Анализ активов кредитной организации на примере ОАО КБ ОО №1 "Иваново"

ВВЕДЕНИЕ 

     Коммерческие  банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе выполнения их деятельности происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения  временно свободных денежных средств  всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

     Практическая роль банковской системы в экономике  определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок банк осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способны их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

     Коммерческий  банк может рисковать только своим  капиталом, своей прибылью, но не капиталом  клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как  партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.

     Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления активами, постоянного повышения  конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными в современных  условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. Опыт как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

     В связи с этим тема выпускной квалификационной работы является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

     Целью выпускной квалификационной работы является изучение и анализ активных операций банка и выработка на этой основе предложений по улучшению управления активами объекта исследования.

     Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной работе предполагается решение комплекса задач:

1. исследовать теоретические основы управления активами кредитной организации

2. провести оценку состояния и результатов управления активами объекта исследования;

3.обобщить результаты анализа и подготовить рекомендации для принятия решений, направленных на повышение эффективности управления активами исследуемого банка.

     При оценке состояния и результатов  деятельности банка проведен анализ структуры активных операций; определены значения показателей, характеризующих  достаточность капитала и ликвидность  баланса банка, и выполнение нормативов, установленных ЦБ РФ; проведен анализ прибыльности деятельности банка.

     Аналитический период составляет 3 календарных месяца.

     Для написания работы и изучения деятельности банка мной использовались следующие  документы: баланс банка, отчет о  прибылях и убытках, сведения об обязательных нормативах, положение об операционном офисе №1 ОАО КБ «ИВАНОВО».

     Выпускная квалификационная работа имеет следующую  структуру: введение, три главы, заключение, список использованных источников, приложения. Во введении поставлены цели и задачи для выполнения выпускной квалификационной работы и обосновывается актуальность исследования. В первой главе рассматривается сущность и методы управления активами банка. Во второй главе представлена характеристика банка и проведен анализ экономической деятельности и анализ активных операций. В третьей главе предложены мероприятия по совершенствованию управления активами банка и снижению банковских рисков. В заключение подводятся итоги проведенного исследования в ОАО КБ «ИВАНОВО». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 

1.1. Сущность  управления активами кредитной  организации

       Кредитная организация; кредитное учреждение, в соответствии с законодательством Российской Федерации —юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество[1].

       Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных  средств. Применительно к коммерческим банкам это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется в ценные бумаги и ссудным операциям, в честности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд[4. с. 34].

       Активы  банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка [25. с. 76]. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

       Главная цель банков это получение максимальных доходов. Это может быть, как правило, достигнуто за счет наиболее эффективного использования мобилизованных банком денежных ресурсов. Поскольку вся деятельность коммерческих банков нацелена на получение прибыли в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей становится поиск малейшей возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску[21. с. 29].

       Управление  активами представляет рационализацию путей и порядка размещения   привлеченных   банком   средств.   Очевидным решением проблемы эффективного использования денежных средств, является "покупка" такого рода активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход при уровне риска,  на который готово пойти руководство банка. В то же время управление фондами в коммерческих банках осложняется целым рядом факторов. Прежде всего, банки должны осуществлять размещение средств в строгом соответствии с законами и предписаниями органов контроля, это может быть, например, положение, обязывающее банки хранить определенную долю депозитов в форме наличных денег или запрещение инвестировать средства в обычные акции промышленных корпораций.  Далее,   отношения  между  банками  и их   клиентами   по   ссудам   и   вкладам   строятся   на основе доверия и помощи. Наконец, держатели акций коммерческого банка, подобно всем прочим инвесторам, рассчитывают на норму доходности, соответствующую инвестиционному риску, и сравнимую по величине с  прибылью от аналогичных инвестиций [23. с. 83].

       Подавляющая часть привлеченных банком средств  подлежит оплате по требованию или  с очень коротким сроком уведомления. Вклады до востребования выплачиваются  по первому требованию вкладчика. Для  изъятия срочных и сберегательных вкладов требуется предварительное уведомление, но, в целом, следует рассматривать сберегательные вклады как подлежащие оплате по требованию. Поэтому первоочередным условием является обеспечение способности банка удовлетворять требования вкладчиков (иными словами,  обеспечение ликвидности).

       Второе  условие - наличие средств, достаточных  для обеспечения потребностей в  кредите банковских клиентов. Предоставление кредита - основной вид коммерческой деятельности банка. Неспособность его удовлетворять запросы клиентов в кредитах приведет к потере выгодных операций, снижению прибыли. Конфликт между ликвидностью и прибыльностью банка можно считать центральной проблемой, которую он решает при размещении средств. С одной стороны, банк ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет кредитования заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращения неиспользуемых остатков. Но с другой стороны, руководство банка хорошо представляет, что такого рода действия снижают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со  стороны давних клиентов[3. с. 130].

       В практике используются различные методы определения компромисса между  требованиями ликвидности и прибыльности. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре основные категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиции в ценные бумаги; ссуды, здания и оборудование. В России управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься каждый день. Но когда подобные расходы планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды[23. с. 318].

      Первая  составляющая банковских активов –  это наличные деньги и приравненные к ним средства. Органы контроля и регулирования требуют от коммерческих банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья наличные деньги и приравненные к ним средства объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования [26. с. 75].

       Важным  резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство  банка, естественно, стремится сократить  их величину до минимума, определяемого  соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, а доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья наличные деньги и приравненные к ним средства наиболее для банка ликвидна,  но наименее прибыльна [6. с. 267].

       Что касается статьи ценные бумаги, нужно  констатировать, что на сегодня большая  часть всех инвестиций в ценных бумагах  приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки, Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах в первоклассные  облигации корпораций.

       Основным  видом деятельности коммерческих банков, с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения[24. с. 13].

       В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

       Процесс управления активами складывается непосредственно  из сбалансированного управления средствами исходя из трех основных показателей:

- доходность

- ликвидность

- степень  риска каждый из которых может  иметь приоритетное значение  в зависимости от существующих  стратегических задач банка.

       Если  пользоваться группировкой состава  активов по основным видам банковской деятельности, то первоначально можно отметить следующие тенденции:

1. Основное  место в активных операциях  банка занимают кредиты (20-80%)

2. Второе  место среди банковских активов  занимают инвестиции в ценные  бумаги. (2-30%)

3. На  третьем месте – кассовые активы. (0,1-15%).

4. Доля  прочих активов обусловлена особенностями  учета и может включать в  себя широкий спектр операций  от вложений в основные фонды,  до различных расчетных и учетных  операций банка. (1-80%)[30].

       Качество активов – совокупный показатель активов, который определяется их ликвидностью, объемом рисковых вложений, удельным весом критических и неполноценных активов, и объемом активов, приносящих доход.

      С точки зрения ликвидности все активы банков разделяют на 5 групп:

1. Высоколиквидные  активы.

К ним  относятся:

Касса и приравненные к ней средства

Средства  на счетах в ЦБ

Вложения  в государственные долговые обязательства

2. Ликвидные  активы.

Ссуды, со сроком погашения до 30 дней

Другие  платежи в пользу банка сроками до 30 дней (в том числе и суммы переплаты их фонда ОР)

Средства  в расчетных центрах ОРЦБ

3. Активы  долгосрочной ликвидности

Ссуды, со сроком погашения свыше 1-го года

50% гарантий  и поручительств со сроком  свыше 1-го года

Просроченные  кредиты за исключением гарантированных Правительством, а также выданных под залог государственных ценных бумаг и драгметаллов.

4. Активы  среднесрочной ликвидности

Ссуды, со сроком погашения от 30 дней до 1-го года

Другие  платежи в пользу банка сроками  от 30 дней до 1 года

5. Неликвидные (малоликвидные) активы

Основные  средства (здания, сооружения)

Инвестиции  в дочерние организации

Предоплата  страховых полисов

Основная  задача в построении рациональной структуры  активов банка с позиции ликвидности  – выдержать соотношение между  ликвидными и суммарными активами (по требованиям ЦБ = 20%)[24. с. 15].

      Структура активов с позиции степени риска выделяет 4 группы:

       1.Касса  и приравненные к ней средства; Средства на счетах в ЦБ; Средства  на резервном счете в ЦБ; Вложения  в государственные долговые обязательства;

       Вложения  в облигации внутреннего валютного  займа; Депозиты в ЦБ.

2.Ссуды,  гарантированные Правительством; Ссуды  под залог государственных ценных  бумаг; Ссуды под залог драгметаллов; Средства в расчетных центрах  ОРЦБ.

       3.Вложения  в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти;

       Средства  в валюте на корр. счетах у банков нерезидентов; Ссуды под залог  ценных бумаг субъектов РФ и местных  органов власти;

4.Средства  на счетах у банков – резидентов  в иностранной валюте; Средства в рублях на счетах «ностро» у банков – резидентов; Собственные основные фонды за минусом переданных в залог; Ценные бумаги для перепродажи.

5.Все  прочие активы кредитной организации

(активные  остатки по балансовым счетам).

       Забалансовые активы - гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией (50%)[5. с. 122].

       Практически все активы банка подвержены определенному  риску. Степень риска своих активов  банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующему действующим  нормативам ЦБ и собственной политике банка в этом отношении. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком собственных средств по конкретным активным операциям. Именно для определения этого вида риска используются нормативы ЦБ , согласно которым все банковские активы разделяются на вышеуказанные пять групп. Используя установленные ЦБ для каждой из пяти групп коэффициенты риска, и имея значения удельного веса каждой группы активов в их общей сумме, можно определить степень риска в целом по банку [2].

       Основные  приемы для грамотного размещения активов есть, прежде всего, их диверсификация (при начальном формировании активного портфеля) и своевременная перереструктуризация (при необходимости корректировки статей активов в уже сформированном портфеле). Каким образом производить структуризацию, какие группы активов делать приоритетными, будет зависеть опять же от стратегической политики банка, конъюнктуры рынка, действующего законодательства и возможностей кредитной организации, определяемых прежде всего состоянием его пассивного портфеля[16. с. 35].

       Однако  рассмотрение активов по степени  риска требует анализа не только по группам активов, взвешенных по степени  риска, но и особого анализа объемов  критических и неполноценных  активов, преимущественно сформированных из коммерческих кредитов и кредитов физическим лицам. Поэтому особое внимание уделяется кредитной деятельности, так как она остается основной в работе банка, относясь к операциям пятой, самой высокой группы риска.

       Кроме того, полезно рассчитывать следующие коэффициенты:

1 Коэффициент  эффективности использования активов.  Рассчитывается как соотношение  средних остатков по активным  счетам, приносящих доход к средним  остаткам по всем активным  счетам за данный период времени.

2 Коэффициент  использования депозитной базы для кредитов. Рассчитывается как соотношение средней задолженности по кредитам к средним остаткам по депозитным счетам[8. с. 310]. Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов является соотношение активов, приносящих процентный к общей сумме активов.

       К ним обычно относятся: депозиты в  банках, долговые обязательства правительства  ЦБ, кредиты[26. с. 29].

       При расчете объема критических и  неполноценных активов взвешенный классификационный показатель для  расчета ожидаемых возможных убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Величина взвешенного классификационного показателя рассчитывается умножением суммы соответствующей группы активов на данный ей коэффициент риска. Эти показатели определяют объем необходимых резервов по группе критических и некачественных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают капитал банка, то данный банк считается ненадежным. Однако соотношение взвешенных классификаций к капиталу банка остается основным показателем, определяющим качество активов. Рейтинг содержит 5 категорий оценок:

- Сильный  рейтинг. Общевзвешенные классификации  не превышают 5% капитала.

- Рейтинг  удовлетворительный -15 %

- Рейтинг  посредственный- 30%

- Рейтинг  критический – 50%

- Рейтинг  неудовлетворительный более –  50%

       Качество  активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход[7. с. 25].

       Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

       К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских  учетах кредитных организаций в  банке России, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в рас четных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по итогам операций на ОРЦБ; депозиты, размещенные в Банке России, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках-нерезидентах, средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка – юридическим лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами; средства на корреспондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа «группы развитых стран» за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств.

       В состав ликвидных активов, кроме  перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях – корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа «группы развитых стран» в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

       К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

       Норматив  ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%[30].

       Эти нормативы устанавливаются ЦБ и инструкцией «Об обязательных нормативах деятельности коммерческих банков» применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка - выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами [2].

       Практически все банковские активы подвержены определенному  риску. Степень риска своих активов  банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать различные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея удельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер, этот номер и будет определять коэффициент риска.

1.2. Методы  управления активами банка

      Коммерческий  банк — негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции) [19. с. 135].