Активные и пассивные операции коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКАЯ  ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ АКАДЕМИЯ (МФПА)

Факультет Финансов  
 

Дипломная работа

МОСКВА 2011 г.

Содержание 

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................4 

Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Коммерческий банк. Основы организации деятельности коммерческого банка.......................................................................8
2. Сущность и виды пассивных операций.......................................15
3. Состав и структура активных операций коммерческого банка…............................................................................................29
4. Методика анализа активных и пассивных операций..................35
5. Зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных и пассивных операций и перспективы использования его в России..........................................................38

Глава 2 ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УДМУРТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8618 ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

1. Историческая справка ОАО «Сбербанк России»........................44
2. Общая характеристика ОАО «Сбербанк России».......................47
3. Цели и основные виды деятельности...........................................49
4. Правовой статус, организационная структура и управление отделением банка...........................................................................55
5. Характеристика операций, совершаемых Удмуртским отделением №8618 ОАО «Сбербанк России».............................69
6. Анализ экономической деятельности Удмуртского ОСБ №8618..............................................................................................88

Глава 3 АНАЛИЗ АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ УМУРТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8618 ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

1. Анализ активных операций банка..............................................104
2. Анализ пассивных операций банка............................................112
3. Пути повышения эффективности использования активов и пассивов банка и  их оценка..................................................... ..116

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................................................................................127 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.................................................132 

ПРИЛОЖЕНИЯ...................................................................................................136 
 

     Введение 

     Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Поэтому  сегодня, в условиях перехода России к рыночным отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено, в первую очередь, переходом высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.

     В современных условиях возрастает влияние  банков на экономику. Деятельность кредитных  учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы  денежных средств компаний, предприятий  и части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не только активно вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуют в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам или отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.

     На  сегодняшний день банк определяется как финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.

     Коммерческие  банки в современной России начали возникать всего 10 - 11 лет назад и уже за этот кратчайший период прошли все фазы экономической жизни коммерческих организаций: становление, стремительное развитие, сверхприбыли и зачастую - банкротства. А они были, как известно, связаны не только с экономической нестабильностью, но и с излишне рисковой кредитной политикой сочетающейся с игнорированием проблем формирования ресурсной базы, а отсюда и невозможностью отвечать по своим обязательствам. В современных условиях развития экономики и рыночных отношений ключевым механизмом, определяющим эффективность функционирования банковского учреждения являются его активные и пассивные операции, посредством которых ведется деятельность банка. Не смотря на то, что данная тема имеет достаточно широкую научную проработку, актуальность ее на сегодняшний день возрастает в связи с кризисом банковских неплатежей.

     До  недавнего времени пассивным  операциям не придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по отношению к  активным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. В современных условиях  экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую  роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств.  Следовательно именно пассивные операции предшествуют активным  и определяют объем и масштабы доходных операций.  В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.   

              Актуальность выбора темы работы  связана с видением автором проблем региональных банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов регулирующих банковскую сферу.

       Работа состоит из введения, трех частей и заключения. В первой части основное внимание уделено теоретическим формулировкам, обращено внимание на первоначальное значение основных исследуемых понятий «ресурсы», «депозит», «активные операции», во второй - проведена полная характеристика исследуемого объекта, произведен анализ основных экономических показателей деятельности организации. В третьей части проанализирована экономическая ситуация, рассмотрены положительные изменения и перечислены основные проблемы развития региональных банков,  макроэкономические и микроэкономические меры для стабилизации ситуации.

     Целью данной работы является рассмотрение общих вопросов организации и  функционирования банка как коммерческой организации и особенности проведения им активно - пассивных операций. Для выполнения поставленной цели определены следующие задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• определить сущность пассивных операций коммерческих банков
• Провести анализ пассивных и активных операций коммерческих банков

     Для выполнения вышеуказанных задач были изучены нормативные документы с использованием нормативной базы "Консультант +" и теоретические учебные пособия.

     При написании данной курсовой работы были использованы научные труды и  монографии экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация.

     Объектом  исследования является Удмуртское отделение №8618 ОАО «Сбербанка России». Предметом исследования являются активно - пассивные операции объекта исследования.

     В процессе исследовательской работы были применены совокупность методов  экономико-статистического анализа, методы анализа и синтеза экономической  информации. В работе использованы общие и частные методы исследования, в том числе, системный анализ изучаемых явлений и результатов, индукция и наблюдение.

     Работа  основывается на обзоре мировой и  отечественной литературы. Многие понятия  даются  в соответствии с мировыми стандартами, что актуально в  связи с политикой ЦБ в области унификации понятий и методов и присоединением России к Базельскому соглашению и базовым принципам банковского надзора и регулирования. Все цифры теоретической и практической части даны в деноминированных рублях. При этом большая часть статистических данных по России  почерпнута из изданий “Коммерсант-DAILY” и “Финансы и кредит”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 
 

1.   Коммерческий банк. Основы организации  деятельности коммерческого банка

     Коммерческие  банки ведут свою деятельность в  соответствии с Федеральным законом  «О банках и банковской деятельности». Работа по созданию коммерческого банка  начинается с выбора его организационно-правовой формы.

     Организационно-правовая форма коммерческого банка определяется ст.1 Закона: «Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество». Согласно ст.66 ГК РФ к хозяйственным  обществам  относятся акционерные общества, общества с ограниченной  и дополнительной ответственностью. Организационно-правовая форма является важным  фактором  при создании, становлении и дальнейшем развитии как банковского, так и иного хозяйствующего субъекта. От выбора правовой формы зависят возможности наращивания собственного капитала банка и привлеченных средств, характер и специфика организации управленческого процесса, формы и методы контроля. Для кредитного института этот вопрос приобретает  особое значение, ибо  природа бизнеса банка требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и в целом финансового рынка. К тому же величина уставного капитала, которая регламентируется при образовании и регистрации банка, является гарантом соблюдения интересов кредиторов, определяет рейтинг банка, а величина собственного капитала  должна соответствовать обязательным нормативам, устанавливаемым Банком России.

     Рассмотрим  основные характеристики организационно-правовых форм коммерческого банка.

     Согласно  ст.87 ГК РФ и ст.2 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники  ООО не отвечают  по его  обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Число участников не может быть более 50. Если число участников общества превысит установленный предел, оно в течение года должно преобразоваться в открытое акционерное общество либо подлежит ликвидации.

     Участники ООО вправе в любое время выйти  из общества, независимо от согласия других его участников, а также продать  или иным образом уступить свою долю в уставном капитале одному или нескольким участникам данного общества. Согласие общества или его участников на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества. При выходе участника общество обязано выплатить  ему действительную стоимость доли или выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение одного года с момента перехода к обществу доли, если меньший срок не предусмотрен уставом общества.

     Уставный  капитал ООО состоит из номинальной  стоимости долей его участников.

     Согласно  ст.96 ГК РФ и ст. 2 Федерального закона «Об акционерных обществах» акционерным обществом (АО) признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций. Участники АО, как и общества с ограниченной  ответственностью, не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционерные общества бывают двух типов: открытые и закрытые.¹

     Открытое  акционерное общество (ОАО) характеризуется  тем, что его участники могут  отчуждать принадлежащие им акции  без согласия других акционеров. ОАО проводит открытую подписку на выпускаемые акции и их свободную продажу в соответствии с действующим законодательством. В закрытом акционерном обществе (ЗАО) акции распределяются только среди его участников или определенного круга лиц. Поэтому число участников ЗАО  ограничивается действующим законодательством.

     В соответствии с ГК РФ общество с  дополнительной ответственностью характеризуется  тем, что его участники несут  по обязательствам общества  субсидиарную (дополнительную) ответственность своим личным имуществом. Этим можно объяснить тот факт, что банков в форме общества с дополнительной ответственностью в банковской системе России нет.

     Преимуществом формы ОАО является то, что есть возможность увеличения капитала банка  за счет привлечения инвесторов. Такой возможности нет у ООО и ЗАО.

     Реализация  положений федеральных законов  «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «Об акционерных  обществах» для банковской сферы  имеет существенные отличия по сравнению  с другими хозяйствующими субъектами. Так, в соответствии с банковским законодательством решение о государственной регистрации кредитных организаций принимает Банк России. В целях осуществления контрольных и надзорных функций он ведет реестр выданных лицензий на осуществление банковских операций и Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

     Учредителями  кредитной организации могут  быть юридические и физические лица. При этом они не имеют права  выходить из состава участников банка  в течение первых трех лет со дня  его государственной регистрации.

     Каждая  из рассмотренных форм обладает своими преимуществами и недостатками. Их взвешенная оценка, а также учет особенностей реализации нормативной  и правовой базы в банковской сфере  позволяет выбрать  наиболее эффективную  для учреждаемого банка организационно-правовую форму.

     Организация коммерческого банка представляет довольно сложную процедуру и  регулируется общим и специальным  законодательством.

     Порядок создания коммерческого банка на территории Российской Федерации определяется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и инструкцией ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление  банковских операций». Этапу регистрации коммерческого банка предшествует принятие решения о его создании общим собранием учредителей, о чем составляется соответствующий протокол. До заключения учредительного договора учредители согласовывают с Банком России возможность использования кредитной организацией предполагаемых  фирменного и сокращенного наименований учреждаемой банковской организации. Для государственной регистрации кредитной организации и  получения лицензии на осуществление банковских операций учредители представляют не позднее чем через месяц после заключения учредительных договоров в территориальные учреждения Банка России следующие документы:

• Заявление о государственной регистрации кредитной организации и ходатайство о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на имя руководителя Банка России. Заявление составляется по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. №439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей
• Учредительный договор (в случае создания кредитной организации в форме ООО или общества с дополнительной ответственностью двумя и более лицами)
• Устав кредитной организации
• Бизнес-план кредитной организации, утвержденный общим собранием учредителей
• Протокол общего собрания учредителей
• Документы, подтверждающие уплату государственной пошлины за государственную регистрацию кредитной организации (в размере 2000 рублей) и за предоставление лицензии на осуществление банковских операций (в размере 0,1% заявленного уставного капитала, но не более 40000 руб.)
• Нотариально-удостоверенные копии документов, подтверждающие государственную регистрацию учредителей кредитной организации.
• Уведомление о приобретении более 5% акций кредитной организации
• Документы, необходимые для регистрации первого выпуска акций
• Анкеты кандидатов на должности руководителей кредитной организации²

     Одним из важнейших в перечисленных  документах является ходатайство о  регистрации банка и лицензирования его деятельности. Это практически технико-экономическое обоснование (бизнес-план) создания банка. В целях успешного формирования ресурсной базы банка и снижения риска банковских операций необходимо проведение анализа финансового состояния потенциальных клиентов с тем, чтобы выявить, располагают ли они ресурсами для эффективной деятельности.

     При рассмотрении ходатайства Банк России уделяет внимание перспективам развития кредитной организации, в связи  с чем к нему прилагаются расчетный  баланс и план доходов, расходов и  прибыли.

     Деятельность  организаций, совершающих банковские операции, нуждается в строгом государственном регулировании и контроле со стороны Банка России, поэтому такие организации должны получить лицензию на совершение банковских операций. Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие виды лицензий.

1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях без права привлечения во вклады средств физических лиц.
2. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады средств физических лиц.
3. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

     Основанием  для выдачи кредитной организации  лицензии является подтверждение своевременной  и полной оплаты уставного капитала - в течение месяца с момента  регистрации. Для подтверждения оплаты уставного капитала вновь созданный банк направляет территориальному учреждению Банка России пакет документов, на основании которых можно удостовериться в правомерности оплаты уставного капитала: балансы, платежные поручения, акты приема-передачи на баланс имущества, вносимого в качестве вклада в уставный капитал, свидетельство о праве собственности банка на здание.

     Для регистрации коммерческого банка  Центральный банк РФ устанавливает  важный показатель в соответствии с  требованиями международных стандартов – минимальный размер уставного капитала учреждаемого банка. В настоящее время он на уровне 180 млн. руб.

     Территориальное учреждение после проверки полученных документов готовит заключение о  правомерности оплаты уставного капитала и направляет это заключение в Банк России, который принимает решение о выдаче лицензии.

     Таким образом, кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество[42]

     Коммерческие  банки выполняют пять основных функций.

• Функция аккумуляции временно свободных денежных средств. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов-населения, предприятий и государства и превращения их в капитал с целью получения прибыли;
• Функция посредничества в кредите. Банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися;
• Функция посредничества в платежах, обеспечивая функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств;
• Функция посредничества в выпуске и размещении ценных бумаг. Коммерческие банки организуют для своих клиентов эмиссию и размещение ценных бумаг, в частности акций и облигаций;
• Функция создания платежных средств. Во-первых, банки создают кредитные деньги в безналичной форме (депозитные деньги). Во-вторых, они выпускают кредитные орудия обращения-чеки, векселя, пластиковые карты.

1.2 Сущность и виды  пассивных операций 

     Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции. Пассивные операции, посредством которых формируются банковские ресурсы, играют первичную роль по отношению к активным операциям, так как прежде размещать средства, необходимо сформировать их источники.

     Пассивные операции банка-это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством  которых формируются его ресурсы, увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных или пассивно-активных счетах.

     Пассивные операции коммерческого банка - это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.

     Формирование  пассивов - базовая задача любого коммерческого  банка. С помощью пассивных операций банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

     Состав  и структура пассивных операций оказывают непосредственное влияние  на размер кредитных и других активных операций, а также на объемы доходов, полученных банком от их проведения.

     В составе пассивных операций выделяются расчеты по формированию собственных  средств (капитала) коммерческого банка. Банковские ресурсы образуются в  результате проведения банком пассивных  операций и отражаются в пассиве  баланса. К банковским ресурсам относятся собственные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

     Управление  пассивными операциями представляет собой  деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для удовлетворения ликвидности.

     Пассивные операции делятся на две группы (рис. 1.1).

    Рис. 1.1. Пассивные операции коммерческих банков 

     К первой группе относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно  банку и не требуют возврата. С  помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами, держателями ценных бумаг).³

     Коммерческие  банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, т. е ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

     Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы - это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

     По  способу образования ресурсы  коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные средства.

     Собственные средства - средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и преобразованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.