Анализ кредитования юридических лиц в банке на примере ДО Поспелихинского отделения №2318 Сбербанка России ОАО

Содержание   (БЕЗ ОФОРМЛЕНИЯ) на проверку

Введение

1 Теоретические аспекты кредитования юридических лиц в коммерческом банке

1.1 Необходимость и сущность кредита, его виды

1.2 Организация процесса кредитования юридических лиц в  коммерческом банке

1.3 Условия кредитования юридических лиц в коммерческом банке

1.4 Нормативно-правовое  обеспечение кредитования юридических 

    лиц в России

2 Анализ кредитования юридических лиц в банке на примере ДО Поспелихинского отделения №2318 Сбербанка России ОАО

2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности отделения №2318 Сбербанка РФ ОАО

2.2 Анализ  финансовых результатов деятельности  отделения №2318 Сбербанка РФ ОАО

2.3  Анализ кредитования юридических лиц отделением №2318 Сбербанка РФ ОАО

2.4 Предложения по совершенствованию кредитования юридических лиц в Поспелихинском отделении №2318 Сбербанка РФ ОАО

Заключение

Список  использованной литературы

Приложения 
 
 
 
 
 
 

                   Введение 

       Термин  “коммерческий  банк”   возник   на   ранних   этапах   развития банковского  дела,   когда  банки   обслуживали   преимущественно   торговлю,  товарообменные операции и  платежи.  Основной  клиентурой  были торговцы. Банки кредитовали транспортировку,  хранение  и  другие  операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства   возникли операции  по краткосрочному  кредитованию  производственного цикла:  ссуды на   пополнение  оборотного  капитала,  создание  запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов  постепенно  увеличивались, часть  банковских  ресурсов  начала использоваться для вложений  в  основной капитал,   ценные  бумаги.  За  последнее   время   произошли   значительные изменения в  становлении  банковской  системы  России.  Определились  банки-лидеры,  сформировались  основные  направления   банковской   специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.

     Переход  России  к  рыночной  экономике,  повышение  эффективности  ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно  обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

     Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление    хозяйств,     предприятий,     внедрение     других видов предпринимательской  деятельности   на   внутригосударственном   и   внешнем экономическом пространстве.

     Необходимость кредитования обусловлена также  коммерческой организацией управления  в  условиях  рынка,  когда  на  каждом  предприятии  в  условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах.  При помощи кредитного механизма предприятия получают  средства,  необходимые им для нормальной работы.

     Кредит  имеет большое значение в развитии  экономических  связей  между  отраслями и регионами, в повышении  эффективности производства, в создании  и использовании  доходов  и  прибыли.  Кредит  способен   оказывать   активное воздействие на объем  и  структуру  денежной  массы,  платежного  оборота  и скорости  обращения  денег.  Благодаря  кредиту  происходит  более   быстрый процесс   капитализации   прибыли,   а значит и    концентрации производства. Сле6довательно, тема дипломной работы является актуальной.

     Объект  исследования – Поспелихинское отделение  Сберегательного банка РФ №2318 ОАО.

         Предметом исследования является кредитование юридических лиц.

          Цель дипломной работы - проанализировать кредитование юридических лиц в коммерческом банке. При достижении этой цели, были решены следующие задачи:

     - изучение сущности кредитования;

     - изучение организации процесса кредитования юридических лиц в Сбербанке РФ ОАО;

     - ознакомление с основными нормативно-правовыми  актами, регулирующими кредитование  юридических ли в России;

     - составление общей характеристики  ДО №2318 Сбербанка РФ ОАО

     -  изучение основных условий кредитования юридических лиц в коммерческом банке;

      -провести анализ финансовых результатов  деятельности отделения №2318 Сбербанка  РФ ОАО

     Для достижения  поставленной  цели  были  использованы  нормативные  и законодательные   акты (Конституцией РФ, ГК РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности» и др.),   труды   специалистов   и   банковских    деятелей( Г.Н.Белоглазова, О.И. Лаврушин), исследовательские статьи в периодической  литературе.

     Кроме теоретических  изысканий,  использовались  также  статистические данные Поспелихинского отделения в период с 2007-2009гг, документы, составляемые при оформлении кредита  и  устные консультации работников банка.

     Все это позволило полно и подробно рассмотреть процесс кредитования  юридических лиц в целом, его отдельные аспекты. Изучены теоретическая и документарная  стороны процесса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Теоретические аспекты кредитования юридических лиц в коммерческом банке 

     1.1 Необходимость и сущность кредита, его виды

     В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

     Креди́т (лат. creditum — заём от лат. credere — доверять) или кредитные отношения — общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости. Кредитные отношения могут выражаться в разных формах кредита (коммерческий кредит, банковский кредит и др.), займе, лизинге, факторинге и т. д. Возникновение кредита как особой формы стоимостных отношений происходит тогда, когда стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое-то время не вступает в новый воспроизводственный цикл. Благодаря кредиту она переходит от субъекта, не использующего её (кредитор), к другому субъекту, испытывающему потребность в дополнительных средствах (заёмщик). Кредит играет важную роль в саморегулировании величины средств, необходимых для совершения хозяйственной деятельности. Благодаря кредиту предприятия располагают в любой момент такой суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы.

     Роль  кредита важна для пополнения оборотных средств, потребность  в которых у каждого предприятия  не стабильна, меняется в зависимости  от условий работы: рыночных, природных, климатических, политических и др.

     Роль  кредита велика для воспроизводства  основных фондов. Используя кредит, предприятие может совершенствовать, увеличивать производство значительно  быстрее, чем при его отсутствии.

     Важна роль кредита в регулировании ликвидности банковской системы, а также в создании эффективного механизма финансирования государственных расходов

     Кредитор (от лат. creditor — веритель, от лат. credo - верю) — физическое, юридическое  лицо или вообще субъект, один из участников гражданского правоотношения (обязательства), который в этом обязательстве имеет право потребовать от другого участника такого правоотношения - должника (заёмщика) определённого поведения. В обязательстве может быть несколько кредиторов (т.н. множественность кредиторов.), при этом каждый из них может требовать от должника исполнения в определённой доле либо, в случаях, предусмотренных в договоре или в законе, — в полном объёме (например, при неделимости предмета обязательства, при совместной выдаче поручительства, совместном причинении вреда)

     Заёмщик — сторона по кредитным отношениям, получающая кредит и принимающая  на себя обязательство возвратить в  установленный срок ссуженную стоимость  и уплатить процент за время пользования  ссудой

     Помимо  кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего, она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость. Высвободившаяся стоимость, оседающая у одного из субъектов кредитных отношений, характеризует замедление ее движения, невозможность в данный момент вступить в новый хозяйственный цикл. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее использовании на нужды производства и обращения. Кредит, как правило, предвосхищает образование тех доходов, которые должны быть получены заемщиком в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать для предстоящих платежей [9].

     Заём  — вид обязательственных отношений, договор, в силу которого одна сторона (Займодавец) передаёт в собственность  другой стороне (Заёмщику) деньги или другие вещи, определённые родовыми признаками (например: числом, весом, мерой), а заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

     Креди́т — экономические отношения между кредитором и заёмщиком по поводу передачи временно свободной денежной суммы (стоимости) на принципах возвратности, срочности, платности. Также возможны другие условия предоставления денежных средств, такие как целевое использование, обеспеченность и др.

   Субъектом кредитования с позиции классического  банковского дела являются юридические либо, физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Другими словами, субъект - это те, между кем совершается кредитная сделка.

   Заемщиком при этом может выступить любой  субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

   Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.Сущность кредита выступает в его трех функциях:

1)распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

2)создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);

3)осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция).

     Банковский  кредит — денежная ссуда, выдаваемая банком на определённый срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента

Банковские  кредиты классифицируются по ряду признаков:

1. По  сроку погашения: 

     -краткосрочные

     -среднесрочные

     -долгосрочные

2. По  способу погашения: 

     -погашаемые одной суммой в конце срока

     -погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм)

     -погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

     -сложный кредит (с выплатой от 20 до 50 % суммы кредита в конце срока);

     -прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);

     -сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

3. По  способу взимания ссудного процента:

     -плата в момент погашения ссуды

     -плата равномерными взносами в течение всего срока действия кредитного договора

     -оплата  в момент выдачи кредита

4. По  наличию обеспечения: 

     -доверительные (необеспеченнные) ссуды

     -обеспеченные ссуды

     -ссуды под финансовые гарантии третьих лиц

5. По  целевому назначению:

     связанные (целевые) ссуды, например:

     -платёжные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды)

     -на оплату расчётных (платёжных) документов контрагентов клиента;

     -на приобретение ценных бумаг;

     -на авансовые платежи;

     -на платежи в бюджеты;

     -на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заёмщика).

     -на финансирование производственных затрат, то есть на

     -формирование запасов товарно-материальных ценностей;

     -финансирование текущих производственных затрат;

     -финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т. п. операции (промежуточные).

     -учет (покупка) векселей, включая операции репо.

     -потребительские кредиты.

     -ссуды общего характера (нецелевые, несвязанные).

6. По  форме предоставления кредита:

     -ссуды в безналичной форме:

     -зачисление безналичных денег на соответствующий счет заёмщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

     -кредитование с использованием векселей банка;

     -в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).

     -ссуды в налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)

7. По  технике предоставления кредита:

     -одной суммой;

     -в виде овердрафта;

     -в виде кредитной линии:

     -простая (не возобновляемая) кредитная линия;

     -возобновляемая (револьверная) кредитная линия

8. По  способу предоставления кредита:

     -индивидуальный кредит (предоставляемый заёмщику одним банком)

     -синдицированный

9. По  категориям потенциальных заёмщиков:

     -аграрные ссуды

     -коммерческие ссуды

     -ссуды посредникам на фондовой бирже

     -ипотечные ссуды владельцам недвижимости

     -межбанковские  ссуды

Для классификации  кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

Безусловными  принципами банковского кредитования являются:

     -Принцип срочности означает, что кредит даётся на однозначно определённый срок.

     -Принцип возвратности предполагает, что в определённый договором срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью.

     -Принцип платности подразумевает, что за право пользования кредитом заёмщик должен заплатить оговоренную сумму процентов.

     -Принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязательно составление кредитного договора или соглашения в письменной форме, не противоречащего закону и нормативным актам ЦБ РФ).

     Принцип неизменности условий кредитования. То есть изменение условий кредитного договора (соглашения) должно производиться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре либо в специальном приложении к нему.

     -Принцип взаимовыгодности кредитной сделки означает, что условия сделки должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон.

     В особую группу принципов следует  выделить распространённые правила  кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в  кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):

     -принцип целевого использования кредита;

     -принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

     Кредит  является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены непрерывным кругооборотом средств в хозяйстве и позволяют эффективно использовать все фонды денежных средств для нужд производства, торговли и потребления.

     Кредит  разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закреплением производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России

     Кредит  способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он обеспечивает создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это способствует экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, следовательно, концентрации производства.  

 1.2 Организация процесса кредитования юридических лиц в  коммерческом банке 

   Непосредственно кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду¹.

Таковы реальности современной экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем от другого более сложного этапа - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как  правило, возлагается на кредитный  отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Довольно распространенной формой работы на данной предварительной стадии является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. В этом случае кредитный проект на соответствующую сумму рассматривает, а также решает вопрос о возможности его кредитования только тот работник, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениями руководства банка.

     Коммерческие  банки предоставляют своим клиентам – юридическим лицам разнообразные  виды кредитов, которые можно классифицировать по следующим признакам: по назначению (цели кредита); по сфере использования; по срокам пользования; по наличию обеспечения; по способу выдачи и погашения; по видам процентных ставок; по размерам.

     По  назначению банковские кредиты могут  быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные. Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п. Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

     В зависимости от сферы использования  банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный  капитал подразделяют на кредиты  в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.

     По  срокам пользования банковские кредиты  бывают онкольными (до востребования) и срочными. Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов. Срочные кредиты принято делить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В современном банковском деле преимущественно используются краткосрочные кредиты.

     По  наличию обеспечения кредиты  подразделяются на необеспеченные (бланковые), обеспеченные и под финансовые гарантии (поручительства) третьих лиц. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита. Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. Обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая один или несколько, описанных ранее, видов обеспечения. Реальным выражением кредитов под финансовые гарантии (поручительства) третьих лиц служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора.

     По  способу выдачи банковские кредиты  могут быть поделены на кредиты, носящие  компенсационный и платежный  характер. Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных им ранее расходов. Сущность платежного кредита состоит в том, что заемщик по мере необходимости предоставляет банку поступающие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства поступают непосредственно на оплату данных документов.

     По  способам погашения банковские кредиты  делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

     По  видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты  с фиксированной или плавающей  процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В российской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок.

     По  размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации  кредитов по данному признаку. В России крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.

     Сбербанк  России предоставляет юридическим  лицам следующие виды кредитов:

• кредиты в валюте Российской Федерации;
• кредиты в иностранной валюте;
• кредиты с применением векселей Сбербанка России;
• овердрафтные кредиты;
• кредитование экспортно-импортных операций с использованием аккредитивной формы расчетов;
• кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• гарантии выполнения обязательств перед третьими лицами;
• кредитование торговых сетей.