По плану объем выпуска продукции составляет 2300 тыс. руб., фактически – 2470,6 тыс. руб.

По плану объем выпуска продукции составляет 2300 тыс. руб., фактически – 2470,6 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ по плану составила 1821,2 тыс. руб., по факту 1867,6 тыс. руб. Определите тип использования ресурсов интегральным методом (методом абсолютных разниц, цепных подстановок, относительных разниц).

Фондоотдача ОПФ, руб.
ФО=ВПОПФ
где ВП – объем выпуска продукции;
ОПФ – среднегодовая стоимость ОПФ.
а) план
ФОпл=23001821,2=1,2629
б) факт
ФОф=2470,61867,6=1,3229
Таблица 1.1
№ п/п Показатель План Факт Отклонение от плана (+,-) В % к плану
1. Выпуск продукции, тыс. руб. 2300 2470,6 +170,6 107,42
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 1821,2 1867,6 +46,4 102,55
3. Фондоотдача, руб. 1,2629 1,3229 +0,06 104,75
Фактический объем выпуска продукции выше планового на 170,6 тыс. руб. или на 7,42% (107,42-100).
Факторная модель для оценки влияния факторов на изменение объема выпущенной продукции такова:
ВП = ОПФ· ФО
Рассчитаем влияние факторов на выпуск продукции интегральным методом.
1) изменение среднегодовой стоимости основных фондов
∆ВПОПФ=∆ОПФ · ФОпл+12∙∆ФО∙∆ОПФ=46,4∙1,2629+12∙0,06∙46,4=58,599+1,392=59,991≈60 тыс

. руб.
Доля в общем приросте
60/170,6·100 = 35,2%
2) изменение фондоотдачи
∆ВПФО=∆ФО · ОПФпл+12∙∆ФО∙∆ОПФ=+0,06∙1821,2+12∙0,06∙46,4=109,272+1,392=110,6 тыс. руб.
Доля в общем приросте
110,6/170,6·100 = 64,8%
Общее влияние факторов
∆ВП = ∆ВПОПФ + ∆ВПФО = 60+110,6 = 170,6 тыс. руб.
Выводы. Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 46,4 тыс. руб. или на 2,53% обусловило повышение выпуска продукции на 60 тыс. руб. Повышение фондоотдачи на 0,06 руб. (4,75%) обеспечило прирост выпуска продукции еще на 110,6 тыс. руб. В результате общего влияния факторов выпуск продукции по сравнению с планом вырос на 170,6 тыс. руб.
Метод абсолютных разниц
а) изменение стоимости ОПФ
∆ВП(ОПФ) = (ОПФф - ОПФпл) · ФОпл = +46,4 · 1,2629 = +58,6 тыс