Анализ Якутского отделения №8603 ОАО «Сбербанка России»

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………3

1 Глава Теоретические основы банковских рисков…………………………..6

1.1 Понятие банковских рисков…………………………………………6

1.2 Классификация банковских рисков………………………………...10

2 Глава  Анализ Якутского отделения №8603 ОАО «Сбербанка России»….22

2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанка России», а также Якутского отделения № 8603 ОАО «Сбербанка России»…………………………22

2.2 Управление финансами организаций……………………………    27

2.3 Стратегические цели Сбербанка на период до 2014 года…………31

Заключение……………………………………………………………………  34

Список использованной литературы…………………………………………36

Приложение ……………………………………………………………………38

Введение

В течение долгих лет существования  банковских структур остается неизменным их главное предназначение, заключающееся  в посредничестве при перемещении  денежных средств от кредиторов к  заемщикам и от покупателей к  продавцам. В процессе осуществления  деятельности банки сталкиваются с  множеством вопросов управления, главным  из которых является поддержание  постоянного баланса между потребностями  в ресурсах и возможностями их приобретения в условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость банка и  удовлетворения интересов партнеров, а также достаточность ресурсов. Данный аспект не может не затрагивать  такой стороны вопроса, как наличие  банковского риска, возникающего при  максимизации прибыли и сведении к минимуму потерь при проведении рисковых операций. Риску подвергаются практически все операции, совершаемые  банком, поэтому проблеме исследования банковских рисков уделяется большое  внимание даже в относительно стабильных условиях хозяйствования развитых стран.

Уровень банковских рисков, которые принимают на себя российские банки, отличается большим разнообразием  и достаточно высоким уровнем  в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих  в странах с более стабильной и развитой экономикой. Главным образом  это обусловлено экономической  ситуацией в России, несовершенством  банковской системы, ранней стадией  жизни многих созданных в последние  годы банков, а также большим количеством  менеджеров с достаточно низким уровнем  образования.

Проблема банковских рисков приобретает в настоящее время  особую остроту и заслуживает  подробного и всестороннего изучения.

Все существующие виды бизнеса  зарабатывают деньги с какой-то долей  риска. В этом банки совсем не отличаются от них, однако, успех достигается  только тогда, когда риски, которые  банки берут на себя, являются продуманными и находятся в определенных рамках. В условиях кризиса в банковской сфере усиливается значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций, в связи с этим выбранная автором тема дипломной работы является актуальной на сегодняшний день.

Риск является обязательной характеристикой банковской деятельности. Он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой  качества активов и пассивов банков, и, соответственно, должен использоваться при сравнительном анализе их финансового состояния, положения  на рынке банковских услуг.Риск – это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе и банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неудачи. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли банка и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям и т. п.

И в, то, же время чем ниже уровень риска, тем ниже вероятность  получить высокую прибыль. Поэтому, с одной стороны, любой производитель  старается свести к минимуму степень  риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при  котором уровень риска минимален; с другой стороны, необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.

Цель данной дипломной  работы рассмотреть классификацию  рисков банковской деятельности и инструменты  их оценки.

Для достижения вышеуказанной  цели, автор ставит перед собой  следующие задачи:

- осветить теоретические  аспекты банковских рисков;

- рассмотреть кредитный  риск и риск ликвидности;

- изучить рыночные риски:  процентный и фондовый риск;

- провести анализ реализации  финансовых рисков банков в  2008-09 гг.

Методологической основой  написания дипломной работы послужили  труды известных авторов. а так же нормативно правовые и законодательные акты правительства РФ. В работе использованы данные периодической печати и интернет ресурсов.

Методы исследования: системный, комплексный подход к исследованию с использованием экономико-статистического, сравнительного и логического анализа, конструирования. Также в работе использованы следующие методы исследования: анализ, сравнение, обобщение.

Объектом данного исследования является классификация рисков банковской деятельности и инструменты их оценки.

1 глава Теоретические  основы банковских рисков

1.1Понятие банковских  рисков

Современный банковский рынок  – это самая большая территория риска. Риск присутствует практически  в любой операции, только он может  быть разных масштабов и по-разному  компенсироваться. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали  риск и заранее гарантировали  бы определенный финансовый результат. Риск – это не сама неопределенность, а функционирование экономических  субъектов в условиях неопределенности.

Банковский риск-это ситуативная  характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая  вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.¹ Специфика банковского капитала состоит в том, что являясь по своей природе обособившейся частью промышленного и торгового капитала, он представляет собой преимущественно позаимствованный на временной основе капитал. Возвращение банковского капитала, например при кредитовании, достигается за счет того, что кредитор погашает свои обязательства перед банком завершив кругооборот заимствованного капитала. С одной стороны, банк рискует вместе с клиентом, а с другой – как самостоятельный субъект, передавая не принадлежащие ему на правах собственности ресурсы во временное пользование. Таким образом, риск, который берут на себя банки, фактически удваивается. Банковские риски в большей степени являются социально ответственными процессами. В условиях, когда банки рискуют не только собственными, а в большей степени заемными средствами, последствия такого риска становятся более острыми. В случае неудачи теряет не только банк, но и его клиенты – физические и юридические лица, разместившие в нем свои средства. Банковские кризисы при этом оказываются более болезненными, чем кризисы производства, поскольку влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно – кредитных обязательств.

При раскрытии сущности риска  важно обратить внимание не столько  на борьбу с убытками, которые могут  возникнуть в результате совершения различных банковских сделок, а на деятельность по созданию системы обеспечивающей защиту и реализацию интересов кредиторов и заемщиков. Риск – это не столько  таинственная неопределенность, не столько  опасность того или иного неблагоприятного события, сколько действие субъекта в условиях неопределенности, уверенного в преодолении негативных факторов и достижении желаемого результата. Банковский риск - это не предположение  о вероятности отрицательного события, его опасности, а деятельность экономического субъекта, уверенного в достижении высоких результатов.²

Такое понимание банковского  риска несколько смещает акценты. Можно, конечно, бороться и негативными  результатами, полученными от банковской деятельности, добиваться смягчения  последствий от неумелого управления банковским капиталом. Но гораздо важнее так построить банковскую деятельность, чтобы, по возможности, предотвратить  отрицательный результат и добиться максимально эффективного функционирования банковских продуктов без ущерба для капитала. Центр управления банковским риском смещается, таким образом, в  начало отношений между банком и клиентом.³

Прежде чем, например, выдать кредит, банку важно определить в  какой степени это согласуется  с его кредитной политикой, с  итогами оценки риска (на основании информации о клиенте полученной как от него в форме анкеты, так и из других возможных источников). Важную роль здесь играет анализ кредитоспособности клиента на базе финансовых коэффициентов, денежного потока и делового риска. Уверенность банка базируется при этом не только на наличии у субъекта соответствующих материальных, денежных, профессиональных и интеллектуальных предпосылок. Риск является оправданным тогда, когда деятельность банка, обладающего соответствующими предпосылками, приносит высокие результаты, преобладающие над затратами по их достижению.

Важной организационной  задачей является создание в банках службы анализа экономической конъюнктуры  рынка и экономической экспертизы коммерческих кредитов, что позволит оценивать реальную целесообразность проведения конкретных операций и координировать деятельность всех банковских подразделений. Для эффективного анализа банковских рисков и разработки методов их снижения, необходимо сначала подразделить риски  по видам и типам, а затем вырабатывать способы снижения или устранения конкретных рисков. ⁴

Практически все банковские риски можно подразделить по виду отношения к внутренней и внешней  среде банка. Эти признаки являются главными для большой группы банковских рисков, и отличаются друг от друга  наличием внешнего воздействия на уровень  риска  и внутренними причинами  возникновения банковских рисков.  К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его клиентуры. На уровень внешних рисков оказывает влияние множество факторов — демографические, политические, географические, экономические, социальные и прочие.

Внутренние риски —  это риски, обусловленные деятельностью  самого банка, его клиентов или его  контрагентов. На уровень внутренних рисков оказывают влияние: деловая  активность руководства банка, выбор  правильной стратегии и тактики  банка и т.д. ⁵

Независимо от разделения на внутренние и внешние, все виды банковских рисков можно выделить по времени появления и степени  риска.

По времени риски можно  разделить на ретроспективные, текущие и перспективные. Разделение рисков по времени необходимо для того, чтобы проанализировав ретроспективные риски, более точно предупреждать текущие и перспективные риски.          По степени (объему) банковские риски можно определить как низкие, умеренные и полные.

При определении и изучении банковских рисков, необходимо помнить, что банки в своей деятельности сталкиваются не с одним определенным риском, а со всей совокупностью  различных видов риска, отличающихся между собой по месту и времени  возникновения, своему влиянию на деятельность банка, и рассматривать их (риски)необходимо в совокупности. Изменение одного вида риска вызывают изменения почти всех остальных видов. Все это, естественно, затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска и принятие решения по его оптимизации ведет к углубленному анализу множества других рисковых факторов.

В общем виде, все банковские риски по факторам возникновения  бывают или политические, или экономические. Политические риски — это риски, обусловленные изменением политической обстановки, отрицательно влияющей на результаты деятельности предприятий (военные действия на территории страны, закрытие границ, запрет на вывоз или  ввоз товаров и т.д.). Экономические  риски — это риски, обусловленные  неблагоприятными изменениями в  экономике страны или в экономике  самого банка. Наиболее распространенным видом экономического риска является риск несбалансированной ликвидности (невозможности своевременно выполнять платежные обязательства). Экономические риски также представлены изменением уровня управления, конъюнктурой рынка и т.д. ⁶

1.2 Классификация банковских  рисков

Как известно, современные  коммерческие банки сталкиваются в  процессе своей деятельности со многими  видами рисков, однако не все риски  поддаются банковскому контролю.

В зависимости от сферы  влияния или возникновения банковского  риска они подразделяются на внешние и внутренние.

К внешним относятся риски, не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента, политические, экономические и другие. Это потери, возникающие в результате начавшейся войны, революции, национализации, запрета на платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствии. Внутренние риски в свою очередь делятся на потери по основной и по вспомогательной деятельности банка. Первые представляют самую распространённую группу рисков: кредитный, процентный, валютный и рыночный риски. Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым видам деятельности, риски банковских злоупотреблений.⁷

По характеру учёта  банковские риски делятся на риски  по балансовым и по забалансовым операциям. Очень часто кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве предприятия. Важным является правильный учёт степени возможных потерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по внебалансовым счетам.

По возможностям и методам  регулирования риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путём проведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределения  кредитов в мелких суммах, предоставленных  большому количеству клиентов при сохранении общего объёма операций банка; введения депозитных сертификатов; страхования  кредитов и депозитов и др.

По методам расчёта  риски могут носить комплексный (общий) и частный характер. Комплексный  риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка от его дохода. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.

На устойчивость коммерческих банков оказывают воздействие экзогенные и эндогенные факторы, но только часть  из них находится в сфере непосредственного  или опосредованного влияния  финансового посредника. Это положение  можно использовать в качестве основы классификации банковских рисков(см приложение 1)⁸

В представленной классификации  ключевым критерием деления рисков является способность банка контролировать факторы их возникновения (группы и  классы рисков расположены в таблице  по мере возрастания такой способности.

Расмотрим каждый риск отдельно:⁹

Риски операционной среды  банк принимает на себя как регулируемая фирма, являющаяся ключевым звеном платежной  системы. Они объединяют в себе те риски, которые стоят на страже интересов банка, но посредством которых над банком осуществляется контроль, а также те, которые генерируются средой деятельности коммерческого банка.

Законодательный риск возникает  в связи с изменением законодательства, касающегося деятельности коммерческих банков.

Правовые и нормативные  риски заключаются в том, что  некоторые правила могут поставить  банк в невыгодное положение по отношению  к конкурентам, а также в постоянно  существующей угрозе возникновения  новых правил, неблагоприятных для  банка.

Риски конкуренции обусловлены  тем, что банковские продукты и услуги предоставляют финансовые и нефинансовые фирмы, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами, образуя  три слоя конкуренции (между банками, банками и небанковскими финансовыми  институтами, резидентами и нерезидентами).

Экономические риски связаны  с национальными и региональными  экономическими факторами, способными существенно повлиять на деятельность банка. ¹⁰

Страновой риск является более  серьезным кредитным риском, чем  тот, который принимает на себя финансовый посредник, когда вкладывает средства в отечественные активы. Это связано  с тем, что, во-первых, правительство  страны может запретить выплату  задолженности или ограничить платежи  из-за дефицита иностранной валюты или политических причин, а, во-вторых, держатели требований к иностранным  заемщикам подвергаются большему риску  невозврата в случае банкротства  контрагента, чем инвесторы отечественных  должников, имеющих возможность  обратиться в суд по делам о  банкротстве.

Риски управления включают в себя риск мошенничества со стороны  персонала банка, риск неэффективной  организации, риск неспособности руководства  банка принимать твердые целесообразные решения, а также риск того, что  банковская система вознаграждений не обеспечивает соответствующего стимула. То есть риски данной категории вызваны  недостаточной квалификацией банковского  персонала, корыстными целями, преследуемыми  сотрудниками банка.

Риски, связанные с поставкой  финансовых услуг, возникают в процессе предоставления банковских услуг и  продуктов и подразделяются на технологический, операционный, стратегический риски  и риск внедрения новой продукции.

Технологический риск возникает  в каждом случае, когда имеющаяся  система предоставления услуг становится менее эффективной, чем вновь  созданная. Технологический риск возникает, когда инвестиции в технологию не приводят к ожидаемому снижению издержек от экономии масштаба или границ. Отрицательный  эффект масштаба, например, есть следствие  избыточной (неиспользуемой) мощности, излишней технологии, и/или неэффективной  бюрократической организации предприятия, ведущей к замедлению его роста. Технологический риск для банка  чреват потерей конкурентоспособностии, в долгосрочной перспективе, банкротством. И, наоборот, выгоды от инвестиций в технологию могут обеспечить значительные преимущества перед конкурентами, а также предоставить возможности для создания и внедрения новых банковских продуктов и услуг. ¹¹

Операционный риск, иногда называемый риском бремени, состоит  в способности банка предоставлять  финансовые услуги прибыльным способом. То есть, как способность предоставлять  услуги, так и способность контролировать расходы, связанные с предоставлением  этих услуг, в равной степени являются важными элементами. Операционный риск частично относится к технологическому риску и может являться результатом неправильного срабатывания технологии или поломки систем поддержки операционного отдела банка.

Риск внедрения новых  финансовых инструментов связан с предложением новых видов банковских продуктов  и услуг. Подобные проблемы возникают  в том случае, когда спрос на новые виды услуг меньше ожидаемого, затраты выше ожидаемых, а действия руководства банка на новом рынке  не слишком продуманы.

Стратегический риск отражает способность банка выбирать географические и продуктовые сегменты, предположительно прибыльные для банка в будущем, с учетом комплексного анализа будущей  операционной среды.

В наибольшей степени банковскому  контролю поддаются риски, непосредственно  связанные с формированием банковского  баланса.

Финансовые риски подразделяются на шесть категорий: процентный риск, кредитный риск, риск ликвидности, внебалансовый и валютный риск, а также риск использования заемного капитала. Первые три вида рисков являются ключевыми для банковской деятельности и составляют основу эффективного управления активами и пассивами банка. ¹²

Процентный риск -  возможность  понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений  процентных ставок  и значительного  уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю. Процентный риск возникает в случаях, когда не совпадают сроки возврата предоставленных привлеченных средств  или когда ставки по активным и  пассивным операциям устанавливаются  различными способами (фиксированные  ставки против переменных и наоборот). В последнем случае примером может служить ситуация, когда средства заимствуются на короткий срок по переменным ставкам, а кредиты выдаются на длительный срок по фиксированным ставкам в расчете на то, что переменные ставки не превысят ожидаемый уровень. Процентному риску наиболее подвержены те банки, которые регулярно практикуют игру на процентных ставках с целью извлечения спекулятивной прибыли, а также те, которые не уделяют достаточного внимания прогнозированию изменений ставок процента.

Кредитный риск -  вероятность  потерь в связи с несвоевременным  возвратом заемщиком основного  долга и процентов по нему. Кредитный  риск - весьма емкое понятие, объединяющее в себе все вышерассмотренные  риски (стратегический риск, риск инноваций, операционный и технологический  риски, риск несбалансированной ликвидности  и риск формирования ресурсной базы, процентный риск, валютный риск, рыночный риск). Выражением степени риска  кредитных операций является наиболее высокая процентная ставка по операциям, имеющим кредитную природу (собственно кредиты, факторинг, учет векселей, предоставление гарантий) по сравнению с другими  активами. Ставки по кредиту должны компенсировать банку стоимость  предоставляемых на срок средств, риск изменения стоимости обеспечения  и риск неисполнения    заемщиком  обязательств. Риск неисполнения заемщиком  обязательств   определяется большим  количеством факторов, объединенным в понятие кредитоспособность клиента: юридическая правоспособность, финансовое положение, репутация клиента, качество предлагаемого обеспечения, прогноз  развития фирмы, рыночный риск и так  далее. Правильность оценки зависит  от обоснованности выбора  методики оценки,  своевременного реагирования на изменение финансового состояния  клиента.¹³

Риск несбалансированной ликвидности - опасность потерь в  случае неспособности банка покрыть  свои обязательства по пассивам баланса  требованиями по активам. При этом следует  различать внутреннюю и внешнюю ликвидность. Внутренняя ликвидность воплощена в определенных  видах быстрореализуемых активов, для которых имеется устойчивый рынок и которые являются надежным объектом помещения денег в глазах инвестора.

Риски внебалансовой деятельности обусловлены тем, что забалансовые инструменты перемещаются в активную или пассивную часть банковского баланса с вероятностью менее единицы, и выражаются в том, что внебалансовые инструменты, создавая позитивные и негативные будущие денежные потоки, могут привести финансового посредника к экономической неплатежеспособности и/или повлечь за собой несбалансированность активов и пассивов.¹⁴

Валютный риск связан с  неопределенностью будущего движения валютных курсов, то есть цены национальной валюты по отношению к иностранным, и выражается в том, что может  произойти неблагоприятное изменение  чистой банковской прибыли и/или  чистой стоимости финансового посредника. Валютный риск особенно высок у тех банков, которые стремятся получить спекулятивный доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и тех же валют на различных валютных рынках или различия курса валюты в разные моменты времени. Валютный риск можно подразделить на курсовой риск и инфляционный риск.

Риск использования заемного капитала определяется тем, что собственный  капитал банка может быть использован  в качестве «подушки» для смягчения  последствий снижения стоимости  активов для вкладчиков и кредиторов банка, и выражается в том, что  банковского капитала может оказаться  недостаточно для завершения операций.

Некоторые авторы выделяют, кроме рассмотренных, следующие  категории банковских рисков:

Рыночный риск - тесно  связан с процентным и валютным рисками. Рыночный риск означает возможные потери, непредвиденные расходы от изменения  рыночной стоимости активов или  пассивов, изменения степени их ликвидности. Особо подвержены такого рода риску  вложения в ценные бумаги. Рыночная стоимость формируется соотношением спроса и   предложения, то есть котируется. На котировку ценных бумаг могут  оказать влияние и колебание  нормы ссудного процента (рост процентных ставок ведет к обесценению ценных бумаг), изменение прибыльности и  финансового благополучия компаний-эмитентов, инфляционное обесценение денег.

Особенно важно учитывать  рыночный риск при принятии   обеспечения  по кредитным операциям, так как  изменения котировок ценных бумаг  или ухудшение положения на рынке  недвижимости может привести к потерям  при взыскании. ¹⁵

Риск по формированию депозитов (ресурсной базы) - тесно связан с  рыночным, процентным и валютным рисками. При формировании ресурсной базы банк должен учитывать вероятность  увеличения расходов по привлечению  ресурсов в случае изменения ситуации на финансовом рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк ресурсами на определенное время  по определенной цене для осуществления  определенных активных операций. Ее осуществление  означает решение двух противоположных  задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию. Идеальный вариант - долгосрочные вложения должны быть сбалансированы долгосрочными  депозитами. В противном случае по завершении срока депозита банк может  оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести потери от долгосрочного  вложения средств. Особое внимание на это должны обращать небольшие банки, которые обслуживают небольшое  количество клиентов, где платежи  десятка   клиентов определяют состояние  корсчета. Более крупные банки  могут позволить себе меньший  процент соответствия по срокам активных и пассивных операций из-за большей стабильности средних остатков по счетам и возможности быстрого выхода на внешний рынок заимствования ресурсов.

Другая форма проявления риска формирования депозитной базы - это убытки в виде недополученных доходов из-за необходимости держать  определенный процент от объема ресурсной  базы в виде наличных для осуществления  расчетно-кассового обслуживания (выплата  аванса на командировки, заработной платы, снятие депозита наличными и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависит от внешних  обстоятельств (степень доверия  к банку, государству) и от структуры  клиентуры банка (например: высокий  процент торговых организаций означает большой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в  специальном резервировании наличности для обеспечения обязательств по возврату наличными депозитов  населения  отпадает). Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности. Например, Сбербанк, работающий, как  правило, с вкладами населения, осуществляющий коммунальные платежи и выплату  заработной платы, может заключать  договора на срок таким образом, чтобы  выплаты приходились на период массовых коммунальных платежей, но не совпадали  с выплатами заработной платы. Следует  обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается, что при  вложении в кредитные операции 85% и более суммы депозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные  операции обладают гораздо меньшей  эластичностью на предмет своевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем  ресурсная база. Частично это компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой - риск на потери, частично - размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы. ¹⁶