Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков

Оглавление

   Введение..............................................................................................................3

1. Основы анализа  финансовой устойчивости  кредитной организации.............................................................................7

   1.1 Понятие финансовой устойчивости организации...........................................7

   1.2 Методы расчета показателей финансовой устойчивости организации.......10

 1.3 Методы анализа показателей платёжеспособности и ликвидности организации................................................................................................................19

2. Анализ финансовой  устойчивости ОАО  «Альфа-Банк»........................................................................................................................31

    2.1 Характеристика ОАО «Альфа-банк».............................................................31

    2.2 Анализ показателей ОАО «Альфа-Банк» за анализируемый период.........41

  2.3 Заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Альфа-Банк» за 2010 год.......................................................................................................54

3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО  ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ ОАО  «АЛЬФА-БАНК».......................................................58

    3.1 Мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк»............................................................................................................58

    3.2 Кадровая политика ОАО «Альфа-Банк».......................................................63

    3.3 Перспективы развития ОАО «Альфа-Банк»………………….....................72

Заключение.......................................................................................................76

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ.....................................................................................80

Приложения.......................................................................................................84 
 
 
 
 
 

Введение 

     Актуальность  темы исследования. Финансовая ситуация в стране, на данный момент, весьма стабильная, несмотря на отрицательные воздействия мировой глобализации, и находится на стадии не окончательного оздоровления. Это же относится и к банковскому сектору.

       На данный момент состояние национального банковского сектора на много лучше по сравнению с прошлым годом, хотя как заключила Счетная палата РФ на экспертно-аналитическом мероприятии «Мониторинг антикризисных мер, принятых Правительством Российской Федерации в октябре-декабре 2008 г. и в 2009 г. в целях обеспечения устойчивости банковской системы в условиях перехода к инновационной модели экономики», ситуация в банковском секторе России остается сложной.

       В таких условиях проблема выявления надёжности банков становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка с помощью систематизированной системы анализа,  сделать банковскую систему более “прозрачной” и предсказуемой.

       На практике оценку финансового состояния (надежности) банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Банка России), непосредственно сами банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

       Результаты проводимого анализа позволяют предостеречь клиентов банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надёжной системе оценки текущего положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего не возможно добиться, не имея оперативной информации, не имея возможности сравнения с иными банками.

       В данной работе будут рассмотрены методики анализа деятельности кредитных организаций, имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния коммерческого банка, выявление их недостатков: методика Центрального банка, внутренний анализ деятельности самих коммерческих банков и методика  рейтинговых агентств.

     В выпускной квалификационной работе проведен анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности за период с 2008г. по 2010г.

     Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк».

     Для достижения указанной цели были поставлены и последовательно решались следующие  взаимосвязанные задачи:

• изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости кредитной организации;
• на основе изученных теоретических аспектах, провести анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО «Альфа-Банк» за 2008-2010 гг.;
• на основе проведенного анализа показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации выявить основные недостатки в финансовой деятельности предприятия;
• на основе выявленных недостатков разработать мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости кредитной организации.

       Предметом исследования является система показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

       Объектом  исследования – финансовая деятельность ОАО «Альфа-Банк».

       Источниковой  базой исследования послужили труды таких российских ученых как Акулов В.Б., Варламова Т.П., Герасимова Е.Б., Корчагина А.С., Решетникова Е.С., Кириченко Т.В. и т.д.; законы РФ, законодательные акты РФ и др., а также документы бухгалтерской и финансовой отчетности, статистические данные исследуемого предприятия и др.

       В первой части работы приведена нормативно-законодательная  база проведения анализа, определена система показателей для проведения анализа, приведена методика анализа финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

       Вторая  глава включает в себя общую экономическую  характеристику ОАО «Альфа-Банк», анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, выявлены основные недостатки в финансовой деятельности анализируемой кредитной организации.

       В третьей главе рассматриваются  предложения по повышению финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк» и дается их экономическаЯ эффективность.

       Практическая  значимость работы заключается в оценке и анализе управления банковским потенциалом, в характеристике его структурных составляющих, а также в прикладном значении выводов, полученных в результате проведенного исследования результатов деятельности банковского учреждения по управлению имеющимися ресурсами и возможностями.  Предлагаемая система показателей состояния и управления банковским потенциалом может быть использована для видения как положительных, так и отрицательных моментов в отношении кредитной организации. Результаты работы представляют для банковских учреждений практический интерес с позиции совершенствования их функционирования, а для их клиентов и контрагентов – возможности получения более полной и достоверной информации об имеющемся у банка потенциале.

       Научная значимость работы состоит в том, что она представляет собой комплексный, целенаправленный и углубленный анализ экономической эффективности банка.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Основы анализа  финансовой устойчивости  кредитной организации 

     1.1 Понятие финансовой  устойчивости организации 

     Финансовая  устойчивость – это определенное состояние счетов кредитной организации, гарантирующее её постоянную платежеспособность.

     Устойчивость  финансового положения кредитной  организации в значительной степени  зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования организации  и величина активов, и их структура  претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике.

     Под надёжностью банка понимается его  способность без задержек и в  любой ситуации на рынке выполнять  взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

     Надёжность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.

     К внешним относятся факторы, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

     К внутренним относятся факторы, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем  контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

     Каждый  из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и  центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.

     Анализ  финансового состояния коммерческого  банка можно представить как  внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.

     Как показывает классификация, сегодня  размер банка не является основным параметром финансовой устойчивости. Эффект «too big to fail», в соответствии с которым финансовая устойчивость кредитного института определяется его масштабом на данный момент времени не проявляется.

     Налицо  другая тенденция: чем активней банк развивает розницу, тем больше у него вероятность нарушить свою финансовую устойчивость. Жестокий рынок требует жертв. На коротком горизонте ими становятся достаточность капитала и рентабельность, на более длинном – качество банковских активов.

     В первую группу финансовой устойчивости попадают далеко не самые крупные банки. Это те банки, которым удается сочетать в себе высокую достаточность капитала, хорошее качество активов, высокую прибыльность, эффективный менеджмент и приемлемый уровень ликвидности (не слишком высокий, чтобы не терять прибыль, но и не слишком низкий, чтобы не подвергать себя излишнему риску).

     Ключевые  игроки, всегда находившиеся в фокусе развития рынка (Альфа-банк, МДМ-Банк, НОМОС-БАНК и др.), попадают во вторую группу. Практически  всем ее участникам на ступень выше помешала переместиться достаточность капитала вкупе с более низкой рентабельностью активов. И даже тот факт, что в среднем по группе доля просроченной задолженности ниже, а «подушка ликвидности» мягче, чем в первой группе, не позволил этим банкам догнать лидеров. Ведь эти показатели обеспечены, скорее, низкой маневренностью, чем эффективным риск-менеджментом.

     Впрочем, третью группу формируют банки, многие из которых по динамике розницы на шаг обгоняют своих коллег, однако расплачиваются за это еще более  низким уровнем собственных средств, чуть более высокими просрочками и меньшим запасом ликвидности.

     Четвертую группу, напротив, занимают розничные  флагманы. Хороший запас капитала и высокая рентабельность не помешали им занять четвертое место. Очень  высокая доля просроченной задолженности и значительное отношение расходов и доходов неизбежно нарушают финансовую устойчивость. Впрочем, когда оба банка избавятся от портфелей «плохих долгов», у них появятся все шансы переместиться на несколько ступеней выше.

     Пятую и шестую группы образуют банки, явно уступающие остальным участникам исследования по размеру активов. Впрочем, для них также характерны достаточно высокий (по сравнению с остальными участниками) уровень просроченной задолженности и чуть менее хорошие результаты по уровню прибыльности и эффективности.

     В целом, управление экономической устойчивостью  коммерческого банка состоит  из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка.

     Важным  показателем, который характеризует  финансовое состояние организации  и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками финансирования. 

     1.2 Методы расчета  показателей финансовой  устойчивости организации 

     Анализ  финансовых коэффициентов заключается  в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а также  в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет. Существует множество показателей, которыми можно оценить финансовое положение организации. Наиболее важное значение имеют несколько показателей, которые рассчитываются по данным баланса.

     Финансовая  устойчивость – это критерий надёжности партнёра, и она характеризуется, прежде всего, структурой капитала, соотношением заемных и собственных средств. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие  группы показателей:

     - группа показателей оценки капитала;

     - группа показателей оценки активов;

     - группа показателей оценки качества  управления банком, его операциями  и рисками;

     - группа показателей оценки доходности;

     - группа показателей оценки ликвидности.

     Показатель  общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле: 

               К

     ПК2 = ---------- x 100%, где         (1)

            А - Ариск0 

     К - собственные средства (капитал) банка;

     А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".

     Показатель  оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле: 

                Кдоп

     ПК3 = ------ х 100%, где           (2)

                Косн 

     Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с ПоложениемБанка  России N 215-П;

     Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

     Обобщающий  результат по группе показателей  оценки капитала (РГК) представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  рассчитывается по следующей формуле: 

     РГК = SUM (балл_i х вес_i) : SUM вес_i, где           (3)

     i=1                 

     балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

     вес_i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

     Финансовая  устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

     Группа  показателей оценки активов включает показатели качества задолженности  по ссудам и иным активам, размера  резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

     Показатели  качества задолженности по ссудам и  иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов  и показателя доли просроченных ссуд.

     Показатель  качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

                СЗбн

     ПА1 = ------ х 100%, где    (4)

                 СЗ 

     СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к  ней задолженность;

     СЗбн - безнадежные ссуды.

     Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле: 

             А20 - РП20

     ПА2 = ---------- х 100%, где   (5)

                      К 

     А20 - активы (включая положительные  разницы между номинальными стоимостями  срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между  стоимостями срочных сделок на продажу  и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

     РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П.

     Показатель  доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

                СЗпр

     ПА3 = ------ х 100%, где    (6)

                  СЗ 

     СЗпр - просроченные свыше 30 календарных  дней ссуды;.

     Показатель  размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

               РВПСф

     ПА4 = ------- х 100%, где    (7)

                   СЗ 

     РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам;

     Показатели  степени концентрации рисков по активам  состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

     Показатель  концентрации крупных кредитных  рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного  норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" в  соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

     Показатель  концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного  норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

     Показатель  концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном  для расчета обязательного норматива  Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

     Обобщающий  результат по группе показателей  оценки активов (РГА) представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  и рассчитывается по следующей формуле: 

     РГА = SUM (балл_i х вес_i) : SUM весi, где   (8)

     i=1 

     балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

     вес_i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

     Финансовая  устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

     Группа  показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками  включает показатели прозрачности структуры  собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.

     Показатели  прозрачности структуры собственности  состоят из следующих показателей:

     - достаточность объема раскрываемой  информации о структуре собственности  банка в соответствии с федеральными  законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);

     - доступность информации о лицах  (группах лиц), оказывающих прямо  или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения,  принимаемые органами управления  банка (ПУ2);

     - значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3).

     Группа  показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов  и капитала, структуры доходов  и расходов, доходности отдельных  видов операций и банка в целом.

     Показатели  рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

     Показатель  рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах  годовых) финансового результата к  средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле: 

                ФР

     ПД1 = --- x 100%, где    (9)

               Аср 

     ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток до налогообложения" (символ 02000) формы 0409102"Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102),

     Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию  на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная  с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель).

     Показатель  рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле: 

                 ФР

     ПД2 = ----- х 100%, где    (10)

                Кср 

     Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию  на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);