Предприятие в I квартале 2019 года реализовало продукцию собственного производства на сумму 1 534

Предприятие в I квартале 2019 года реализовало продукцию собственного производства на сумму 1 534 000 рублей, в том числе НДС 20%(оплачено покупателями 50 процентов реализованной продукции). 2. В этом же квартале приобретено материалов (полностью оплачены) на производство собственной продукции на сумму 767 000 рублей, включая НДС 20%. 3. За оказание посреднической услуги было получено вознаграждение в сумме 17 700 рублей, включая НДС 20%. 4. Предприятие реализовало покупные товары на сумму 295 000 рублей, в том числе НДС 10%, покупная стоимость товаров с учетом НДС составила 197 060 рублей, включая НДС 10%.

1. Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ, отгрузка товара признается реализацией, т.к. переходит право собственности на продукцию. Факт частичной оплаты товара на реализацию не влияет (продукция отгружена полностью). В соответствии с п.1 ст. 146 реализация продукции признается объектом налогообложения. В соответствии с п.4 ст. 164 НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
1534000*20/120=255666,67 рублей 
2 . В соответствии с п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты и к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по приобретении материалов, если они приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения

. В соответствии с п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты и к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по приобретении материалов, если они приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения