Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия

Содержание 

 

 

 

Целью дипломной работы является исследование теоретических и практических вопросов оценки состояния неплатежеспособности банка на основе анализа действующей 
практики и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.

Задачи дипломной работы. В соответствии с целью диплома автором поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:

- Изучить теоретические основы анализа и оценки финансового состояния банка

- Рассмотреть методы и способы диагностики финансового состояния банка

- Провести анализ показателей деятельности банка

- Провести анализ кредитного портфеля банка

- Разработать мероприятия по повышению  финансовой устойчивости банка

- Предметом исследования послужило финансовое состояние коммерческого банка.

Объектом дипломного исследования выступает российский коммерческий банк.

Теоретическую базу дипломного исследования составили фундаментальные исследования, выводы, положения, содержащиеся в трудах ведущих отечественных и зарубежных авторов по проблемам оценки и управления финансовым состоянием коммерческого банка. В работе использованы монографические работы, учебники, научные статьи по теме исследования.

2 Диагностика финансового  состояния на примере ЗАО коммерческий банк «ГЛОБЭКС»

 

2.1 Проблемы становления и функционирования банка  «ГЛОБЭКС»

 

 

 

Банк «ГЛОБЭКС» основан  в 1992 году.

99,16% акций Банка принадлежат  государственной корпорации «Банк  развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Участник системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;

Активный участник рынка  по кредитованию предприятий реального  сектора экономики, работе с частными лицами, услугам private banking, операциям  на рынке межбанковского сотрудничества;

Банк «ГЛОБЭКС» предоставляет  клиентам услуги через разветвленную  сеть своих подразделений в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Самаре, Перми, Кемерово и Томске.

Таблица 1

Сведения о  банке

 

Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ГЛОБЭКС" Регистрационный номер 1942 Дата внесения в КГР 07.07.1992 Основной государственный  регистрационный номер 1027739326010 (07.10.2002) БИК 044525243 Адрес из устава 121069, г. Москва, ул.Б.Никитская, д.60, стр.1  Адрес фактический 121069, г. Москва, ул.Б.Никитская, д.60, стр.1  Телефон (495) 411-82-48, (499) 795-14-07  Устав Дата согласования последней редакции устава: 31.08.2009 Уставный капитал 12 584 431 000,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 24.09.2010 Лицензия (дата выдачи/последней замены) Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (24.10.2001)  Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (24.10.2001) Участие в системе  страхования вкладов Да Сайты организации http://www.globexbank.ru

Подразделения кредитной организации Филиалы всего: 6, все  в Российской Федерации Дополнительные  офисы 36 Операционные  кассы вне кассового узла 3 Операционные  офисы 4

Рейтинги

Fitch Ratings: долгосрочный и краткосрочный рейтинги дефолта эмитента в иностранной валюте «BB/B», индивидуальный рейтинг «D/E», рейтинг поддержки «3» и долгосрочный рейтинг по национальной шкале «AA-(rus)», двум эмиссиям облигаций Банка серий БО-1 и БО-2 присвоены долгосрочный рейтинг по международной шкале в национальной валюте «BB» и кредитный рейтинг по российской шкале на уровне «AA-(rus)»;

Standard&Poor’s: долгосрочный и краткосрочный кредитные рейтинги «BB-/ B» и «ruAA-» по национальной шкале; облигациям Банка серии БО-1 и БО-2 долгосрочный рейтинг по международной шкале в национальной валюте «BB-» и кредитный рейтинг по российской шкале на уровне «ruAA-»;

AK&M: рейтинг кредитоспособности «А+» по национальной шкале.

Государственная регистрация 

Регистрационный номер: № 1942.

Устав коммерческого  банка «ГЛОБЭКС» зарегистрирован  ЦБ РФ 07.07.1992.

Основной государственный  регистрационный номер: № 1027739326010 (Внесен в Единый государственный реестр юридических лиц 07.10.2002).

Главный акционер

Полное наименование: Государственная корпорация «Банк  развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)» 

Сокращенное наименование: Внешэкономбанк

Место нахождения (почтовый адрес): проспект Академика Сахарова, д.9, г. Москва, ГСП-6, 107996, Российская Федерация 

ОГРН: 1077711000102

Дата государственной  регистрации: 08.06.2007 г.

Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» действует на основании Федерального закона от 17 мая 2007 года №82-ФЗ «О банке развития», основные направления и показатели его деятельности определены Меморандумом о финансовой политике, утвержденным Правительством Российской Федерации (распоряжение Правительства Российской Федерации от 27 июля 2007 года № 1007-р).

Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)» владеет 99,16% голосующих акций ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК»

Лицензии

Генеральная лицензия Центрального банка РФ от 24.10.2001 № 1942.

Лицензия на осуществление банковских операций с драгоценными металлами № 1942 от 24.10.2001.

Лицензии профессионального  участника рынка ценных бумаг:

- № 177-06625-100000 от 16.05.2003 (на осуществление брокерской деятельности);

- № 177-06632-010000 от 16.05.2003 (на осуществление дилерской деятельности);

- № 177-06639-001000 от 16.05.2003 (на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами);

- № 177-06643-000100 от 16.05.2003 (на осуществление депозитарной деятельности).

Статус

Банк «ГЛОБЭКС» является уполномоченным банком:

- Государственного таможенного комитета РФ на предоставление гарантий в пользу ГТК (максимально допустимая сумма одновременно действующих банковских гарантий — 40 млн евро);

- Российского фонда федерального имущества на прием денежных средств в оплату акций, выставляемых на межрегиональные и всероссийские специализированные аукционы.

Банк осуществляет следующие  виды услуг:

1) привлечение денежных  средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных  в подпункте 1 настоящего пункта  привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение  банковских счетов физических  и юридических лиц;

4) осуществление расчетов  по поручению физических и  юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных  средств, векселей, платежных и  расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах;

7) выдача банковских  гарантий;

8) осуществление переводов  денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

9) привлечение во вклады  и размещение драгоценных металлов.

10) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

11) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

12) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

13) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

14) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

15) лизинговые операции;

16) оказание консультационных и информационных услуг.

В 2002-2004 году все кредиты банка выданы на финансирование объектов недвижимости, принадлежащих владельцу банка Анатолию Мотылеву. Из-за несоответствия рисков капитальной базе о вступлении "Глобэкса" в систему страхования вкладов, по мнению Тулина, не могло быть и речи, о чем он написал председателю ЦБ Сергею Игнатьеву.

Тем не менее в декабре 2004 г. комитет банковского надзора  принял "Глобэкс" в систему страхования.

"Глобэкс" рухнул осенью 2008 г. На его санацию государство потратило 80 млрд. руб., разместив эти деньги в ВЭБе. Решение принималось с учетом острой необходимости обеспечить исполнение банком обязательств перед 80 000 клиентов и вкладчиков.

Впоследствии он не раз отмечал проблемы "Глобэкса" с ликвидностью, потребности в создании дополнительных резервов, нарушение нормативов и др. В ЦБ признавали проблемы банка с капиталом, но Мотылев обещал исправить ситуацию, и серьезных санкций к банку не применялось.

"На 01.03.2005 активы банка составляли 41,7 млрд. руб., из которых минимум 17 млрд. не имели известных сроков погашения имеющихся у банка финансовых активов недостаточно, чтобы расплатиться по обязательствам  по операциям сроком до 12 месяцев дефицит ликвидности становится угрожающим — не менее 13 млрд. руб.", — писал Тулин в служебной записке в апреле 2005 г. Он предлагал две линии поведения: ограничиться предъявлением требований "косметического" характера или вынести официальное предписание. В первом случае банк сможет существовать и расти еще некоторое время, но в итоге утратит платежеспособность, во втором случае руководителям ЦБ будет трудно объяснить логику своих действий за последние несколько лет, написал Тулин.

Летом 2005 г. Московское теруправление  ЦБ предписало "Глобэксу" создать дополнительные резервы на 13,4 млрд. руб., что делало капитал банка (11 млрд. руб.) отрицательным. Проверка, проведенная Главной инспекцией кредитных организаций (ГИКО), также показала необходимость создания дополнительных резервов в размере 4-12 млрд. руб., что должно было привести банк к исключению из системы страхования вкладов.

"Глобэкс" через  суд приостановил действие предписания  МГТУ, оно предложило договориться  с "Глобэксом", и Игнатьев  санкционировал переговоры. Их результатом стало подписание протокола, а по сути — "джентльменского соглашения", утверждает Тулин. После выполнения незначительной части обязательств по протоколу МГТУ предписание отозвало, пишет Тулин.

"Глобэкс" рухнул  осенью 2008 г. На его санацию государство потратило 80 млрд. руб., разместив эти деньги в ВЭБе. Решение принималось с учетом острой необходимости обеспечить исполнение банком обязательств перед 80 000 клиентов и вкладчиков, говорится в комментарии пресс-службы ВЭБа. Своевременное вмешательство государства позволило предотвратить панику и потерю доверия ко всей банковской системе.

 

2.2 Финансовый анализ деятельности банка за 2008 , 2009 и 2010

 

 

Рассмотрим результаты финансовой деятельности банка в  динамике за последние три года.

Балансовая прибыль за последние три года стабильно увеличивалась и за 2010 год выросла на 96 млн.руб. составив 1030 млн.руб. на 01.09.2010 г. (табл.  2, рис. 1). Темп роста 2010 г. по отношению к 2009 г. составил 126,4%.

Таблица 2

Балансовые  показатели банка за 2008-2010 гг.

 

Балансовые  показатели	2008 г.	2009 г.	На 01.09.2010 г.	Темп роста 2009г. к 2010 г., %
Валюта  баланса, млн.р.	455	934	1030	126,4

 

 

Рисунок 1 –  Балансовая прибыль (убыток) Банка

 

Полученная прибыль  стала результатом превышения доходов над расходами. При этом объем полученных чистых доходов Банка определяется объемами проводимых кредитных и комиссионных операций и операций на финансовых рынках.

В результате капитализации  прибыли и создания резервов банк на 01.01.10 г. увеличил капитал до 10150 млн.руб.  (рис. 2).

 

Рисунок 2 – Динамика собственного капитала банка

 

Продолжающий промышленный рост и повышение благосостояния населения привели к увеличению спроса на кредитные ресурсы. В результате выросла доля прямого кредитования клиентов по сравнению с объемом финансовых вложений. В результате структура активов банка изменилась следующим образом (рис. 3).

 

 

Рисунок 3 –  Активы Банка

 

Год	Активы  банка (млрд. руб.)
001.01.08	25808
01.01.09	46045
01.01.2010	67695

 

Активы банка за 2010 год составили 67695 млн.руб., это на 21650 млн.руб. больше чем в 2009 году. Рассмотрим структуру размещенных активов  банка  (табл. 3, рис. 4).

 

 

 

 

 

Таблица 3

Структура активов, %

 

Вид актива	01.01.08 г.	1.01.2009	1.01.2010
Ссуды клиентам	67	76	78
Вложение  в ценные бумаги	15	12	10
Межбанковские кредиты	6	5	8
Средства  в кредитных организациях	6	4	3
Наличная  инвалюта и драг. металлы	6	3	1

 

 

Рисунок 4 –  Структура активов Банка на 01.01. 2011г.

 

В структуре активов  Банка доля вложений в кредитование физических и юридических лиц  составила 78%, вложение в ценные бумаги – 10%, межбанковские кредиты составили 8%, средства в кредитных организациях и наличная инвалюта составили 3% и 1% соответственно.

Рассмотрим структуру  привлеченных средств (табл. 4, рис. 5).

 

 

 

 

Таблица  4

 

Структура пассивов, %

 

Вид пассива	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10
Средства  юридических лиц	28	29	35
Средства  кредитных организаций	25	28	26
Выпущенные  ценные бумаги	26	24	20
Средства  физических лиц	13	15	19
Средства в  расчетах и прочие средства	8	4	0

 

Рисунок 5 –  Структура привлеченных средств  на 1.01.2011 г.

 

Объем привлеченных вкладов  населения с каждым годом работы банка увеличивался, особенно приток вкладов вырос за последние три  года.

В 2010 году банк значительно активизировал работу по привлечению вкладов населения, в результате общая сумма вкладов на 01.01.10 г. увеличилась на 2881 млн.руб. и составила 10330 млн.руб., темп роста 2010 г. по отношению к 2009 г. составил 196,5%  (табл. 5, рис. 6).

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Сумма вкладов  населения, млн.руб.

 

2008 г.	2010 г.	2010 г.	Темп  роста 2010г. к 2008 г., %
348,3	744,9	1033,0	196,5

 

Рисунок 6 –  Объем привлеченных вкладов населения

По итогам 2010 года можно утверждать – банк успешно реализует функции одного из крупнейших финансово-кредитных учреждений региона: кредитует в больших объемах, выходит на новые рынки.

В 2010 году банк успешно  продолжал развивать кредитные  операции и наращивать их объемы: объем кредитного портфеля на 1.01.2010 г. составил 44402 млн.руб. Отраслевая структура кредитного портфеля представлена в табл. 6 и на рис. 7.

 

 

Таблица 6

 

Отраслевая  структура кредитного портфеля на 01.01.10 г.

 

п/п	Показатель	%
1.	Объем кредитного портфеля	100%
2.	Промышленность	40,1%
3.	Торговля и  общественное питание	14,4%
4.	Финансовые  структуры	13,3%
5.	Кредитные организации	9,8%
6.	Физические  лица	5,6%
7.	Транспорт и  связь	5,3%
8.	Строительство	4,8%
9.	Сельское хозяйство	3,2%
10.	Прочие	1,8%
11.	Предприниматели	1,6%
12.	Государственные структуры	0,1%
13.	Городские и  муниципальные органы	-

 

 

Рисунок 7 – Отраслевая структура кредитного портфеля на 01.01.10 г. 

 

Как показывают данные табл. 10 и рис. 9 основную долю в отраслевой структуре кредитного портфеля занимает промышленность – 40,1%, далее идет торговля и общественное питание – 14,4%, финансовые структуры и кредитные организации 13,3 и 9,8% соответственно.

Объем кредитных вложений в динамике за последние 3 года представлен в табл. 7 и на рис. 8.

Таблица 7

 

Объем кредитных  вложений банка за 2008-2010 гг.

 

	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп роста 2010 г. к 2008 г.  %
Кредитные вложения, млн.р.	15842	28306	44402	180,3

 

Рисунок 8 –  Объем кредитных вложений

 

Рассмотрим развитие банка в сфере информационных технологий. В 2009 и 2010 гг. оно было направлено на повышение качества и скорости предоставляемых услуг. С этой целью в банке успешно внедрена новая программа АБС-БИК IBCO. Установка новой системы радикально улучшила информационное обеспечение дополнительных офисов банка благодаря возможности их работы в единой базе данных с Головным офисом.

Банком принято стратегическое решение о внедрении системы  комплексного обслуживания физических лиц 3 Card-R. Эта система позволяет построить обслуживание частных клиентов банка на единой централизованной базе. Первая, уже осуществленная очередь проекта, - эмиссия карт VISA.

Благодаря использованию  двух современных высокотехнологичных  систем банку удастся не только увеличить  скорость предоставляемых услуг, но и унифицировать их качество, вне зависимости от места их предоставления, что очень важно для банка с динамично развивающейся сетью офисов.

Большую роль в оптимизации  информационных систем банка играет постоянное обновление технической базы: установка современных серверов и использование высокопроизводительных каналов связи.

Значительно более широкие  возможности для клиентов банка  и более удобный интерфейс предоставляет новая версия системы «Клиент-Банк». Кроме того,  благодаря принципиально новой услуге: сканированию платежных документов с напечатанным штрих-кодом – резко снижается время обработки документов, оформленных таким образом. При этой операции банк взимает оплату более низкую, чем при традиционном оформлении платежных документов. Программа, с помощью которой на свободное место платежного документа наносится двухмерный штрих-код, предоставляется всем клиентам бесплатно.

В результате по итогам деятельности банка за последние три года можно  утверждать, что банк успешно реализует функции одного из крупнейших финансово-кредитных учреждений региона.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ  БАНКОВ на 01.10.2011 г.¹

H1 Достаточности капитала Min 10% (K>5 12,3 45 млн.евро)

Min 11% (K<5 млн.евро)

Н2 Мгновенной ликвидности Min 15% 40,7

Н3 Текущей ликвидности Min 50% 57,2

Н4 Долгосрочной ликвидности Max 120% 99,4

Н6 Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков Max 25% 21,54

Н7 Максимальный размер крупных  кредитных рисков Max 800% 103,1

H9.1 Максимальный размер  кредитов, банковских гарантий и  поручительств, предоставленных  акционерам (участникам) Max 50% 0,2

H10.1 Совокупная величина  риска по инсайдерам Max 3% 1,4

H12 Использование собственных  средств для приобретения акций  (долей) др. юр. Лиц  Max 25% 5,2

Фактов невыполнения обязательных нормативов у КБ «ГЛОБЭКС» (ООО) нет. Анализ значений нормативов на приведенные отчетные даты и в целом свидетельствует о выполнении кредитной организацией требований, установленных Центральным Банком РФ.

По состоянию на 01.01.2011 г. произошли изменения нормативов Н2, Н4, Н7 и Н12 более чем на 10 %.

Увеличение значения норматива Н2 с 35.2% на 01.07.07 г. до 40.7% на 01.10.07 г. обусловлено увеличением остатков денежных средств на счетах, входящих в состав высоколиквидных активов банка;

Увеличение значения норматива Н4 с 86,0% на 1.07.07 г. до 99,4% на 1.10.07 г. связано с увеличением долгосрочной ссудной задолженности за счет предоставления ипотечных ссуд;

Увеличение значения норматива Н7 с 77,2% на 1.07.07 г. до 103,1% на 1.10.07 г. обусловлено увеличением  размера ссудной задолженности  по взаимосвязанным заемщикам;

Уменьшение значения норматива Н12 с 10,9% на 1.07.07 г. до 5,2% на 1.10.07 г. связано с сокращением  инвестиций банка в акции других юридических лиц.

ЗАО «ГЛОБЭКС» развивается в соответствии с развитием общебанковской системы, а по многим показателям даже опережает ее: 1. Активы (пассивы) Банка за 5 лет возросли в 32,8 раза. Валюта баланса по состоянию на 01.01. 2007 г. в соответствии с ф.101 составила 38 040, 714 млн. руб., по состоянию на 01.10.2007 г.:57 508,8 млн. руб.

2. Рост привлеченных средств физических лиц за 5 лет составил 123 раза. На 01.01.2007 г. объем депозитов и прочих привлеченных средств физических лиц составил 14 585 млн. руб., по состоянию на 01.10.2007 г. объем депозитов и прочих привлеченных средств физических лиц составил 22 611,6 млн. руб.

3. В 2010 году собственный капитал Банка увеличился на 59 % до 2 798 млн. рублей, по состоянию на 01.10.2007 г. собственный капитал Банка составляет 5 177 646 тыс. руб. Основными причинами опережающих темпов развития Банка являются:

1. Продуманная стратегия развития на ближайшие 5 лет.

2. Анализ макроэкономических  тенденций и своевременное предложение  новых банковских продуктов, ответствующих сегодняшним потребностям, а так же гибкость старых продуктов.

3. Концентрация усилий  Банка на ограниченных сегментах  рынка для достижения цели  получения конкурентных преимуществ по сравнению с другими банками.

Диверсифицированная клиентская база – «независимость от одного клиента».

1) Анализ финансовой  деятельности Банка показал, что  балансовая прибыль за последние  три года стабильно увеличивалась и выросла на 96 млн.руб. составив на 01.01.2009 г. 1030 млн.руб.

Активы банка составили 67695 млн.руб., это на 21650 млн.руб. больше чем в предыдущем году.

2) Эффективная кредитная  политика Банка обеспечила формирование  широкого спектра решений для  клиентов, разработанных с учетом их индивидуальных потребностей по видам и срокам кредитования.

- Объем кредитных вложений  на 1.01.09 составил 14853 тыс.руб., темп роста  по отношению к предыдущему  году составил 37%.

- В результате анализа  кредитов, предоставленных по срокам кредитования было выявлено, что из краткосрочных кредитов наибольшей популярностью пользовались кредиты сроком от трех месяцев до полугода.

- По динамике выданных  кредитов юридическим лицам за  последний год сумма выданных  кредитов увеличилась на 1096 т.р.  Кредиты выдавались в основном коммерческим предприятиям (99,2%). Наибольшей популярностью пользовались кредиты свыше 1000 до 5000 тыс.руб. и составили 43%.

- В результате анализа  было также выявлено, что за  последний год произошел рост просроченной задолженности юридических лиц на  1096 тыс. руб. по следующим причинам:

а) долгие судебные разбирательства  о взыскании кредитов;

б) банк выбирает недостаточно ликвидные активы для залога заемщика.

В целом по итогам анализа  кредитного портфеля можно сделать вывод, что банк  оперативно удовлетворял потребности клиентов в финансировании  и одновременно профессионально управлял кредитными рисками, проводя работу по их минимизации.

Принципиальной позицией Банка является обеспечение максимальной устойчивости и надежности при сохранении динамизма в развитии и выделении, в качестве основной стратегической задачи, усиления контроля за состоянием Банка и повышения его управляемости. В Банке, помимо  оперативного анализа рисков, осуществляется исследование риска, сопутствующего процессу потенциального развития и механизмы управления, позволяющие повышать общую рентабельность и устойчивость бизнеса, а также минимизировать размеры потенциальных убытков.