Активные операции банка (на примере АО "Цесна банк")

                                                    Введение

Банки - центры, где  в основном начинается и завершается  деловое партнерство. От четкой грамотной  деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к  созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие  банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. 

Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического  единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и  сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней  как раз и будут исследованы  операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют  деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как  процессы образования кредитных  ресурсов и их использования находятся  в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции - это операции, посредством  которых банки

размещают  имеющиеся  в  их   распоряжении   ресурсы   в   целях   получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Современная банковская система - это сфера многообразных  услуг своим клиентам - от традиционных депозитно - ссудных и расчетно - кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Реализуя банковские операции, достигая их слаженности  и сбалансированности, коммерческие банки обеспечивают тем самым свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединены единой стратегией управления банковским делом, цель которой - достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии, оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов (управление пассивными операциями), так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно-инвестиционных систем (управление активными операциями).

Осуществление банком активных операций заключается в  размещении имеющихся в его распоряжении ресурсов, т.е. денежные средства, находящиеся в обороте банка. К ним можно отнести вклады населения, средства на текущих и расчетных счетах предприятий, средства временно находящиеся в обороте банка, собственные средства банка.

К активным операциям  банка относятся операции по размещению имеющихся ресурсов для получения прибыли и обеспечения ликвидности банка.

Прибыль и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций. Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами, банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. В этих целях банк должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами.  Стремится к формированию надежных и дешевых кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка. Строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения с длительными сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов,

чтобы всегда выполнять  требования вкладчиков и всех клиентов, добиваться

ускорению оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной

потери этих средств, приумножая доходы и прибыль.

Важнейшим направлением активных операций банка всегда было и остается кредитование, т.е. выдача ссуд клиентам. Ресурсы, получаемые банком от вкладчиков, не бесплатны - по ним выплачиваются определенные проценты. Поэтому они должны использоваться таким образом, чтобы банк сумел не только выплатить владельцам вкладов проценты, но и получить приращение средств для компенсации других расходов банка и в, то же время обеспечить достаточную для своего развития прибыль.

Собственные ресурсы банка  представляют собой банковский капитал  и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что  за счет собственного капитала банки  покрывают менее 10 процентов общей  потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для  банков минимальную границу между  собственными и привлеченными ресурсами.

          Актуальность  выбора данной темы обусловлена огромным значением активных операций в экономике, в связи с чем в данной работе будут рассмотрены виды активных операций, их анализ и пути совершенствования на современном этапе.

Целью работы является изучение активных операций коммерческих банков и выработка рекомендаций по повышению их эффективности.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:  

- раскрыть экономическую сущность активных операций, их виды и структуру активных операций коммерческих банков;

- показать роль кредитных операций в деятельности коммерческих банков и их доходности в современных условиях, а также операции коммерческих банков с ценными бумагами на фондовом рынке;

- предложить мероприятия  по повышению эффективности активных  операций банка в современных  условиях.

          Объектом исследования в дипломной работе являются активные операции АО «Цеснабанк».

Предметом в дипломной  работе является исследование теоретических  и практических аспектов анализа  активных операций коммерческих банков.

          Научная новизна дипломной работы заключается в анализе и обобщении теоретических и практических вопросов, связанных с активными операциями банка, в разработке научно-обоснованных рекомендаций и предложений по совершенствованию функционирования активных операций банка в Казахстане.

            При написании данной дипломной работы были использованы научные труды и монографии  казахстанских  экономистов  и  зарубежных  специалистов    области банковского дела,  некоторые  учебные  пособия  и  методические  разработки, материалы периодической печати, статистическая информации.

Теоретической и методологической основой исследования послужили монографии и статьи ведущих отечественных и зарубежных учёных экономистов в области проблемного финансового сектора, а также консолидарная отчетность АО «Цеснабанк» за 2010–2011 год,  отчеты АО «Цеснабанк».

Практическая значимость работы состоит в том, что полученные результаты, могут быть использованы в деятельности государственных и региональных органов управления экономикой для прогнозирования степени устойчивости финансовых рынков и оценки уровня финансовой устойчивости экономики региона.

Методы исследования заключаются  в следующем:

– определении теоретических основ активных операций коммерческих банков;

– анализе активных операций банка;

– совершенствовании активных операций коммерческого банка      .

Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.

         1 Теоретические аспекты активных операции коммерческого банка  

         1.1 Экономическая сущность активных операций

          Коммерческие банки, как и другие  субъекты хозяйственных отношений,  для обеспечения своей коммерческой  и хозяйственной деятельности  должны располагать определенной  суммой денежных средств, т.е.  ресурсами. 

         Активные операции представляют  собой банковскую деятельность  по размещению имеющихся у  коммерческих банков собственных  и привлеченных средств с целью  получения прибыли.[1]

         Экономическая сущность активных  операций коммерческих банков  заключается в следующих экономически  взаимосвязанных задачах, которые  решают банки осуществляя активные  операции:

         1)достижение доходности для покрытия  затрат, выплаты дивидендов по  акциям, процентов по депозитам  и вкладам, и получения прибыли;

         2)обеспечение платежеспособности  банка, под которой понимается  способность банка своевременно  и в полном объеме отвечать  по своим обязательствам;

         3)обеспечение ликвидности, то  есть возможность быстрого (желательно  без потерь) превращения активов  в денежные средства.

         Качество активов определяется  их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска.

         По доходности активы делятся  на:

         - активы, не приносящие доход - к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Национального Банка, средства на корсчетах;

          - активы, приносящие доход - кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений.

     По ликвидности  активы делятся на:

         1)первоклассные активы - денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги;

         2)ликвидные активы - краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства;

         3)низко ликвидные активы - долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции;

         4)неликвидные активы - просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций.

         Рискованность - потенциальная вероятность  потерь при превращении

активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

     -  кредитный  риск - не возврат основного долга и процентов по нему;

         - процентный риск - потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;               

           -  портфельный риск - вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;

          - валютный риск - потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

По  классификации  активных  операций,  как  и  по  структуре  активов сложились разные точки  зрения.

По мнению Букато В.И.,  Львова  Ю.И.  основными  активными  операциями являются:

- кредитные операции,  в  результате  которых  формируется   кредитный портфель банка;

- инвестиционные  операции,  создающие   основу   для   формирования инвестиционного портфеля;

          - кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из  основных  видов услуг, оказываемых банком  своим клиентам;

- прочие активные операции,  связанные  с  созданием   соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей  успешное выполнение всех  банковских  операций.

Лаврушин считает, что  наиболее распространенными активными  операциями банков являются:

- ссудные операции, как  правило, приносят банкам  основную  часть  их доходов.  В   макроэкономическом  масштабе  значение  этих  операций состоит в   том,  что  посредством  них   банки  превращают  временно  бездействующие денежные фонды  в  действующие,  стимулируя  процессы производства, обращения  и потребления;

          - инвестиционные операции, в процессе  их совершения банк выступает   в качестве  инвестора,  вкладывая   ресурсы  в   ценные   бумаги   или приобретая права по совместной  хозяйственной деятельности;

         - депозитные операции, назначение  активных депозитных операций  банков заключается в создании  текущих  и  длительных  резервов  платежных средств на счетах  в Национального банке  (корреспондентский   счет   и резервный счет) и  других коммерческих банках;

- прочие активные операции, разнообразные по форме,  приносят  банкам за рубежом значительный  доход. В российской практике  круг  их  пока ограничен. К  числу прочих активных операций  относятся:  операции  с иностранной  валютой и драгоценными металлами,  трастовые, агентские, товарные  и др.

Такие авторы как Поляков  В.П., Московкина Л.А.  подразделяют  активные операции на  банковские  инвестиции,  предоставление  ссуд,  учет  (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато  В.И. и  Львов  Ю.И.,  то  есть:  кассовые,  кредитные,  инвестиционные  и  прочие операции. Что касается меня, то я придерживаюсь,  мнения Букато В.И., Львова

Ю.И., Полякова  В.П. и   Московкиной Л.А.,   которые включают   в

активные  операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции,

так как эти  операции являются наиболее распространенными  видами активных

операций банков. 

   В ходе использования средств,  привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка. В целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции.  При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли.  Они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности.  Разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики.

   Активные операции коммерческого  банка подразделяются на четыре  крупные группы:

   -  кредитные операции (или  ссуды);

   -  инвестиции в ценные  бумаги;

   -  кассовые операции;

   -  прочие активы

   Активные операции банков  представляют собой использование  собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и «дочерние» компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. [2]

   По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций    существует     определенное    соотношение,     необходимое   для

поддержания   деятельности   банка   на   достигнутом   уровне. К вложениям,

имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

           - наличные средства в кассе  банка,

           - остатки на счетах в центральном  банке,

           - инвестиции в быстрореализуемые  ценные бумаги (казначейские и 

первоклассные коммерческие векселя),

           -  средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

          При этом, хотя некоторые  из  перечисленных   вложений и   приносят

банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.

         Помимо соображений прибыльности  и ликвидности активных операций  немаловажное значение для их  осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность.  Остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

          Особого внимания заслуживают  активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию.  Степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

 В активных операциях банков выделяются кредитные (учетно - ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондовые). На них приходится до 80процентов всего баланса. Кроме того, банки осуществляют кассовые, акцептные операции, сделки с иностранной валютой, недвижимостью. При этом в соответствии с Базельским соглашением (для стран участниц ОЭСР) доля собственных средств банка в общих активах должна быть не ниже 9,2 процента.[3]

  Кредитные   операции   можно   классифицировать  по ряду признаков.         

 1) В зависимости от обеспечения: ссуды без обеспечения (бланковые) и имеющие обеспечение. Последние подразделяются на вексельные (выдаваемые в форме покупки векселя или под его залог), подтоварные, под ценные бумаги. Одной из разновидностей ссуд, имеющих обеспечение, являются ломбардные

кредиты, предоставляемые  Национальным Банком, коммерческим банком, т.е. процентные ссуды под залог  ценных бумаг.

2)По срокам погашения:  онкольные (до востребования,  т.е. погашенные по требованию  заемщика или банка), краткосрочные  (до одного года), среднесрочные  (от одного года до пяти лет)  и долгосрочные (свыше пяти лет). 
          3) По характеру погашения: погашаемые единовременным взносом и в рассрочку. 
          4) По методу взимания процента: процент удерживается в момент предоставления ссуды (при учете векселя, выдаче потребительской ссуды), или в момент погашения кредита, или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

           5) По категориям заемщиков, отражающим  экономическое содержание и цель  кредита. Различаются четыре вида  ссуд:

-  коммерческие ссуды,  предоставляемые предприятиям для  пополнения временной нехватки  оборотного капитала и вложений  в основной капитал, расширения  производства и т.д.

- ссуды посредникам фондовой  биржи, которые выдаются под  обеспечение ценными бумагами  и используются для биржевых  операций; 
           - сельскохозяйственные ссуды, которые, в свою очередь, подразделяются на ипотечные ссуды (под залог недвижимости земли, строений и т.д.). Для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды (например, покупку семян), погашаемые обычно   при реализации урожая;

          -   кредитование конечного  потребления, выступающее в трех  формах: под залог жилых строений, на покупку потребительских товаров  с погашением в рассрочку, ссуды  с разовым погашением (по окончании  ее срока). 
           Выдача ссуды банком  сложная, многоступенчатая процедура. Заемщик, обращаясь в банк, представляет заявку, в которой указана цель кредита, срок, график погашения и другую данные. Кроме того, он обязан сообщить подробные сведения о всех сторонах своей производственной и финансовой деятельности (в случае потребительской ссуды о состоянии личных финансов, доходах, месте работы и т.д.). Мелкие фирмы должны представить обеспечение, а также поручителей или гарантов. Кредитные заявки поступают в управление учетно-ссудных операций банка, которое направляет их в кредитный отдел для оценки способности заемщика погасить ссуду. Заявка рассматривается учетно-ссудным комитетом, состоящим из двух-трех директоров. Рекомендации этого органа по всем заявкам периодически докладываются совету директоров, который принимает окончательное решение о выдаче ссуды или отказе в ней. [4]

           В большинстве зарубежных стран значительная часть ссуд выдается

компаниям в форме открытия лимита, т.е. «кредитной линии». В Англии, например, устанавливается лимит  по овердрафту. Овердрафт  предоставление кредита банком клиенту сверх  остатка по его текущему счету. Открытие кредитного   лимита  означает   достижение   между   заемщиком   и      банком 

договоренности о максимальной сумме задолженности по кредиту.

Лимит устанавливается на определенный срок, например на год, в  течение которого заемщик может  в любой момент получить ссуду  без дополнительных переговоров  с банком. Но банк может отказать выдать ссуду в рамках утвержденного  лимита, если положение дел заемщика ухудшилось. Открытие подобной кредитной  линии сопровождается, как правило, требованием банка, чтобы заемщик  хранил на своем текущем счете  минимальный компенсационный остаток, обычно в размере не менее 20 процентов  суммы кредита. Тем самым банк «привязывает» к себе заемщика, не давая изъять всю сумму кредита  или перевести его в другой банк. Соответственно повышается реальный размер процента, взимаемый по ссуде.   
          При предоставлении суммы под обеспечение банк получает залоговое обязательство, позволяющее ему распоряжаться заложенным имуществом. Обеспечением может служить недвижимое и движимое имущество, ценные бумаги, вкладные сертификаты и т.д. 

Во многих странах банки  устанавливают первичную, или базовую, ставку (англ. primerate, baserate), которая начисляется  по необеспеченным ссудам первоклассным  заемщикам. Это самый низкий уровень  процентов по кредитам. 
          Процент по кредитам дифференцируется в зависимости от вида и размера кредита, величины капитала заемщика, его связей с банком. По каждой из категорий ссуд норма процента, как правило, выше, чем по предыдущей. Необеспеченные ссуды первоклассным заемщикам (первичная ставка), под биржевые ценные бумаги, под товары и оборудование, под дебиторскую задолженность (долговые обязательства клиента), сельскохозяйственные ссуды (без обеспечения), потребительский кредит

           Кредитные операции. Банковский  кредит-это экономические отношения,  в процессе которых банки предоставляют  заемщикам денежные средства  с условием их возврата. Эти  отношения предполагают движение  стоимости (ссудного капитала) от  банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население. [5,с.41]     

    Возврат полученной  заемщиком стоимости (погашение  долга банку) в масштабах одного  предприятия и всей экономики  должен быть результатом воспроизводства  в возрастающих размерах. Это  определяет экономическую роль  кредита и служит одним из  важнейших условий получение  банком прибыли от кредитных  операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может  погашаться за счет уменьшения  накопления и даже сокращения  потребления по сравнению с  предыдущим периодом. В то же  время кредитование населения  обеспечивает рост потребления,  стимулирует повышение спроса  на товары (особенно дорогостоящие,  длительного пользования) и зависит  от уровня доходов населения,  определяющих возможность получения  банками прибыли от этих операций.      

   Кредитные операции  занимают наибольшую долю в  структуре статей   банковских  активов.

          Банковская ссуда связана с  аккумулированием временно свободных   денежных средств в экономике  и предоставлением их, на условиях  возврата хозяйствующим субъектам.  В рамках банковской ссуды  развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множества признаков,  характеризующих назначение, обеспечение,  сроки, методы предоставления  и погашения, объекты и субъекты  кредитования. Под видами банковских  ссуд следует понимать определенную  их классификацию, используемую  в процессе кредитования банками  юридических и физических лиц. 

          Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определенных критериев. Значимость классификации банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования. [6,с.20]

           Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.      

      Указанные  операции также приносят банку  доход посредством прямого участия  в создании прибыли. Экономическое  назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным  вложением средств непосредственно  в производство.