Анализ привлеченных средств

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

    Коммерческие  банки в современной России начали возникать в 90-х годах ХХ столетия и уже за этот кратчайший период прошли все фазы экономической жизни  коммерческих организаций: становление, стремительное развитие, сверхприбыли и зачастую - банкротства. А они были, как известно, связаны не только с экономической нестабильностью, но и с излишне рисковой кредитной политикой, сочетающейся с игнорированием проблем формирования ресурсной базы, а отсюда и невозможностью отвечать по своим обязательствам. 

    Основными качественными факторами, определяющими устойчивость и ликвидность банка с позиции анализа ресурсной базы, являются: привлеченные средства, их источники, стабильность.

    В операциях с населением необходимо учитывать соотношение между  расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств в ссуды и ценные бумаги. Следовательно, взаимосвязь между управлением активными и пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности коммерческого банка.

    До  банковского кризиса 1998 года пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они являлись второстепенными по отношению к  актив-ным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую  роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств.  Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным  и определяют объем и масштабы доходных операций.  В связи с этим вопросы наращивания ресурс-ного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Начиная с 1996 года, Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения.

    Коммерческий  банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме  вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих  счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны  по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

    Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов – все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков, в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним, вопросом номер один. Банковский кризис 1998 года и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики коммерческих банков, а, следовательно, ее совершенствования.

    Актуальность  выбора темы работы связана с видением автором проблем региональных банков по формированию ресурсной базы и  эффективному их размещению в условиях увеличения уровня инфляции, дестабилизации российской валюты в сложных экономических условиях и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

    Анализ  пассивов и депозитной базы в частности, является первоначальным и главным  моментом в анализе ликвидности  банка и поддержания его надежности. В сегодняшних условиях исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

    Цель  данной дипломной работы – исследование привлеченных денежных средств и  разработка мероприятий по увеличению их объемов.

    Исходя  из данной целевой установки, в работе необходимо решить               следующие задачи:

• изучить классификацию банковских ресурсов;
• исследовать теоретические основы организации деятельности коммерческого банка по формированию ресурсной базы, раскрыть ее сущность и принципы формирования, цели и задачи;
• осуществить анализ деятельности субъекта банковской системы в сфере привлечения средств от физических и юридических лиц;
• оценить качество привлеченных средств;
• разработать мероприятия по наращиванию ресурсной базы.

    Объектом  исследования является Полтавское отделение  № 5924 Западно-Сибирского Сберегательного  банка.

        Предметом исследования является система экономических показателей, складывающихся в процессе привлечения и размещения денежных средств.

    Информационная  база исследования представлена документацией  Акционерного коммерческого Сберегательного  банка Российской Федерации, учебной литературой по изучаемой теме, изданиями периодической печати.

    Для выполнения работы использовались такие  методы, как изучение отчетных документов отделения, наблюдение за процессом  предоставления банковских услуг населению, беседа с операционно-кассовыми работниками Полтавского ОСБ № 5924.

       Работа имеет практическую значимость  в связи с актуальностью выбранной  темы.  Работа состоит из трех  глав.

       В первой главе «Теоретические  основы деятельности коммерческих  банков по формированию ресурсной базы» основное внимание уделено теоретическим вопросам формирования ресурсной базы, а также  методике анализа пассивов коммерческого банка.

        Вторая глава «Анализ привлеченных  средств Полтавского ОСБ №  5924»  посвящена рассмотрению  общей характеристики отделения, анализу привлеченных денежных средств, дана оценка качества привлеченных средств.

    В третьей главе «Мероприятия, направленные на увеличение привлеченных средств» изложены мероприятия, направленные на увеличения объемов привлеченных средств. Успешное развитие и надежность банка в условиях рыночной экономики во многом зависит от постановки аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, определять конкретные пути решения возникающих проблем.

    Анализ  деятельности банка - это основа эффективного управления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

    Анализ  сопровождает выполнение большинства  банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. 

    При полном хозяйственном расчете отделениям Сбербанка наиболее важно иметь  надежный фундамент, то есть стабильные пассивы  и эффективное, надежное их размещение.

    Несмотря  на сложные экономические условия, Полтавское отделение Сбербанка продолжает совершенствовать банковские услуги и операции.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ПО ФОРМИРОВАНИЮ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ

1.1. Собственный капитал  - основа деятельности коммерческого банка

    Одним из принципов деятельности коммерческих банков является работа в пределах имеющихся у них ресурсов. Ресурсы  банка играют первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям, связанным с размещением  средств в кредитные, фондовые и другие операции. Коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы, приносящие банкам доход, прибыль. Операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве баланса называются пассивными. Ресурсная база представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка для выполнения им своей уставной деятельности на основании имеющейся у него банковской лицензией (Рис.1.).

Рис.1.  Структура пассивов банка

    Необходимо  отметить, что особенностью банковского  бизнеса является тот факт, что  коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют 70-80%, в то время как собственные – только 8-18%.  

    Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых периодов.

    Структура собственных средств может изменяться на протяжении года в зависимости  от качества активов, использования  собственной прибыли и политики, проводимой банком по обеспечению устойчивости капитала.

    Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется  в момент создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка. Взносы могут производиться как напрямую – если банк создается в форме ООО, так и через покупку акций – если банк создан в форме акционерного общества [19,с.77].

    Наличие собственного капитала является необходимым  условием создания и успешного функционирования любой коммерческой организации, в том числе и банка. Основным назначением собственных средств банка является обеспечение обязательств банка перед его вкладчиками. Порядок его формирования устанавливается уставом коммерческого банка [35,c.39].

    Собственный капитал банка выполняет защитную, регулирующую, оперативную и ценообразующую функции. Так, во-первых, обеспечивает банку как юридическому лицу экономическую  самостоятельность. Во-вторых, является резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате части своих активов или возникновении убытков от деятельности на рынке банковских услуг. В-третьих, определяет масштабы деятельности банка. Дело в том, что экономические нормативы, установленные Банком России для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера их собственных средств. Так, величиной фактически имеющегося у банка собственного капитала определяются возможности расширения его активных операций, объемы увеличения ресурсной базы за счет отдельных источников (вкладов населения, эмиссии собственных векселей), максимальный размер риска на одного заемщика и одного кредитора (вкладчика) и т.д. В-четвертых, собственный капитал банка является источником развития его материальной базы. Он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение всех структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями. В-пятых, наличие у банка в достаточном объеме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства. В-шестых, величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках [18,c.517].

    Источниками собственного капитала банка являются: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль  отчетного года и прошлых лет.

    Уставный  капитал кредитной организации  формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков уставный капитал оценивается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО – как номинальная стоимость всех долей его участников. Его величина определяется  в учредительном договоре о создании банка и в уставе последнего. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. Минимальный размер уставного капитала, создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро. Каждый участник (акционер) банка ежегодно пропорционально своему вкладу в уставный капитал получает часть банковской прибыли в виде дивидендов [18,c.518].

    Уставный  капитал банка формируется за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий - акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.

    Учредители  банков имеют право производить  оплату уставного капитала и в  иностранной валюте, но в балансе  уставный капитал должен отражаться в рублях. Предельный размер (норматив) не денежной части уставного капитала создаваемого банка не должна превышать 20%.

    Учредители  банка обязаны оплатить уставный капитал созданного ими банка  в течении одного месяца после  его регистрации [19,c.80].

    Добавочный  капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке и эмиссионный доход.

    Эмиссионный доход образуется в ходе осуществления  кредитной организацией (банком) операций по дальнейшему наращиванию своего уставного капитала за счет положительной  разницы между ценой размещения акций (долей) и их номинальной стоимостью; между официальным курсом иностранной валюты (при оплате в ней акций) по отношению к российскому рублю на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций [18, c.519].

    Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним  относятся резервный фонд, фонды  специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли [35,c.42].           

    Резервный фонд предназначен для покрытия убытков  и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его  размер определяется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли,  в размере не менее 5%. [18,c.518]. По решению совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

    Фонды специального назначения создаются  также из чистой прибыли отчетного  года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях об этих фондах.

    Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования - из денежной в материальную.

    Нераспределенная прибыль – это прибыль после налогообложения, не распределенная среди акционеров (участников) банка и не распределенная в резервный и другие фонды, которую банк может использовать на различные нужды по своему усмотрению. Согласно Международным стандартам финансовой отчетности под нераспределенной прибылью понимают всю сумму

прибыли, оставшейся в распоряжении банка  после выплаты дивидендов акционерам [19,c.81].

    Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и  их структуру, исходя из принятой им стратегии развития.

    На  практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли  и привлечение дополнительного  капитала на финансовом рынке.

    Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Но использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме ОАО.

    Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

    Акционерные банки для формирования и увеличения собственного капитала выпускают акции. Это производится не для непосредственного  привлечения дополнительных ресурсов, а главным образом для обеспечения возможности последующего привлечения ресурсов, что, как указывалось, ограничивается нормативами достаточности капитала и другими обязательными нормативами. Эмиссия акций не должна рассматриваться как средство решения проблем недостатка ликвидных средств и привлечения ресурсов для их последующего выгодного размещения.

    Увеличение  уставного капитала банков в дальнейшем  может происходить путем  привлечения  на финансовом рынке дополнительного  капитала и накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет и текущего года. Акционерные банки могут осуществлять это путем размещения дополнительных акций, увеличения номинальной стоимости ранее выпущенных акций [18,c.518].

    Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего,  в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные  расходы, без которых банк  не  может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им  резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником  вложений в долгосрочные активы [15,c.47].

1.2. Привлеченные средства коммерческих банков

    Привлеченные  средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка.  Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

    Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических  лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в

свой  оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической  сути эти счета представляют собой  депозиты до востребования. Средства с  этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время, по первому требованию их владельцев. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные процентные ставки. Режим работы данных счетов регулируется договорами соответственно банковского и корреспондентского счетов. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-респондентов по совершению операций, связанных с обслуживанием их деятельности.

    На  расчетных счетах юридических лиц  отражается поступающая в их адрес  от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных  операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов и процентов по ним и т.д.  Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются подвижными, что заставляет коммерческие банки для сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах и т.д.). Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов [18, c.520].

    Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные  в банк на фиксированный срок. Таким  образом, они не используются для  осуществления текущих платежей. В течение срока действия депозита дополнительные взносы от его владельца – юридического лица на депозитный счет не принимаются. В зависимости от срока размещения различают депозиты на срок 1 и 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года и свыше года. Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором - договором банковско-го вклада (депозита), который составляется в письменной форме.

    Срочный депозит для клиента банка  является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в  виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита и его суммы. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода времени, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором. 

    Вклады  физических лиц (до востребования и  срочные) могут привлекаться  только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг. Банки принимают от физических лиц (граждан РФ, иностранных граждан, лиц без гражданства)  вклады, как в рублях, так и в иностранной валюте. Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который в соответствии с Гражданских кодексом РФ признается публичным договором. Договор банковского вклада с физическим лицом имеет некоторые особенности по сравнению с депозитным договором с юридическим лицом [35,c.53].

    Банк  заинтересован в привлечении  срочных вкладов, так как они  в высокой степени стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени.

    Разновидностью  срочных депозитов юридических  и физических лиц являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные  долговые обязательства банка.

    Сберегательный  и депозитный сертификаты являются ценными бумагами, удостоверяющими  сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя  сертификата) на получение по истечении  установленного срока суммы вклада и обусловленных процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

    Депозитный  сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный – только физическим. Их владельцами  могут быть резиденты и нерезиденты.

      Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Выпускаться сертификаты российских банков могут только в валюте РФ и обращаться соответственно только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа при расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной ставки процента, срока и суммы  вклада, внесенной на отдельный банковский счет [18,c.523].

    Владелец  сертификата может уступать права  требования по сертификату другому  лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному – посредством передаточной надписи (цессии), которая оформляется на оборотной стороне бланка сертификата. Она представляет собой двустороннее соглашение лица, устанавливающее свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария).

    Сертификаты имеют существенные преимущества перед  срочными вкладами, оформленными депозитными  договорами. Большое количество возможных  финансовых посредников в распространении  и обращении сертификатов способствует расширению круга потенциальных инвесторов банка, а благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка -  утрату части ресурсов.

    Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как разновидности ценных бумаг [19,c.96].

    Срочные вклады (депозиты) юридических и  физических лиц могут быть оформлены  и банковским векселем.

    Банковский  вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство  векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте, в указанный срок. Выпуск и обращение векселей регулируется Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 11.03.1997 № 48 «О переводном и простом векселе». Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов нигде не регистрируются. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Банковские векселя могут также передаваться по индоссаменту, как и обычные коммерческие векселя. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи – индоссамента) получить при предъявлении их банку к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход. Дисконтные векселя позволяют получить дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю.