Рассчитать способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, а также интегральным способом влияние факторов. 2

Рассчитать способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, а также интегральным способом влияние факторов (табл. 3) на изменение фонда заработной платы. Сравнить полученные результаты. Таблица 3 Показатель План Отчет Объем производства продукции, шт. 5300 3900 Трудоемкость продукции, чел.- ч 21 32 Оплата труда рабочего за 1 чел.-ч, руб. 40 45

Влияние факторов на изменение фонда заработной платы рассчитаем используя следующую модель:
ФОТ = V * ЗП * ТЕ,
где ФОТ – фонд оплаты труда,
V – объем производства продукции,
ТЕ – трудоемкость продукции,
ЗП – оплата труда рабочего за 1 чел.-час.
Метод цепной подстановки.
ФОТ план = V план * ЗП план * ТЕ план = 5 300 * 40 * 21 = 4 452 000 руб.
ФОТ 1 = V факт * ЗП план * ТЕ план = 3 900 * 40 * 21 = 3 276 000 руб.
ФОТ 2 = V факт * ЗП факт * ТЕ план = 3 900 * 45 * 21 = 3 685 500 руб.
ФОТ факт = V факт * ЗП факт * ТЕ факт = 3 900 * 45 * 32 = 5 616 000 руб.
ΔФОТV = 3 276 000 – 4 452 000 = - 1 176 000 руб.
ΔФОТЗП = 3 685 500 - 3 276 000 = 409 500 руб.
ΔФОТТЕ = 5 616 000 - 3 685 500 = 1 930 500 руб.
ΔФОТ = - 1 176 000 + 409 500 + 1 930 500 = 1 164 000 руб.
ΔФОТ = 5 616 000 – 4 452 000 = 1 164 000 руб.
Метод абсолютных разниц.
ΔФОТV = Δ V * ЗП план * ТЕ план = - 1400 * 40 * 21 = - 1 176 000 руб.
ΔФОТЗП = V факт * ΔЗП * ТЕ план = 3 900 * 5 * 21 = 409 500 руб.
ΔФОТТЕ = V факт * ЗП факт * ΔТЕ = 3 900 * 45 * 11 = 1 930 500 руб.
ΔФОТ = - 1 176 000 + 409 500 + 1 930 500 = 1 164 000 руб.
Метод относительных разниц.
Рассчитаем относительное отклонение каждого фактора.
ΔV = (3 900 – 5 300) / 5 300 * 100% = -26,42%
ΔЗП = (45 – 40) / 40 * 100% = 12,5%
ΔТЕ = (32 – 21) / 21 * 100% = 52,38%.
ΔФОТV = ФОТ план * ΔV = 4 452 000 * -26,42% = - 1 176 000 руб.
ΔФОТЗП = (ФОТ план + ΔФОТV) * ΔЗП = (4 452 000 – 1 176 000) * 12,5% = 409 500 руб.
ΔФОТТЕ = (ФОТ план + ΔФОТV + ΔФОТЗП) * ΔТЕ = (4 452 000 – 1 176 000 + 409 500) * 52,38% = 1 930 500 руб.
ΔФОТ = - 1 176 000 + 409 500 + 1 930 500 = 1 164 000 руб.
Интегральный способ.
ΔФОТ V = ½ * ΔV * (ЗП план * ТЕ факт + ЗП факт * ТЕ план) + 1/3 * ΔV * ΔЗП * ΔТЕ = ½ * - 1 400 * (40 * 32 + 45 * 21) + 1/3 * - 1 400 * 5 * 11 = - 1 583 167 руб.
ΔФОТ ЗП = ½ * ΔЗП * (V план * ТЕ факт + V факт * ТЕ план) + 1/3 * ΔV * ΔЗП * ΔТЕ = 603 083 руб.
ΔФОТ ТЕ = ½ * ΔТЕ * (V план * ЗП факт + V факт * ЗП план) + 1/3 * ΔV * ΔЗП * ΔТЕ = 2 144 083 руб.
ΔФОТ = - 1 583 167 + 603 083 + 2 144 083= 1 164 000 руб.
При расчете влияния факторов на результативный показатель методами абсолютных и относительных разниц, цепных подстановок получились одинаковые значения