При проверке расчетов с подотчетными лицами по зарубежным командировкам были рассмотрены следующие документы: авансовый

При проверке расчетов с подотчетными лицами по зарубежным командировкам были рассмотрены следующие документы: авансовый отчет и приложение к нему: Авиабилет на сумму 500$ США, счет за проживание в гостинице на сумму 300$ за 2,5 суток при норме 110$ в сутки. Суточные за 4 дня из расчета внутренней нормы предприятия 100$ в день при норме, установленной законодательством 80$ в день, счет за такси 20$, других документов приложено не было. Все расходы был подписаны руководителем и утверждены. В авансовом отчете по данным расходам произведена бухгалтерская запись Дт 26 Кт 71. Общая сумма, принятая в пересчете на рубли составила 36 600 рублей. Определить степень достоверности состояния расчетов с работником, если получено в подотчет было 1500$ по курсу 61 рубль, на дату утверждения авансового отчета курс составил 60 рубль за $. В балансе отражено сальдо расчетов по Дт счета 71 в сумме 8500 рублей. Уровень существенности по расчетам с подотчетными лицами установлен 150 рублей. Какую форму аудиторского заключения следует подготовить?

Следовало отразить в учете:
Д-т 71К-т 5091 500 – выдано в подотчет 1500$ * 61 руб.
Д-т 26К-т 7130 000 – авиабилет 500$ * 60 руб.
Д-т 26К-т 7118 000 – проживание 300$ * 60 руб.
Д-т 26К-т 7124 000 – суточные за 4 дня 400$ * 60 руб.
Д-т 26К-т 71 1 200 – такси 20$ * 60 руб.
Д-т 91.2К-т 71 1 500 – отрицательная курсовая разница
Остаток денежных средств в подотчете составит (1 500 – 500 – 300 – 400 – 20) * 60 руб . = 16 800 руб.
В балансе отражен остаток по Д-ту 71 в сумме 8500 руб., следовало отразить 16 800 руб., искажение на 8 300 руб., при этом уровень существенности 150 руб., следовательно ошибка является существенной.
При этом занижена сумма расходов по счет у 26 на 36 600 руб

. = 16 800 руб.
В балансе отражен остаток по Д-ту 71 в сумме 8500 руб., следовало отразить 16 800 руб., искажение на 8 300 руб., при этом уровень существенности 150 руб., следовательно ошибка является существенной.
При этом занижена сумма расходов по счет у 26 на 36 600 руб