Провести факторный анализ влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на объем продаж методом

Провести факторный анализ влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на объем продаж методом цепных подстановок. Сделать соответствующие выводы Показатели План Факт Объем продукции, тыс. руб. 2 507 3 272 Численность ППП 14 15 Количество отработанных дней 1 рабочим 18 19 Продолжительность рабочего дня 7,5 7,5

Рассчитаем часовую выработку 1 рабочего.
Вч = ОПЧ*Д*П,
где Вч – часовая выработка 1 рабочего,
ОП – объем продукции,
Ч – численность ППП,
Д – количество отработанных дней 1 рабочим,
П – продолжительность рабочего дня.
Вч план = 2 507 / 14 / 18 / 7,5 = 1,3265 тыс.руб.
Вч факт = 3 272 / 15 / 19 / 7,5 = 1,5308 тыс.руб.
Анализ влияния факторов на объем продаж рассчитаем используя модель:
ОП = Ч * Д * П * Вч
ОП 1 = Ч факт * Д план * П план * Вч план = 15 * 18 * 7,5 * 1,3265 = 2 686 тыс.руб.
ОП 2 = Ч факт * Д факт * П план * Вч план = 15 * 19 * 7,5 * 1,3265 = 2 835 тыс.руб.
ОП 3 = Ч факт * Д факт * П факт * Вч план = 15 * 19 * 7,5 * 1,3265 = 2 835 тыс.руб.
ΔОП Ч = ОП 1 – ОП план = 2 686 – 2 507 = 179 тыс.руб.
ΔОП Д = ОП 2 – ОП 1 = 2 835 – 2 686 = 149 тыс.руб.
ΔОП П = ОП 3 – ОП 2 = 2 835 – 2 835 = 0 тыс.руб.
ΔОП Вч = ОП факт – ОП 3 = 3 272 – 2 835 = 437 тыс.руб.
ΔОП = ΔОП Ч + ΔОП Д + ΔОП П + ΔОП Вч = 179 + 149 + 437 = 765 тыс.руб.
ΔОП = ОП факт – ОП план = 3 272 – 2 507 = 765 тыс.руб.
За счет изменения численности персонала объем продукции увеличился на 179 тыс.руб