Составьте консолидированный Отчет о финансовом положении на 31.12.2020 г. Компания Альфа приобрела компанию Бета

Составьте консолидированный Отчет о финансовом положении на 31.12.2020 г. Компания Альфа приобрела компанию Бета 01.07.2020 года, в которой получила 80% контроля над Бета. Стоимость инвестиций компании Альфа в компанию Бета – 120 000 руб. При составлении консолидированной отчетности известно: Альфа выдала в 2020 году заем в компанию Бета в размере 35 000 руб. Альфа продала в 2020 году в компанию Бета запасы на сумму 18 900 руб. (в том числе наценка – 5% - 900 руб.) Чистые активы Компании Бета на дату покупки = 70 000 руб., в том числе акционерный капитал 60 000 руб. и нераспределенная прибыль 10 000 руб. Консолидированный Отчет о финансовом положении по состоянию на 31.12.2020 года   Альфа Бета корректировки Консолидированный баланс Комментарии Внеоборотные активы     Основные средства 150 000 80 000 150 000 + 80 000 = 230 000 Инвестиции 150 000   150 000 – 120 000 = 30 000 Инвестиции в ДК исключаются Гудвилл     64 000 Пункт 4 Оборотные активы     Запасы 90 000 64 000 -900 90 000 + 64 000 – 900 = 153 100 Расчет 7 Дебиторская задолженность 75 000 62 000 - 35 000 75 000 + 62 000 – 35 000 = 102 000 Расчет 6 Денежные средства 35 000 44 000 35 000 + 44 000 = 79 000 Итого активы 500 000 250 000 230 000 + 30 000 + 64 000 + 153 100 + 102 000 + 79 000 = 658 100 Собственный капитал и обязательства     Акционерный капитал 300 000 60 000   300 000 Только материнской компании Нераспределенная прибыль 100 000 45 000 -900  127 100 Расчет 5 Неконтролирующая доля участия       21 000 Расчет 2 Краткосрочные обязательства         Кредиторская задолженность 65 000 60 000 65 000 + 60 000 = 125 000 Краткосрочные займы 35 000 85 000 -35 000 35 000 + 85 000 – 35 000 = 85 000 Расчет 6 Итого капитал и обязательства 500 000 250 000 300 000 + 127 100 + 21 000 + 125 000 + 85 000 = 658 100

Стоимость инвестиции на дату приобретения - 120 000 руб.
Предположим, что неконтролирующая доля участия на дату приобретения учитывается пропорционально справедливой стоимости чистых активов. Неконтролирующая доля участия на дату приобретения (20% * 70 000 руб.) 14 000 руб. Неконтролирующая доля участия на дату отчета 14 000 + 20%*(105 000 руб. - 70 000 руб.) = 21 000 руб.
Чистые активы на дату приобретения 70 000 руб. и на дату отчета 60 000 + 45 000 =105 000 руб.
Гудвил – 120 000 + 14 000 – 70 000 = 64 000 руб.
Нераспределенная прибыль группы = Нераспределенная прибыль материнской компании + доля в прибыли ДК, заработанных ею после даты приобретения – нереализованная прибыль = 100 000 + 80%*(45 000 – 10 000) – 900 = 127 100 руб.
Альфа выдала в 2020 году заем в компанию Бета в размере 35 000 руб . При формировании консолидированной отчетности суммы внутригрупповой дебиторской и кредиторской задолженности подлежат взаимозачету

. При формировании консолидированной отчетности суммы внутригрупповой дебиторской и кредиторской задолженности подлежат взаимозачету