ООО «Металлист» заключило договор с ПАО «Производственник» на покупку металлоотходов. Обе компании являются плательщиками

ООО «Металлист» заключило договор с ПАО «Производственник» на покупку металлоотходов. Обе компании являются плательщиками НДС. В конце июля 2020 года на счет ПАО «Производственник» в рамках этого договора поступил аванс 60 000 руб., в ответ на который продавец оформил счет-фактуру от 30.07.2019 № 599 с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». В начале августа ООО «Металлист» получило от ПАО «Производственник» всю партию металлоотходов стоимостью 240 000 руб. и счет-фактуру на реализацию от 09.08.2019 № 603 с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». Требуется ответить кем, когда по какой форме и в составе каких разделов будет сформирована и представлена декларация по НДС, заполнить необходимые разделы налоговой декларации по установленной форме.

При продаже металлолома НДС исчисляет и уплачивает покупатель – ООО «Металлист», в данном случае он признается налоговым агентом (п. 8 ст. 161 НК РФ, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
Налоговая база по НДС при продаже металлолома определяется как:
сумма предоплаты с учетом НДС, то есть 72 000 руб. (60 000 +20%)
стоимость металлолома с учетом НДС, то есть 240 000 руб.
Покупатель (ООО Металлист») исчисляет сумму НДС расчетным методом по ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Таким образом, сумма НДС к начислению составляет 52 000 руб., то есть 12 000 руб. с предоплаты (72 000 *20/120) и 40 000 руб

. со стоимости реализованного металлолома ( 240 000 *20/120).
НДС, начисленный с перечисленного продавцу аванса, подлежит вычету, то есть уменьшает сумму начисленного НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ). Сумма вычета составляет 12 000 руб. (72 000 *20/120).
Сумма НДС к уплате составляет 40 000 руб. (52 000 – 12 000). Срок для перечисления НДС за 3 квартал 2020 года – равными долями (по 13 333 руб.) не позднее 25.10.2020, 25.11.2020, 25.12.2020 (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ).
ООО «Металлист» обязано представить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года в срок не позднее 25.10.2020 (ст