Анализ кредитных операций коммерческого банка

                            Институт Экономики и Менеджмента

                                    при КГУ им. И.Арабаева

                          ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Анализ кредитных операций коммерческого банка»

«Допускается к защите»

«         »                           2011г.

___________ Директор ИЭМ  к.э.н.,

                        проф.Турдукулов Ф.З

                                          Выполнила:   студентка 6 курса

         специальности  Финансы и Кредит

                                                                     с дополнительной специализацией 

                                                               «Финансовый менеджмент»

                                                                (на базе среднего образования)                                                                  

                                                               Айтбаева Алтынай Мелисовна                                                                   

                                                             Научный руководитель: Председатель Правления

                                                                                                 ЗАО "AUB-Страхование",

                                                                            Джапаркулов Джон Ибраимович

                                                    БИШКЕК – 2011

                                                 СОДЕРЖАНИЕ

             Введение

До апрельских и июньских событий 2010 года экономика Кыргызской Республики находилась на этапе восстановления от воздействий глобального экономического кризиса.  События стали шоком для перспектив роста экономики. Отмечается распространенное ослабление доверия, что может особенно повлиять на финансовое положение республики. Государственные финансы оказались в условиях жесткого давления; выявлены проблемы в одном крупном банке, отмечается дезорганизация жизни общества.

Актуальность  темы. Проблемы улучшения работы банковской сферы и определение приоритетных направлений развития услуг финансовых институтов находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Правительство Кыргызской Республики не раз заостряло свое внимание на этом секторе экономики.

Актуальность  совершенствования финансовых услуг  обусловлена тем, что кредитные сделки являются традиционным видом банковских операций, обладающим высокой степенью риска и при этом оказывающим огромное влияние на многие сферы жизнедеятельности.

В связи с финансовой нестабильностью, вопросы модернизации и совершенствования системы управления основным видом банковской деятельности - кредитным портфелем в целях минимизации его рисков приобрели особую актуальность и значимость.

Учитывая, что ставка рефинансирования падает, доходность рынка ценных акций нестабилен, инвестиции и кредитование реального сектора экономики становятся основными источниками дохода для многих банков. В то же время, увеличение объемов кредитования сопровождается увеличением доли просроченной задолженности, что может в конечном итоге сказаться на ликвидности банковских портфелей и привести к повторному банковскому кризису. Отсюда, наряду с ростом ссудного потенциала банков, очевидна проблема эффективного формирования кредитных портфелей.

В современных банковских информационных системах средства, контролирующие ссудные  операции банка, как правило, дублируют  функции бухгалтерии, в связи, с чем назрела необходимость разработки и использования в текущей деятельности банков экономико-математических моделей и анализа позволяющих управлять ссудным портфелем банка. Осветим основные проблемы, сохраняющиеся в управлении кредитным портфелем банка.

Во-первых, оптимизационные алгоритмы, основанные на классической теории оптимизации  финансовых портфелей, прежде всего, ориентированы  для инвестиционных портфелей (портфелей  ценных бумаг), так как оценка кредитного риска с помощью стандартного отклонения не представляется эффективной и достоверной ввиду отсутствия исторической ретроспективы исходных данных по кредитам.

Во-вторых, нормативные модели, как  правило, предлагают оптимизировать финансовые портфели в статике и не учитывают  динамический характер финансовых потоков банка.

И, в-третьих, задача моделирования  управления кредитными операциями требует одновременного решения вопросов прогнозирования ликвидности финансовых потоков и оптимального распределения свободных денежных средств в динамике.

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют более четко  выработать тактику и стратегию  развития коммерческого банка, его  возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.

Данный вид деятельности банка направлен на предотвращение или минимизацию кредитного риска. В связи с этим в основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по возможности предоставления кредита, по условиям кредитной сделки в зависимости от размера ссуды, по степени риска и другим составляющим.

Также в системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики банка, в основе которой формируется общая стратегическая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг заемщиков и т.д.

 Основное требование к формированию кредитного портфеля и управлению им состоит в том, что портфель должен быть наиболее сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам необходимо компенсировать надежностью и доходностью других займов.

Также важной характеристикой управления кредитной политикой банка является качество кредитного портфеля, которое должно оцениваться по определенной системе коэффициентов, включающей в себя абсолютные показатели (объем выданных ссуд и объем просроченных займов) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре общей ссудной задолженности.

В условиях рыночной экономики, управление кредитным портфелем, приоритеты его формирования и методы оценки должны непрерывно подвергаться анализу и совершенствоваться. При жесточайшей конкуренции, реализовывая различные кредитные операции, банк должен стремиться не только к их росту, т.е. получению прибыли, но и к повышению качества портфелем с целью привлечения клиентов, необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам.

Особенности развития финансовой системы КР привели к тому, что  именно на коммерческие банки легла  основная нагрузка перераспределения  ресурсов. Основным же инструментом перераспределения  стал банковский кредит, в результате чего кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение.

Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка.

Анализ  кредитных  операций  включает в себя:

• разработку и реализацию кредитной политики;
• принятие решений по кредитным вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации кредитной политики;
• информационное обеспечение посредством составления и анализа операций;
• оценку и формирование кредитного портфеля; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;
• организацию аппарата управления кредитной  деятельностью.

Методы кредитного управления позволяют оценить:

• риск и выгодность того или иного способа вложения денег;
• эффективность работы банка;
• скорость оборачиваемости капитала и его производительность.

В настоящее время  существует проблема методов анализа,  которая заключается в том, что  методику невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы.

Цель дипломной  работы заключается в том, чтобы на основе теоретико-методологических исследований и экономического анализа выявить тенденции и факторы, влияющие на эффективность кредитными операциями коммерческого банка.

Для достижения этой цели в дипломной работе решались следующие  задачи:

• определение сущности и характеристика видов кредитных операций;
• анализ эффективности управления кредитными операциями;
• оценка эффективности различных методов управления кредитными операциями;
• проведение анализа управления кредитными операциями на примере действующего  коммерческого банка;
• выделение актуальных проблем управления кредитным портфелем на современном этапе;
• исследовать минимизацию рисков по управлению кредитным портфелем коммерческого банка, как основу кредитного управления;
• рассмотрение рисков, связанных с кредитованием предприятий и методов снижения их влияния на кредитную деятельность банка;
• разработка рекомендаций по повышению эффективности управления кредитными операциями.

Для достижения этих целей  использовались логический, исторический и статистический методы  исследования

Данная цель определила постановку следующих задач

Определение рациональных требований и методических основ анализа и управления кредитными операциями  в Закрытом Акционерном Обществе «БТА Банк» (далее ЗАО «БТА Банк») обеспечивающих планирование и реализацию задач менеджмента банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование кредитной деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

Предмет исследования - проблемы анализа кредитных операций в коммерческом банке.

Объект исследования - ЗАО «БТА Банк» является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Многогранность исследуемой проблемы, наличие нерешенных вопросов, объективная необходимость их  осмысления и  анализа предопределили выбор темы дипломной работы.

Методы исследования. При написании дипломной работы были использованы следующие методы исследования: метод анализа и синтеза, статистический метод, метод экспертных оценок, метод группировки данных.

Научная разработанность  темы. Следует отметить довольно высокую степень разработанности исследуемой проблемы в научной литературе. Теоретическая и методологическая основа исследования строится на положениях экономической теории, на научных работах зарубежных, российских и кыргызских ученых, таких как Роуз П. С., Суская Е. П., Усоскин В. М., Поморина М. А., Лаврушин О. И.,  Жуков Е.Ф., Мишкин Ф. , Коробова  Г.Г., Орозбаев А.О., Сарбаев А.С и др.

Информационной базой являются данные Национального Банка Кыргызской Республики, нормативные документы, материалы периодической печати, а также официально опубликованные отчетные данные ЗАО «БТА Банк»  за 2007-2009 годы.

Структура дипломной работы. В соответствии с поставленными задачами, дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Глава I. Теоретические аспекты анализа кредитных операций банка

1.1. Общая оценка финансового состояния коммерческого банка, как объекта анализа

В экономической литературе под кредитом понималось движение ссудного (т.е. денежного) капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. Это определение основывалось на том, что капитал лишь отчуждается под условием, что он не продается, а лишь отдается в ссуду, во временное пользование. Вообще, кредит буквально означает распоряжение определенной суммой денег в течение известного срока, т.е. те, у кого есть избыток денежных средств, могут их давать в кредит тем, кто испытывает недостаток или нуждается в дополнительных суммах.

Роль и значение кредита  очень велики, так как с его  помощью решаются проблемы, стоящие  перед всей экономической системой страны. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений. Оценивая состояние банковской системы Кыргызстана, сложившейся к настоящему времени, следует иметь в виду, что на тенденции ее развития влияют как внешние, так и внутренние факторы.

К числу внешних факторов, которые могут оказывать дестабилизирующее  воздействие на состояние банковской сферы, относится, прежде всего общеэкономическая ситуация в стране. Мощный импульс в своем развитии банковская система может получить в период высокой инфляции и наибольшей неустойчивости всей макроэкономической среды, что временно позволит  банкам наращивать объем своих активов и пассивов, однако, если многие предприятия ведущих отраслей будут несвоевременно выполнять бюджет своих обязательств перед предприятиями и организациям и окажутся неплатежеспособными это неизбежно приведет к ухудшению финансового положения банков, и как следствие, к задержке возврата кредитов. Отставание общих законодательных основ, адекватных рыночной экономике и особенно банковского законодательства, от реальных потребностей банковской сферы также отрицательно скажется на состоянии банковской системы.

Внутренними факторами, которые могут вызвать неустойчивое положение многих банков, перед которыми в дальнейшем встанет угроза банкротства  и ликвидации, может являются рискованная  кредитная политика, недостаточная  доля ликвидных активов в результате несоблюдения кредитными организациями установленных экономических нормативов. Слабый менеджмент, отсутствие стратегического планирования, неумение грамотно формировать кредитный портфель и управлять кредитными рисками, слабые внутренний аудит и контроль за заемщиками, недостаточное обеспечение возвратности кредита отсутствие гибкой системы штрафных санкций за нарушение экономических нормативов в определенной мере приведет к дестабилизацию банковской сферы.¹

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков.

Система кредитования базируется на трех основных аспектах:

• субъектах кредита;
• обеспечении кредита;
• объектах кредитования.

Базовые элементы системы  кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только, в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Еще один элемент системы  кредитования – это доверие. Он возникает  из самого понятия кредит, что с  латинского «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение – это всегда риск и без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой стороны – как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Кредитование остается самым прибыльным, но и одновременно самым рискованным сектором. Задача банка, и соответственно его кредитного управления – максимум снизить риск. В первую очередь это значит – стремиться к тому, чтобы всякий кредит был возвратным.

По мнению банкиров Кыргызстана: «…главное правило – кредит не должен быть обузой для клиента. Ни по размерам ставки, ни по срокам погашения  процентов и основной суммы. Хороший кредит – только тот кредит, который служит инструментом для развития предприятия – заемщика и в установленные сроки возвращается банку».

Если условия кредитования составлены так, что они оказываются  невыполнимыми по объективным причинам, то это проблема не только заемщика, но и, в не меньшей степени, кредитора.

«На практике сталкиваешься  с тем, что банки, случается, готовы давать  в долг на невыгодных условиях. Если кредитный работник не видит, за счет чего потенциальный заемщик  будет погашать ссуду, деньги давать не следует. Для нас это главное правило».

Кредитная политика банка  должна диверсифицировать риски  и не замыкаться на какой-то отрасли.

Брать и предоставлять  кредит на срок более продолжительный, чем это объективно необходимо, тоже своего рода ошибка. Здесь как раз  и проявляется профессионализм кредитного работника. Он должен вместе с клиентом максимально точно, определить какой срок является оптимальным.

Более точную картину, отражающую финансовое состояние  дает эффективность кредитных операций. Обычно для этого пользуются нормой процента определяемого как отношение годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженного на 100. Норма процента зависит от прибыли, которая делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть больше нормы прибыли, так как цена ссудного капитала не выражает его стоимости, ее изменения не управляются законом стоимости.

Из приведенного выше можно заключить, что само понятие "кредит" изменяется, оно не может  уже раскрыться прежним определением как форма перемещения ссудного капитала от кредитора к заемщику. В современных условиях кредитной сделкой можно назвать любую экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению задолженности одного из участников. Погашение задолженности производится должником в денежной форме единовременно или в рассрочку, причем в общую сумму платежа, кроме долга, включается надбавка в виде процента.

От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации  и др.) кредит как экономическую  категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью – обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных обязательных принципов, кредиты предприятиям могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

• цели использования - целевые и нецелевые;
• сроки - кратко, средне, долгосрочные и инвестиционные;
• обеспеченность - обеспеченные и бланковые;
• вид процентной ставки - плавающая, фиксированная, простая, сложная;
• форма предоставления - путем реального перевода средств и переоформления долга;
• форма погашения - одной суммой, равными долями через равные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;
• число использований - разовые и возобновляемые;
• техника предоставления - одной суммой, открытая кредитная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит;

Кредит выступает в  двух главных формах: коммерческого  и банковского, которые различаются  по составу участников, объекта ссуд, динамике, величине процента и сферы функционирования.

Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарный капитал. Он обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудный капитал слит с промышленным. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. Передача этих капиталов возможна только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которого производят средства производства, к предпринимателям, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя, производящего товары, к торговым фирмам, реализующих их.

Нужно отметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам (временным свободным капиталом), имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите.

Ограниченность коммерческого  кредита преодолевается банковским кредитом. Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором - кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента.

Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, банковский кредит - и накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества.

Замена коммерческого  векселя банковским делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банки гарантируют кредитоспособность заемщикам.

1.2. Особенности методики расчета собственных средств банка при управлении кредитными операциями

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его  от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть доходов и прибыли банка. Одновременно  не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Банки как торговые предприятия, рискуют, прежде всего, собственными и привлеченными средствами размещая их от своего имени. В современном банковском рынке банк может размещать большие объемы средств, лишь тогда когда банк привлекает   значительные объемы средств на условиях возвратности.

 Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску). Для управления рисками кредитных операций Национальный Банк Кыргызской Республики (далее НБКР) устанавливает экономические нормативы. Рассмотрим формы и методы анализа кредитных операций со стороны самих коммерческих банков. Все они должны быть взаимосвязанными и составлять единую систему анализа. В свою очередь, данная система должна включаться в общую систему менеджмента банка.

Управление кредитными операциями, рассматриваемое как процесс, включает в себя такие элементы, как планирование ссудных операций, организация осуществления ссудных операций, контроль над ссудными операциями, мотивация кредитного персонала, а также координация взаимодействия всех функций. Это видно на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1. Анализ ссудных операций как составная часть процесса банковского

менеджмента

Составными элементами процесса банковского менеджмента являются следующие функции: банковское планирование (в том числе планирование ссудных операций); организация деятельности банка (в том числе организация осуществления ссудных операций); банковский контроль (в том числе контроль за ссудными операциями); мотивация банковского персонала (в том числе мотивация кредитного персонала); координация деятельности банка (в том числе координация взаимодействия ссудных операций со всеми операциями банка).

Планирование  ссудных операций. Планирование в его новом понимании определяет цели деятельности банка и способы их достижения. В зарубежной практике плановые подразделения являются одними из самых мощных организаций, хорошо оснащенных технически и укомплектованных высококвалифицированным персоналом. Оценка общего уровня управления ссудными операциями включает в себя вопрос о наличии и содержании кредитной политики.

В международной практике считается, что риск банка повышается, если банк не имеет кредитной политики; если банк имеет кредитную политику, но не довел ее до сведения всех исполнителей и если банк имеет противоречивую кредитную политику.

Банковская (в том числе  кредитная) политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке, она обусловливает инструментарий, используемый специалистами данного банка при организации кредитных сделок. В содержание кредитной политики включаются: стратегия банка в кредитной сфере (цели, приоритеты, принципы); инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состоянию кредитного портфеля, организации контроля за исполнением договоров по различным видам ссуд.

В условиях контроля над  банком, осуществляемого его учредителями, проблема формирования собственной кредитной политики встает перед банком особенно остро. Учредители, контролирующие банк, оказывают на него давление, преследуя при формировании его кредитной политики собственные интересы, противоположные интересам банка. Учредители стремятся набрать как можно больше кредитов по низкой цене. Таким образом, они заставляют банк формировать портфель низкокачественных, неработающих кредитов. В связи с этим формирование кредитной политики, отвечающей интересам банка, может стать для банка проблемой.

Кредитная политика является основой всего процесса управления кредитами и его отправным моментом. Формирование политики означает сокращение возможных альтернативных действий, упрощение и ускорение процесса принятия решения. Главное назначение политики - обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности.