателя, принимается к вычету в размере, включенном в стоимость реализованной продукции.
По условию задачи 2 Организация произвела зачет отгрузкой ранее полученного аванса на сумму 275 тыс. рублей.
НДСвычет = 275 000 руб. /118 х 18 = 41 949 руб.
Вычет НДС с авансов выданных возможен только при одновременном выполнении условий, установленных в ст. 171 и п. 9 ст. 172 Внесение авансового платежа выполняется в счет грядущих поставок товара (выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав), предназначенных для облагаемых НДС операций.
По условию задачи 2 Организация уплатила поставщику аванс в счет предстоящих поставок 440 тыс