Организация в ноябре 2019 г. продала станок. Цена реализации – 70 800 руб., в

Организация в ноябре 2019 г. продала станок. Цена реализации – 70 800 руб., в т. ч. НДС (18%) – 10 800 руб. Остаточная стоимость станка по данным бухгалтерского и налогового учета – 142 000 руб. Срок полезного использования станка – 60 месяцев. Фактический срок использования по ноябрь 2019 г. включительно – 40 месяцев. Расход материалов на демонтаж станка составил 1 230 руб. Доставка станка покупателю сторонней транспортной организацией – 5 900 руб., в т. ч. НДС (18%) – 900 руб. 13 Оставшийся срок полезного использования – 20 месяцев. 1. Определить результат продажи в бухгалтерском учете. 2. Рассчитать сумму ежемесячного списания убытков в налоговом учете.

Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1 Отражается цена реализации станка, в том числе НДС (70800 – 10800) 60 000 62 91.1
2 Начислен НДС к уплате в бюджет с выручки от продажи станка 10 800 91.2 68
3 Списывается сумма амортизации на дату продажи
Остаточная стоимость – 142000 руб.
Оставшийся срок полезного использования – 20 мес.
Сумма амортизации за 40 месяцев эксплуатации = (142000 / 20) * 40 = 284000 руб . 284 000 02 01
4 Списывается остаточная стоимость на дату продажи 142 000 91.2 01
5 Списаны материалы, использованные при демонтаже станка 1 230 91.2 10
6 Приняты к учету расходы по доставке станка к покупателю:
- расходы по доставке без НДС (5900 – 900) 5 000 91.2 76
- учтен НДС 900 19 76
7 Отражается финансовый результат от продажи станка
60000 – (10800 + 142000 + 1230 + 5000) =
-99030 - убыток 99 030 99 91.9
8 В налоговом учете отражаются ОНА (отложенные налоговые активы), возникшие при получении убытка от продажи основных средств (99030 * 20%) 19 806 09 68
9 Ежемесячное списание в течение оставшегося срока полезного использования (20 месяцев) части убытка от продажи основных средств в налоговом учете
(19806 / 20) 990 68 09

. 284 000 02 01
4 Списывается остаточная стоимость на дату продажи 142 000 91.2 01
5 Списаны материалы, использованные при демонтаже станка 1 230 91.2 10
6 Приняты к учету расходы по доставке станка к покупателю:
- расходы по доставке без НДС (5900 – 900) 5 000 91.2 76
- учтен НДС 900 19 76
7 Отражается финансовый результат от продажи станка
60000 – (10800 + 142000 + 1230 + 5000) =
-99030 - убыток 99 030 99 91.9
8 В налоговом учете отражаются ОНА (отложенные налоговые активы), возникшие при получении убытка от продажи основных средств (99030 * 20%) 19 806 09 68
9 Ежемесячное списание в течение оставшегося срока полезного использования (20 месяцев) части убытка от продажи основных средств в налоговом учете
(19806 / 20) 990 68 09