ООО «Аристон» производит бытовые товары и выполняет ремонтные работы. В 3-ем квартале организацией произведены

ООО «Аристон» производит бытовые товары и выполняет ремонтные работы. В 3-ем квартале организацией произведены следующие операции: 6 июля поступил на расчетный счет аванс от покупателя за партию бытовых холодильников в сумме 1 320 000 руб. 12 июля отгружена покупателю партия микроволновых печей в количестве 500 штук по отпускной цене 6 900 руб. за штуку (без НДС) 24 июля отгружено покупателю 36 бытовых холодильников по отпускной цене 125 000 руб. за единицу (без НДС) в счет аванса (см. п.1). 29 июля на расчетный счет поступили денежные средства от покупателя микроволновых печей в сумме 2 600 000 руб. (см. п.2). 2 августа собственная ремонтная бригада отремонтировала сборочный конвейер. Стоимость работ в оценке по себестоимости составила 500 000 руб. 3 августа в столовую передано 3 холодильника собственного производства в оценке по себестоимости – 95 000 руб. за единицу. Столовая содержится за счет прибыли организации. Рыночная цена холодильника в предшествующем периоде составила 136 200 руб. за единицу (без НДС). 20 сентября было перечислено поставщику комплектующих 2 360 000 руб. (имеется надлежаще оформленный счет-фактура). 29 сентября на счете 10 «Сырье и материалы» оприходованы комплектующие на сумму 1 150 000 руб. Использовано в производстве комплектующих на сумму 860 000 рублей (см. п.7) 30сентябряорганизацияоплатиласчетзауслугичешского информационного агентства (не имеет представительства на территории РФ), выполнившего маркетинговые исследования рынка бытовой техники в своей стране. Стоимость работ по договору составила 5 000 евро (1 евро = 71,9 руб.). Определите налоговую базу по НДС, налоговые вычеты, восстановление НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 3-й квартал, укажите срок уплаты налога.

НДС аванса от покупателя в размере 1 320 000 руб. подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ.
1 320 000 * 20/120 = 220 000 руб. НДС к уплате
Реализовала готовую продукцию (500 СВЧ) на сумму – 3 450 000 руб. без НДС пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ;

3 450 000*20% = 690 000 руб. НДС к уплате
Реализовала готовую продукцию (36 холодильников) на сумму – 4 500 000 руб. без НДС п. 8 ст. 171 НК РФ

4 500 000 * 20% = 900 000 руб . НДС к уплате
220 000 руб. НДС к восстановлению
Отремонтирован сборочный конвейер собственной бригадой. Письмо Минфина России от 16.06.2005 № 03-04-11/132
(в книге продаж (покупок) не отражается)
Передача 3 холодильников на сумму 408 600 без НДС в столовую организации. Эти затраты не соответствуют критериям расходов, установленным пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, они не могут быть признаны экономически обоснованными

. НДС к уплате
220 000 руб. НДС к восстановлению
Отремонтирован сборочный конвейер собственной бригадой. Письмо Минфина России от 16.06.2005 № 03-04-11/132
(в книге продаж (покупок) не отражается)
Передача 3 холодильников на сумму 408 600 без НДС в столовую организации. Эти затраты не соответствуют критериям расходов, установленным пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, они не могут быть признаны экономически обоснованными