Предприятие приобрело станок первоначальной стоимостью 300 000 руб. без НДС, срок полезного использования –

Предприятие приобрело станок первоначальной стоимостью 300 000 руб. без НДС, срок полезного использования – 6 лет. В бухгалтерском учете амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка с повышающим коэффициентом 1,5. В налоговом учете амортизация начисляется линейно. Через год станок продали за 413 000 руб. с НДС. Определите сумму налога на прибыль.

Рассчитаем амортизацию за год в бухгалтерском учете
А= ОГ / СПИ*К / 12
где ОГ – остаточная стоимость объекта основных средств на начало года;
СПИ – срок полезного использования объекта основных средств в годах;
К – коэффициент не выше 3, установленный организацией.
А=300000/6*1,5/12=75000 руб.
Рассчитаем амортизацию за год в налоговом учете
А=300000/6/12=50000 руб.
Рассчитаем отложенный налоговый актив
ОНА = ВВР * С,
где ВВР – вычитаемая временная разница;
С – ставка налога на прибыль.
ОНА=(75000-50000)*20/100=5000 руб.
Остаточная стоимость =300000-75000=225000 руб