Провести факторный анализ отклонений бюджета продаж Продажа жидкой криогенной продукции 3 кв 2014 план 3

Провести факторный анализ отклонений бюджета продаж Продажа жидкой криогенной продукции 3 кв 2014 план 3 кв 2014 факт 3 кв 2014 план 3 кв 2014 факт кол-во цена Кислород технический, т 4 700 5 700 6 200 6 400 Кислород медицинский, т 1 100 930 9 500 10 600 Азот, т 1 000 1 050 5 600 5 500 Аргон, т 790 500 17 700 15 800

Составим бюджет продаж, тыс.руб.:
Наименование продукции План Факт Отклонение, +/-
Кислород технический 29 140 36 480 +7 340
Кислород медицинский 10 450 9 858 -592
Азот 5 600 5 775 +175
Аргон 13 983 7 900 -6 083
Итого: 59 173 60 013 +840
Проведем анализ методом цепной подстановки:
В = Ц * Q
где Ц – цена, Q – объем продаж.
В = Цкт * Qкт + Цкм * Qкм + Цаз * Qаз+ Цар * Qар
В0 = 6 200 * 4 700 + 9 500 * 1 100 + 5 600 * 1 000 + 17 700 * 790 = 59 173 000 руб.
Изменение за счет цены кислорода технического:
В (Цкт) = 6 400 * 4 700 + 9 500 * 1 100 + 5 600 * 1 000 + 17 700 * 790 = 60 113 000 руб.
∆В (Цкт) = 60 113 000 – 59 173 000 = + 940 000 руб.
За счет повышения цены на кислород технический, бюджет продаж увеличился на 940 000 руб.
Изменение за счет объема продаж кислорода технического:
∆В (Qкт) = 6 400 * 5 700 + 9 500 * 1 100 + 5 600 * 1 000 + 17 700 * 790 = 66 513 000 руб

.
∆В (Qкт) = 66 513 000 – 60 113 000 = + 6 400 000 руб.
За счет повышения объема продаж кислорода технического, бюджет продаж увеличился на 6 400 000 руб.
Изменение за счет цены кислорода медицинского:
В (Цкм) = 6 400 * 5 700 + 10 600 * 1 100 + 5 600 * 1 000 + 17 700 * 790 = 67 723 000 руб.
∆В (Цкм) = 67 723 000 – 66 513 000 = + 1 210 000 руб.
За счет повышения цены на кислород медицинский, бюджет продаж увеличился на 1 210 000 руб.
Изменение за счет объема продаж кислорода медицинского:
В (Qкм) = 6 400 * 5 700 + 10 600 * 930 + 5 600 * 1 000 + 17 700 * 790 = 65 921 000 руб