Данные: предприятие осуществляет деятельность на территории РФ. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.  В налоговом

Данные: предприятие осуществляет деятельность на территории РФ. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.  В налоговом периоде объем выполненных организацией и оплаченных услуг составил 1 960 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.  В этом же периоде отгружено продукции на сумму 505 200 руб., поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 350 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость.  Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на оказание услуг – 180 100 руб.  Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 32 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость 18 %, оплачено за них поставщику 28 тыс. руб.  Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, – 115 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплата произведена полностью.  Расходы на текущий ремонт производственного помещения, находящегося на балансе организации, – 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплата произведена в размере 55 тыс. руб.  Приобретено основное средство производственного назначения стоимостью 67 000 руб. с НДС, которое введено в эксплуатацию в следующем налоговом периоде; оплачено за основное средство 42 000 руб.  Необходимо: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Методические рекомендации: Необходимо произвести расчёты, сделать все пояснения к решению и соответствующие развернутые выводы. Результат выполнения задания необходимо занести в таблицу. Обязательно нужно давать ссылку на использованный источник (статья НК РФ).

Порядок расчета НДС регламентирован 21 гл. НК РФ.
Объект налогообложения: в общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости - сумму НДС которую нужно восстановить к уплате.
НДС с реализации: 1960 000/118*18+505000/118*18=376016,95
НДС с аванса полученного: 180100/118*18=27472,88
Итого НДС: 376016,95+27472,88=403489,83
НДС к вычету: 32000*18%+115000/118*18+118000/118*18+67000/118*18=5760+45762,71=51522,71
ИТОГО НДС к уплате в бюджет: 403489,83-51522,71=351967,12 руб.
Показатель Формула расчета Расчет Пояснения
1.НДС с реализации При расчете в том числе сумма выручки/118*18 1960 000/118*18+505000/118*18=376016,95 Ст.153,154
2.НДС с аванса полученного При расчете в том числе сумма выручки/118*18 180100/118*18=27472,88 Ст.153,154
3.НДС к вычету При расчете в том числе сумма выручки/118*18, а при расчете НДС сверху: сумма без НДС *18% 32000*18%+115000/118*18+118000/118 *18+67000/118*18=5760+45762,71=51522,71 Ст