ООО «Мечта» занимается изготовлением и продажей пончиков. Было продано пончиков на сумму 1000000 руб.

ООО «Мечта» занимается изготовлением и продажей пончиков. Было продано пончиков на сумму 1000000 руб. На производство пончиков было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 200000 руб. Обществу пришлось заплатить штраф своим поставщикам в размере 10000 руб. за несвоевременную оплату материалов. Работникам предприятия была начислена зарплата – 300000 руб., на зарплату были начислены страховые взносы. Амортизация оборудования по производству пончиков составила 122000 руб. Расходы по аренде производственного помещения – 130000 руб. Также было получено 50000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите. В прошлом году ООО «Мечта» получило 100000 руб. убытка по данным налоговой декларации. Определить сумму налога на прибыль. Результаты представить в таблице.

Предположим, что все суммы даны без НДС.
Выручка от реализации составит 1 000 000руб. Следовательно, доходы от реализации составят - 1000000руб.
Определим расходы по реализации:
Израсходовано муки, масла и прочих материалов - 200000 руб.
Расходы по заработной плате – 300 000руб.
Страховые взносы 30% - 90 000руб.
Амортизация оборудования - 122 000руб.
Расходы по аренде помещения – 130 000руб.
Итого: 842 000руб.
Определим прибыль от реализации:
П=1000 000-842 000=158 000руб.
Доходы, не связанные с реализацией банковских это проценты от размещения своих свободных средств на банковском депозите -50 000руб.
Расходы не связанные с реализацией это штраф поставщикам -10000руб.
Определим прибыль от внереализационной деятельности;
П=50 000-10 000=40 000руб.
Определим прибыль текущего года:
П=158 000+40000=198 000руб.
Налоговая база по налогу на прибыль организаций за текущий налоговый период, исчисленная в соответствии со статьей 274 НК РФ, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов (пункт 2.1 статьи 283 НК РФ).
Следовательно, 50% прибыли составит:
198 000/2=99 000руб.
Убыток прошлого года можем списать в сумме 99 000руб.
Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка составит:
П=198 000-99 000=99 000руб.
Определим налог на прибыль:
Н=99 000*0,2=19 800руб.
Таблица – Расчет налога на прибыль
Показатели (руб.)
1