Провести факторный анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных

Провести факторный анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, методом относительных разниц Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонение Объем продаж (без НДС), тыс. руб. 2 507 3 272 Остаточная стоимость производственных основных средств, тыс. руб. 1 000 1 050 Коэффициент сменности работы оборудования 1,5 1,6 Средняя продолжительность смены, час. 7,5 8 Кол-во дней 18 19

Часовую выработку оборудования рассчитаем по формуле:
Вч = ОПКсм*Д*П,
Вч план = 2 507 / 1,5 / 7,5 / 18 = 12,3802 тыс.руб.
Вч факт = 3 272 / 1,6 / 8 / 19 = 13,4539 тыс.руб.
Анализ влияния факторов на объем продаж рассчитаем используя модель:
ОП = Д * П * К см * Вч
ΔД (%) = (19 – 18) / 18 * 100% = 5,556%
ΔП (%) = (8 – 7,5) / 7,5 * 100% = 6,667%
ΔК см (%) = (1,6 – 1,5) / 1,5 * 100% = 6,667%
ΔВ ч (%) = (13,4539 – 12,3802) / 12,3802 * 100% = 8,673%
ΔОП Д = ОП план * ΔД (%) = 2 507 * 5,556% = 139,3 тыс.руб.
ΔОП П = (ОП план + ΔОП Д) * ΔП (%) = (2 507 + 139,3) * 6,667% = 176,4 тыс.руб.
ΔОП К см = (ОП план + ΔОП Д + ΔОП П) * ΔК см (%) = (2 507 + 139,3 + 176,4) * 6,667% = 188,2 тыс.руб.
ΔОП Вч = (ОП план + ΔОП Д + ΔОП П + ΔОП К см) * ΔВ ч (%) =(2 507 + 139,3 + 176,4 + 188,2) * 8,673% = 261,1 тыс.руб.
ΔОП = ΔОП Д + ΔОП П + ΔОП К см + ΔОП Вч = 139,3 + 176,4 + 188,2 + 261,1 = 765 тыс.руб.
За счет изменения количества дней объем продукции увеличился на 139,3 тыс.руб