Предприятие приобрело станок первоначальной стоимостью 300000руб. без НДС, срок полезного использования– 6 лет. В. 2

Предприятие приобрело станок первоначальной стоимостью 300000руб. без НДС, срок полезного использования– 6 лет. В бухгалтерском учете амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка с повышающим коэффициентом 1,5. В налоговом учете амортизация начисляется линейно. Через год станок продали за 413000руб. с НДС.Определите сумму налога на прибыль.

Рассчитаем амортизацию методом уменьшаемого остатка
Годовая норма амортизации в первый год 100%/6 лет = 16,667%, 16,667%* к-т 1,5 = 25%
Год Первоначальная стоимость Норма амортизации Сумма амортизации Остаточная стоимость
1 300000 25% 75000 225000
2 225000 100/5*1,5=30% 67500 157500
3 157500 100/4*1,5=37,5% 59063 98437
4 98437 100/3*1,5=50% 49219 49218
5 49218 100/2*1,5=75% 36914 12304
6 12304 100% 12304 0
Рассчитаем амортизацию линейным способом для налогового учета:
Годовая норма амортизации 100/6 = 16,667%
Годовая сумма амортизации = 50000р.
1 год = 300000 – 50000 =250000 р.
2 год = 250000 – 50000 = 200000 р.
3 год = 200000 – 50000 = 150000 р.
4 год = 150000 - 50000 = 100000 р.
5 год = 100000 – 50000 = 50000 р.
6 год = 50000 – 50000 = 0 р
Продажа станка: 413000 / 1,2*0,2 = 68833 = 413000-68833 = 344167 р . – стоимость основного средства без НДС.
Для расчета налога на прибыль (НПР) применяется простая формула: 
НПР = Нб * Нс,
где Нб — налоговая база, а Нс — налоговая ставка

. – стоимость основного средства без НДС.
Для расчета налога на прибыль (НПР) применяется простая формула: 
НПР = Нб * Нс,
где Нб — налоговая база, а Нс — налоговая ставка