Финансовый менеджмент в коммерческих банках

1 Финансовый менеджмент  в коммерческих банках

1.2 Цели и задачи финансового менеджмента в банке

Цели и задачи финансового  менеджмента в коммерческом банке – это определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств. В качестве примера параметров, влияющих на устойчивость банка, могут выступать: максимизация прибыли банка, максимизация ликвидности банка, сбалансированность прибыльности и ликвидности банка.

В цели и задачи финансового  менеджмента в банке не включают следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, банковское право, валютное регулирование, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая  обязательное резервирование под обеспечение  операций с ценными бумагами и  выдаваемых кредитов. Это объясняется  тем, что всё вышеперечисленное  является директивными нормами, которые  введены на уровне государства (Центральный  Банк, Министерство финансов и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние  условия банковской деятельности.

Цель финансового менеджмента  в банке – внедрять и развивать  новые направления деятельности и банковские продукты так, чтобы  они способствовали росту объема операций, приумножали доходы и увеличивали  рыночную стоимость акций.

Применительно к настоящему времени задачи финансового менеджмента  сводятся к решению проблемы выживания  в кризисных условиях и сопряжены  со всеми понятиями хозяйственной  деятельности - запасами, затратами, доходами, налогами, долгами, формами расчетов, ценными бумагами и др. Все это  требует постановки финансового  менеджмента, включающего анализ, планирование, контроль, учет, мониторинг и регулирование, но приоритет в условиях кризиса  неплатежей и доминанты неденежных расчетов следует отдать управлению денежными средствами.

Современные сложности управления денежными средствами (денежные и  неденежные формы расчетов в бухгалтерском учете смешиваются и выступают в виде формального денежного оборота) только подчеркивают обоснованность указанного приоритета.

Финансовый менеджмент в  банках сфокусирован на управлении бизнес-процессами и охватывает такие направления  как планирование, принятие управленческих решений и контроль. При этом важнейшей  особенностью финансового менеджмента является теоретически обоснованный системный подход к управлению всем комплексом направлений деятельности банка как хозяйственно независимого субъекта рыночной экономики.

Современное банковское дело относится к одной из самых  динамичных сфер экономики. Техническая  революция, усиление конкурентной борьбы, стремительная инфляция, экономические  кризисы привели к повышению  рискованности банковской деятельности. На нынешнем этапе развития банковской системы главная задача заключается  в поиске реальных путей минимизации  рисков и получения достаточных  доходов для сохранения средств вкладчиков и поддержания жизнедеятельности банка. Успешное решение этой сложной проблемы требует использования многих методов, приемов, способов, систем и разработки новых подходов к управлению коммерческим банком, объединенных понятием менеджмента.

Во всем мире менеджмент рассматривается как один из важнейших  факторов повышения эффективности  деятельности. В условиях жесткой  конкуренции, сопровождающий развитие рыночной экономики, необходимо постоянно  совершенствовать системы и формы  управления, быстро овладевать накопленных  в теории и практике знаниями, находить новые неординарные решения в  динамичной ситуации. Только такой  подход к управлению обеспечивает выигрыш  в конкурентной среде или менее  нормальные условия развития организации.

Банковская деятельность в современном мире - одна из наиболее конкурентных, поэтому успех и жизнедеятельность банка существенно определяется его менеджментом. Банковский менеджмент имеет определенную специфику, обусловленную характером и особенностями осуществления банковских операций.

Коммерческий банк - это  финансовый институт, который предлагает широкий спектр услуг по кредитованию, сбережения средств и проведения платежей. Банк выполняет разнообразные  финансовые функции любого предприятия  в экономике, а также является проводником монетарной политики государства. Всего банки хранят и распоряжаются  общественным капиталом, а следовательно, должны нести ответственность перед владельцами за сохранность денежных средств. Специфической особенностью банковской деятельности является то, что банки работают в основном с чужими деньгами, которые временно аккумулированные на их счетах. Поэтому надежность отдельного банка и банковской системы в целом рассматривается как необходимое условие их деятельности.

Однако банки - не благотворительные  организации, и главной целью  их деятельности является получение  прибыли от предоставления финансовых услуг и осуществления банковских операций. Доходность выступает главным  показателем эффективности работы любого банка, а уровень надежности определяется размером совокупного  риска, на который подвергается конкретный банк. Именно эти категории - прибыль  и риск - рассматриваются как основные критерии оценки уровня банковского  менеджмента. Банковский менеджмент - это наука о надежные и эффективные системы управления всеми процессами и отношениями, которые характеризуют деятельность банка. Увеличение доходности и снижение риска являются двумя основными направлениями банковского менеджмента. Под процессами и отношениями понимают всю совокупность финансовых, экономических, организационных и социальных сфер банковской деятельности.

Объектом управления является коммерческий банк вместе со всеми  аспектами банковской деятельности во взаимосвязи с политико-правовым и социально-экономической средой. В понятие «коммерческий банк» вкладывается широкий смысл, поэтому объекты управления и исследования конкретизируются так: капитал; привлечены и заимствованные ресурсы; активы; финансовый инструментарий; методология; организационные структуры; банковские продукты; персонал; информационные потоки; внутри банковские операции; материально - техническая база; учет и отчетность; финансовые результаты и налоги; безопасность; связи с общественностью, другие.

Субъект управления - это  ответственное лицо или группа лиц, имеющих право принимать управленческие решения и несут ответственность за эффективность осуществляемого процесса управления банком. В коммерческом банке субъектами управления являются члены Правления банка, члены Совета директоров банка, лица, которые занимают руководящие должности (руководство), команда менеджеров, которые непосредственно осуществляют процесс управления. Все субъекты управления часто объединяют под одним названием - менеджмент (руководящий состав) банка.

Банковский менеджмент, как  и каждая наука, базируется на определенных принципах и направлен на выполнение конкретных функций с помощью  инструментария для достижения поставленных целей. Менеджмент характеризуется принципами, которые являются общими для всех сфер деятельности: направленность действий субъекта управления на достижение конкретных целей; единство цели, результата и средств его достижения; комплексность процесса управления, включающего планирование, анализ, регулирование и контроль; единство стратегического (перспективного) и тактического (текущего) планирования для обеспечения непрерывности соответствующего процесса; контроль за принимаемыми управленческими решениями как важнейший фактор их реализации; материальное и моральное стимулирование творческой активности, успехов и достижений всего коллектива и каждого его члена в частности; гибкость организационной структуры управления, позволяющей решать функциональные и управленческие задачи. Согласно классической теории управления выделяют четыре основные функции менеджмента: анализ информационных потоков; планирование; регулирования; контроль.

Анализ охватывает всю  совокупность факторов, которые определяют условия функционирования банка  в текущем периоде и в будущем. Целесообразно исследовать влияние  факторов, згрупувавшы их средой возникновения на внешние относительно банка и внутри банковские. Результатом аналитической работы должно стать качественная информация, на основании которого осуществлялись бы другие функции менеджмента. Планирование деятельности рассматривается как центральная звено всего процесса управления банком и главная функция менеджмента. Но фактически планирования еще не заняло надлежащего места в управлении подавляющим большинством банков. Под регулированием понимают процесс оперативного управления, т.е. принятия текущих управленческих решений.

Функция контроля заключается  в проверке выполнения принятых управленческих решений и обеспечивает возможность  непрерывного осуществления процесса управления банком. Необходимым условием эффективности контролирующей функции  является целесообразным и оправданное  сочетание различных видов контроля. Инструментарий банковского менеджмента  включает совокупность методов, приемов, средств и форм достижения целей  и выполнения задач, которые поставлены перед банковским учреждением.

Методы управления - это  средства воздействия на объект управления с целью достижения определенных целей. Методы управления делятся на экономические, административные, социально-психологические, правовые.

Организационные формы построения банка подразделяются на функциональные и адаптивные, включая проектные, матричные структуры и конгломераты. В процессе управления банком прибегают к различным средств воздействия на объект управления, выбор которых зависит от специфики той или иной сферы банковской деятельности. Одним из главных средств управления являются процентные ставки (как по депозитам, так и по кредитам), а также: валютные курсы; уровень доходности ценных бумаг; способы выдачи и погашения кредитов; уровень обслуживания клиентов; реклама и т.д.

Выбор конкретных инструментов банковского менеджмента в первую очередь определяется теми целями, которые формулируются в процессе управления. Цели и задачи, которых  стремится достичь банк, обусловливающие формирование стратегии, тактики и определяют эффективность менеджмента. Определение главной цели не исключает существования множества других целей и задач в различных сферах управления банком. В соответствии с экономической теорией приоритетная задача менеджмента состоит в максимизации рыночной стоимости фирмы, а рыночная цена акций считается наилучшим показателем результативности работы. Банки не являются исключением из этого правила, поскольку большинство коммерческих банков относятся к акционерных и их владельцы заинтересованы в росте стоимости акционерного капитала и соответствующих доходов. Стоимость акционерного капитала зависит от двух основных факторов - чистой прибыли и уровня риска банковских операций. Стоимость акций банка будет расти, если ожидается повышение дивидендные выплаты в будущем, или снижается уровень риска, который берет на себя банк. Менеджеры могут работать, имея целью увеличить будущие доходы банка или снизить рискованность операций или соединить выполнения обеих задач, чтобы повысить стоимость акций банка.

Главная цель деятельности банковского учреждения, как и  любого коммерческого предприятия, заключается в получении прибылей. Но перечень задач, стоящих перед  банковским менеджментом и требуют  эффективного решения, гораздо шире, чем максимизация прибылей.

Задача банковского менеджмента: обеспечение прибыльной деятельности; удовлетворение потребностей клиентов в структуре и качеству предлагаемых банком услуг; наличие адекватных систем контроля за уровнем банковских рисков; создание эффективной организационной  структуры банка; организация работы систем контроля, аудита, безопасности, информационных и других систем, обеспечивающих жизнедеятельность банка; создание условий для набора квалифицированных  сотрудников и полной реализации их потенциальных возможностей; создание систем подготовки, переподготовки и расстановки кадров; обеспечение условий для осуществления сильного и последовательного управления банком; создание условий для повышения культуры сотрудников, наличие общих ценностей, обеспечение морального климата в коллективе.

Одной из необходимых признаков  хорошо управляемого банка является соответствие его деятельности нормативным  требованиям органов банковского  надзора и законодательству страны. Но этого недостаточно. Качество банковского  менеджмента определяется совокупностью  таких факторов, как стиль руководства, методы преодоления конкуренции, размер и структура банка, эффективность  применяемых методов управления, лидерство и компетентность в  определении политики, стратегии  и управленческих функций. Часто  банковские аналитики считают блестящие  характеристики руководящего состава  банка признакам четкого, высокоэффективного управления. Наличие квалифицированного руководства хоть и очень очень важный фактор, но он не должен рассматриваться как единственный критерий для определения качества управления.

Эффективность процесса управления зависит от способности предсказывать  будущее, думать на перспективу и  пристально контролировать риски. Определяющим является качество подготовки и уровень  профессионализма, компетентности всего  персонала банка. Кроме того, успех  этого дела невозможен без приоритета общечеловеческих ценностей в системе  ценностей банка. Как видим, большинство  перечисленных признаков не подлежащих количественному измерению и относятся к группе качественных характеристик банковского менеджмента. Банковский менеджмент нередко рассматривают как искусство, которое не поддается точному определению, а воплощается на практике, подчиняясь собственным законам. Ведь управленческие решения часто основываются на интуиции, восприятии и ожидании изменений параметров рынка, предусмотренные движения финансовых показателей. Поскольку банковская деятельность тесно связана с состоянием финансовых рынков, а основной их характеристикой является изменчивость, то результат управления банком существенно определяется умением предвидеть эти изменения и соответственно реагировать и координировать деятельность.

В современном мире активно  переоцениваются ценности, и все  больше людей приходят к выводу, что деньги являются отнюдь не единственным и главным показателем в системе  общечеловеческих ценностей. Акционеры  и клиенты банка начинают интересоваться направлениями использования их денег. Они становятся не безразличны к тому, из каких источников и какими средствами получена прибыль. Банки, которые провозглашают и осуществляют программы охраны окружающей среды, жилищного строительства, социальные программы, такие как кредитование малого бизнеса, пользуются все более широкой поддержкой населения. Но и при таких условиях банк не превращается в благотворительную организацию. Разумное сочетание собственных и общественных интересов помогает банку улучшить свой имидж, привлечь более широкий круг клиентов, а следовательно, повысить доходы. И, наоборот, банки, которые кредитуют игорный бизнес, производство оружия, наркотиков, вредные для окружающей среды предприятия и т.д., могут потерять клиентов даже высшего уровня прибыльности.

Банковский менеджмент по направлениям деятельности подразделяют на финансовый и организационный. Первая сфера охватывает вопросы, связанные с управлением финансовыми процессами, которые находятся в компетенции банка. Второе направление деятельности касается проблем организации и управления коллективом, создания организационных структур и систем обеспечения деятельности банка. Финансовый менеджмент банка включает управления: активами и обязательствами; капиталом; банковскими рисками; прибыльностью; ликвидностью и резервами. процессом планирования; Организационный менеджмент банка включает следующие процессы: организацию систем контроля; организацию систем безопасности банка; управления кадровым потенциалом; управление информационными технологиями.

Подробному рассмотрению и изучению содержания и методологии  реализации указанных направлений  банковского менеджмента посвящены  специальные разделы этого пособия. Такие сферы, как организация  систем контроля, систем безопасности и управления информационными технологиями имеют определенную специфику и  требуют специального изучения и  соответствующего уровня подготовки: знание правовых и юридических основ  осуществления банковской деятельности, компьютерной грамотности, методики проведения аудита и ревизии банка и т.д. Поэтому эти вопросы отнесены к отдельным учебным дисциплинам.

Организация систем контроля имеет целью обеспечения устойчивой и надежной работы банка, которая  соответствовала бы нормам действующего законодательства. Менеджмент должен обеспечить внедрение таких систем контроля, как внутренний аудит, внутри банковских контроль, системы анализа  качества активов и контроля за уровнем общего риска, а также систем контроля за деятельностью персонала банка, которые показывали бы, в какой степени работники выполняют свои обязанности и насколько их действия соответствуют законодательству.

Процесс управления информационными  технологиями заключается в подборе  программного и технического обеспечения, которое бы отвечало потребностям и  возможностям банка и его клиентов. Информационные технологии должны поддерживать процесс управления банком, но не опережать  его развитие. Иначе технологии, которые не адекватны потребностям банка, лишь увеличивают расходы  и не приносят ожидаемой отдачи. Технологии - это лишь инструмент, хотя и очень важен, и они не должны превращаться в самоцель. Поэтому  банковский менеджмент должен определить необходимый уровень автоматизации  и подобрать соответствующую  технологическую систему, программное  и техническое обеспечение с  учетом последовательности выполнения программ и их способности к технологическому осуществление банковских операций.

Организация эффективных  систем безопасности включает создание надежной защиты конфиденциальности информации, в том числе в отношении  данных о клиентах банка и обеспечение  физической охраны активов. Оснащение  безопасных убежищ, перевозки наличных средств, ведение записей, документирование, компьютерный доступ, охрана - все эти  вопросы должны решаться менеджментом банка. Одним из направлений организации  систем безопасности является юридическую  защиту, предусматривающий проверку контрактов на предмет юридических  последствий для банка, а также  контроль за составом собственников (акционеров) банка и правом владения контрольным пакетом акций. При отсутствии или несовершенстве систем безопасности право собственности на банковское учреждение может перейти к другим лицам, которые приобретут определенное количество акций, которые обращаются на рынке.

Для реализации целей финансового  менеджмента необходимо определить основные функции подсистемы подразделений  коммерческого банка. К этим функциям подсистемы относятся:

1. Стратегическое планирование - определение перспективных финансовых задач и разработка программы эффективных действий, нацеленных на выполнение этих задач. Задача - данная в определенных условиях (например, в проблемной ситуации) цель деятельности, которая должна быть достигнута преобразованием этих условий согласно определенной процедуре.

2. Моделирование - использование совокупности методов, технологий и инструментальных средств для подготовки информации, способной убедить высшее руководство в эффективности предлагаемых проектов и целесообразности предлагаемых действий, а также для оценки текущего и прогнозного состояния объекта управления. Модель - материальный объект или знаковая система, имитирующие структуру или функционирование исследуемого объекта.

3. Оперативное планирование - определение рациональных способов решения текущих финансовых задач с учетом необходимости достижения перспективных финансовых целей банка.

4. Мониторинг - сбор информации о состоянии объекта управления и окружающей среды.

5. Диагностика - оценка соответствия текущих значений параметров, характеризующих состояние объекта, плановым показателям на данный момент времени.

6. Цель управления - обеспечение надежности объекта управления.

Отсюда вытекает третья особенность  и вторая предметная область финансового  менеджмента в коммерческом банке - создание продуктового ряда банка. В целях дальнейшей идентификации предметной области финансового менеджмента рассмотрим понятие "банковская операция" и его взаимосвязь с понятиями "банковский продукт" и "банковская услуга".

7. Банковский продукт  - способ оказания услуг клиенту банка (форма отношений "банк-клиент"); регламент взаимодействия служащих банка с клиентом при оказании услуги, т.е. комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиента.

8. Банковская операция - система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента.

9. Банковская услуга - форма удовлетворения потребности (в кредите, расчётно-кассовом обслуживании, гарантиях, покупке-продаже и хранении ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.) клиента банка.

10. Продуктовый ряд банка  - банковская продукция.

11. Простой продукт - продукт, который реализуется одним функциональным подразделением банка путем оказания одной услуги клиенту.

12. Сложный продукт - продукт, в реализации которого могут быть задействованы несколько подразделений банка в течение длительного времени путем оказания комплексной услуги клиенту.

Под развитием продуктового ряда понимается следующий механизм расширения продуктового ряда банка:

- выявление потребностей клиентов в новых банковских услугах;

- разработка постановки задачи по созданию продукта, реализация которого обеспечивает оказание требуемой услуги;

- разработка регламента оказания требуемой услуги;

- разработка методики информационного обеспечения процесса оказания услуги;

- решение организационных вопросов по созданию рабочей группы (в случае необходимости) для оказания услуги;

- решение вопросов по оценке стоимости оказания услуги;

- решение вопросов, связанных с материальным стимулированием исполнителей услуги и разработчиков продукта;

- разработка комплекса документации и договора с заказчиком, регламентирующих оказание услуги.

По целевому назначению можно  различать следующие классы операций:

- пассивные операции - аккумулирование денежных ресурсов для предоставления банковских услуг;

- активные операции - использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов;

- посреднические операции - обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.

Банковская триада - сочетание трех понятий "продукт - операция - услуга".

Продукт - регламент (документально оформленная упорядоченная совокупность правил) выполнения операции по обслуживанию клиента.

Операция - упорядоченная совокупность действий по удовлетворению заказанной потребности (обслуживанию) клиента.

Услуга - результат обслуживания клиента (выполнения операции).

По степени сложности  можно выделить три класса триад - элементарные, комбинированные, интегрированные.

Структура корпоративного управления должна обеспечивать стратегическое управление компанией, эффективный контроль за деятельностью администрации со стороны совета директоров, а также подотчетность совета директоров акционерам.

Члены правления должны действовать  на основании всей необходимой информации добросовестно, с должной осторожностью, в интересах компании и акционеров. Правление должно иметь возможность  выносить объективное суждение по делам  корпорации, будучи зависимым, в частности, от администрации.

Базельскнй комитет по банковскому надзору признал важность наличия корпоративного управления в банках. Им были разработаны рекомендации по совершенствованию корпоративного управления в кредитных организациях.

В данном документе указывается, что корпоративное управление в  контексте банковского сектора  включает в себя способ управления деятельностью отдельного кредитного учреждения со стороны совета директоров и менеджмента, что затрагивает  такие аспекты работы банков, как:

- постановка корпоративных целей (включая извлечение экономической выгоды для собственников);

- управление текущей деятельностью компании;

- учет интересов заинтересованных сторон, обеспечение соответствия корпоративной деятельности и корпоративного поведения банков требованиям надежной банковской практики, действующему законодательству и нормативной базе;

- защита интересов вкладчиков (владельцев депозитов).

Международная финансовая корпорация (IFC), входящая в группу Всемирного банка, в середине 2003 г провела исследование практики корпоративного управления в российском банковском секторе. Целью исследования было выяснить, в какой степени международная практика корпоративного управления принимается российскими банками в их повседневной деятельности. В результате были сделаны следующие основные выводы:

Банки в целом соблюдают  законодательные и нормативно-правовые требования и предпринимают предварительные  шаги по совершенствованию корпоративного управления.

Банки имеют структуры  наблюдательных советов на уровне ниже оптимального.

Банки испытывают трудности  при распределении функции между  советом директоров и правлением.

Банкам необходимо повышать открытость и информационную прозрачность.

Банкам следует пересмотреть структуру внутреннего аудита и  управления рисками.

Банки в целом ice содействуют продвижению наилучшей практики корпоративного управления среди своих клиентов.

Критерии качества управления. Качество банковскою менеджмента есть его свойство, определяющее эффективность  системы управления, т.е. способность  банка достигать стоящие перед  ним цели и задачи. Качество управления - это характеристика самой системы  управления, ее субъектов, объектов, механизма, инструментов, технологии принятия решений В рыночной экономике качество управления каждым банком подвергается тщательному анализу и оценке, поскольку от него в значительной мере зависят результаты деятельности банка, степень его надежности.

В свою очередь, результаты деятельности банка являются одним  из критериев оценки качества менеджмента. При рассмотрении результатов деятельности банка учитываются следующие  качественные характеристики финансового  менеджмента: достаточность капитала банка, качество активов и достаточность  созданных резервов, состояние ликвидности, прибыльность. Другими критериями качества менеджмента выступают: профессионализм  менеджеров банка, способность их к  лидерству; способность к планированию и оперативному реагированию на изменение  конъюнктуры; характер проводимой банком политики и оценка ее выполнения; риск инсайдерских сделок; эффективность  управления персоналом банка и др. Положительные оценки по вышеуказанным  критериям определяют менеджмент в  целом как хороший.

Опрос независимых специалистов зарубежных стран выявил 10 основных характеристик современного управления: