Исходные данные: На 1 мая 20Х1 г. задолженность Сергеева А.В. перед ЗАО «Сатурн» по полученным

Исходные данные: На 1 мая 20Х1 г. задолженность Сергеева А.В. перед ЗАО «Сатурн» по полученным на хозяйственные расходы денежным средствам составляла 30000,00 руб. 15 мая был утвержден авансовый отчет Сергеева А.В. на 27000,00 руб., а 3000,00 руб. были возвращены в кассу. 20 мая на приобретение моторного масла Сергееву А.В. выдали 7000,00 руб. он отчитался 29 мая предоставив авансовый отчет на 10000,00 руб. 14 мая Васильеву Г.С. на командировочные расходы было выдано 15000,00 руб. Вернувшись из командировки 25 мая Васильев Г.С. сдал в бухгалтерию авансовый отчет на 14500,00 руб.

Для учета расчетов с подотчетными лицами предприятия Планом счетов предусмотрен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет хозяйственных средств, основной, расчетный, активно - пассивный. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу. Схема счета выглядит следующим образом:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит
Сн = сумма задолженности подотчетных лиц по выданным авансам на начало месяца Сн =сумма задолженности предприятия подотчетным лицам по перерасходу средств на начало месяца
Выданы денежные средства в подотчет Списаны подотчетные суммы по авансовым отчетам и внесенным в кассу
ДО = всего выдано КО = всего израсходовано
Ск = сумма задолженности подотчетных лиц по выданным авансам на конец месяца Ск = сумма задолженности предприятия подотчетным лицам по перерасходу средств на конец месяца
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
№ п/п Содержание операции Сумма, руб

. Дт Кт
1 Утвержден авансовый отчет Сергеева А.В. 27000,00 26 71
2 Сергеев А.В