Компьютерные технологии и автоматизированные системы, используемые налоговой службой РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Компьютерные технологии и автоматизированные системы,

используемые  налоговой службой  РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Насыбуллин Ильяс Рифкатович

Группа Н-088

Содержание

Введение 

Глава 1. Теоретические основы автоматизированных информационных технологий в налоговой службе  

1.1   История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением

1.2 Состав и структура автоматизированной  информационной системы налоговых  органов  

1.3Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации

1.4Особенности проектирования и внедрения компьютерных информационных технологий в налоговых органах.

Глава 2. Анализ применения автоматизированных информационных систем в налоговом  администрировании (на примере МРИ ФНС №8 по РТ)

2.1 Организационная структура МРИ  ФНС №8 по РТ

2.2 Особенности сбора, обработки и хранения данных в МРИ ФНС №8 по РТ

2.3 Организация налогового администрирования и камеральных налоговых проверок в автоматизированном режиме в МРИ ФНС №8 по РТ

Глава 3. Проблемы  применения информационных систем налогового администрирования

3.1 Решение функциональных задач в налоговой системе на базе компьютерных информационных технологий обработки налоговой информации.

3.2 Регулирование в системе налогового администрирования

Заключение 

Список использованных источников и литературы  

 

 

 

Введение

Федеральная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей ФНС Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Актуальность данной темы заключается  в том, что на современном этапе  развития экономики страны успех  деятельности налоговой системы  России во многом зависит от эффективности функционирования автоматизированных информационных систем.

В момент создания налоговых органов  в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур.

Основными показателями этой технологии были:

• получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;
• ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;
• нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;
• развивающаяся информационная система.

Одной из приоритетных задач налоговой службы является информатизация налоговых органов, предполагаются использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов. В связи с этим в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

В связи с этим целью данной выпускной  квалификационной работы является, анализ применения автоматизированных информационных систем в налоговом администрировании на примере МРИ ФНС №8 по РТ, а также выявление проблем  применения информационных систем налогового администрирования и пути их решения.

Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть историю развития  новых информационных технологий в сфере налогового администрирования;
• охарактеризовать состав и структуру автоматизированных информационных систем налоговых органов;
• раскрыть сущность автоматизированной информационной системы налоговой инспекции;
• определить общие технологические решения в автоматизированной информационной системе налоговых органов;
• выявить особенности сбора, хранения и обработки данных в Межрайонной ИФНС №8 по РТ;
• рассмотреть налоговый контроль в автоматизированном режиме;
• проанализировать результаты деятельности налогового администрирования;
• разработать рекомендации по совершенствованию информационных систем налогового администрирования.

Данная дипломная работа состоит  из введения, двух глав, заключения и  списка использованных источников и литературы.

В первой главе рассмотрены теоретические  основы автоматизированных информационных систем, выявлены технологические решения  в автоматизированной информационной системе налоговых органов.

Вторая глава посвящена оценке эффективности применения автоматизированных информационных систем на примере МРИ ФНС №8 по РТ.

Теоретической базой являлись труды  следующих ученых: Алиева Б.Х.,., Сашичева В.В., Попоновой Н.А., Юткиной Т.Ф., Мироновой О.А., Мамруковой О.И., Красницкого В.А., Жуковой Л.Е., Бетиной Т.А., Букаева Г.И., Ногиной О.А.,и др..

Для написания аналитической части  дипломной работы использовались нормативные  документы, прежде всего Налоговый  Кодекс Российской Федерации части  первая и вторая, Приказы Федеральной  налоговой службы России Об утверждении «Порядка организации обработки налоговых деклараций (расчетов), поступивших в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших», Об утверждении «Порядка регистрации участников электронного документооборота для представления налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронном виде и информирования налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  основы автоматизированных информационных технологий в системе налогового администрирования

1. История развития новых информационных технологий в системе налогового администрирования

В момент создания налоговых органов  в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур.

Основными показателями этой технологии были:

• получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;
• ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;
• нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;
• стихийно развивающаяся информационная система.

Информатизация органов налоговой  службы сводилась к обеспечению  сотрудников недорогостоящими ЭВМ  и принтерами, использованием стандартных  текстовых редакторов, электронных таблиц и разрозненных СУБД, не приспособленных к работе с большими объемами информации и построению единого информационного пространства. Такая технология могла существовать только в условиях небольшого количества налогоплательщиков.

В связи с этим прорабатывалось несколько концепций типовых программных комплексов для региональных и муниципальных налоговых органов, отличающихся составом технических средств и прикладным программным обеспечением.

Разработка и внедрение компьютерных технологий и автоматизированных информационных систем (АИС) в рамках местного самоуправления длительное время осуществлялась каждым регионом в соответствии с местными регламентирующими документами и нормативными актами по каждому виду учета, что создавало известные проблемы формирования единого информационного пространства, обусловленные их несовместимостью между собой и с АИС «Налог». Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими АИС и АИТ. Это особенно проявляется в таком объекте учета, как «недвижимость», составляющие которой - имущество и земля учитываются и регистрируются в трех ведомствах.

Проектирующееся внедрение интегрированных  комплексов для территориальных  налоговых инспекций, обеспечивающий единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, обеспечивает:

• автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;
• информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;
• высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;
• повышение производительности труда;
• оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.

Широкомасштабное внедрение безбумажной  информационной технологии при взаимодействии с налогоплательщиками и другими ведомствами, было нацелено на повышение эффективности собираемости налогов и платежей за счет:

• уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных.
• сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;
• устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;
• повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок

В последние годы наметилась тенденция переноса центра тяжести приема и обработки электронных документов в Центры обработки данных (ЦОД), в которых в свою очередь используют сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что повышает эффективность функционирования территориальных налоговых органов.

Для осуществления работы подразделений  Федеральной налоговой службы (ФНС) разработана и уже функционирует  многоуровневая АИС «Налог», обеспечивающая решение задач накопления и обработки  информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых служб является построение интегрированной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой информационной базы с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

Необходимость в этом обуславливается  характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого  типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС ИФНС, являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Существующие АИС налоговых  служб длительное время выполняли  свои функции и соответствовали  поставленным при их создании целям - автоматизации основных функций  налоговых органов по хранению и  обработке информации, поступающей  от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

Таким образом, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств защиты информации, алгоритмов и средств обмена информацией  как внутри АИС ФНС, так и с  взаимодействующими с ней АИС, невозможность комплексной обработки информации, хранящейся в различных базах данных, возросшие требования к процессам учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “Налог” неспособной в полном объеме выполнять свои функции.

 

1.2 Состав и структура  автоматизированной информационной  системы налоговых органов  

 

Автоматизированная информационная система (АИС) налоговых органов относится к классу сложных информационных систем. Создание программно-технического комплекса, обслуживающего такую систему, предполагает решение следующих проблем:

• информационное объединение налоговых органов федерального, регионального и местного уровней через телекоммуникационные сети и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них;
• разработку, создание, информационное наполнение и последующую поддержку системы баз данных;
• оснащение налоговых органов вычислительными программно-техническими комплексами с развитой функционально ориентированной периферией;
• разработку прикладных программных средств, полностью охватывающих функциональные задачи налоговых органов всех уровней.

Современная практика подобных разработок базируется на технологических открытых системах класса «клиент — сервер» с использованием международных стандартов и протоколов.

На уровне субъектов  РФ создаются различные функциональные подсистемы АИС налоговых органов. К наиболее целесообразным из них относятся подсистемы:

• хранения и выдачи показателей;
• управления;
• формирования обобщенного показателя эффективности работы районной инспекции;
• прогнозирования налоговых платежей;
• макро- и микроэкономического анализа;
• обеспечения методической деятельности;
• юридического обеспечения

Рассмотрим основные цели, задачи и составляющие этих подсистем.

Подсистема хранения и  выдачи показателей АИС налоговой отчетности (АИСНО). АИСНО на региональном уровне должна обеспечивать решение следующих функциональных задач:

• формирование отчетных форм по федеральному и городскому бюджетам;
• формирование справок о поступлении нарастающим итогом с начала года налогов и платежей в доходы городского и федерального бюджетов по кварталам, разделам и параграфам бюджетной классификации;
• формирование информации аналитических таблиц для различных функциональных подразделений инспекции;
• формирование аналитических таблиц для подсистемы управления региональной налоговой инспекции;
• ввод, просмотр и корректировку исходных данных;
• свод, выборку и группировку информации по заданным параметрам;
• формирование, просмотр, корректировку и печать выходных документов;
• просмотр, корректировку и отображение нормативно-справочной информации.

Выходные формы с расчетами  различной степени сложности формируются на базе данных электронного информационного хранилища налоговой инспекции.

Информационная подсистема управления региональной налоговой инспекции в соответствии с современными представлениями информационной технологии подразделяется на четыре составляющие:

• система управления;
• информационное хранилище;
• система формирования оптимальных решений;
• оперативная база данных.

Подсистема предназначена для  обеспечения:

• оперативного сбора и координации данных в процессе функционирования налогового органа и предоставления информации руководящему составу для принятия решений;
• информационного взаимодействия всех подразделений инспекции как между собой, так и с внешними организациями.

Подсистема формирования обобщенного показателя эффективности предназначена для объективной оценки эффективности работы районной налоговой инспекции с целью принятия решений, направленных на ее улучшение.

Из множества факторов, влияющих на эффективность работы, выделяют наиболее существенные, т.е. факторы, доминирующие в достижении целей работы налоговых инспекций. Их условно можно разделить на два класса, характеризующие:

• результаты работы;
• условия работы и квалификацию кадрового состава.

Анализ результатов работы налоговых инспекций может быть выполнен путем построения сравнительных диаграмм. Для определения статистической зависимости параметров нахождения аномальных данных, кроме аналитических методов, используются и графические.

Подсистемы макро- и  микроэкономического анализа. Информационную базу подсистемы составляют данные электронного хранилища налоговой инспекции и данные отчетности предприятий, сдаваемой в статистические органы. В подсистему заложены разработанные методики макроанализа, ориентированные на комплексный экономический анализ региона, подведомственного региональной налоговой инспекции, и методики микроанализа, ориентированные на экономический анализ отдельных хозяйствующих субъектов.

Основным источником информации для анализа служат:

• отчетные документы предприятий и организаций, представляемые в налоговые инспекции ежеквартально (ежегодно);
• бухгалтерский баланс предприятий (ф. № 1);
• отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 2);
• отчет о состоянии имущества предприятия (ф. № 5);
• отчет о превышении расходов на оплату труда; расчет НДС.

Экономический анализ на микроуровне представлен на примере взаимодействия информационных баз данных налоговых инспекций и Росстата по единой методике сбора (с использованием общероссийских классификаторов), обработки и оценки показателей финансового состояния предприятий.

В экономический анализ предприятий и организаций на микроуровне заложен комплексный подход к оценке показателей их финансово-хозяйственной деятельности, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Анализ проводится как  по отдельному предприятию путем  сравнения его показателей за разные периоды отчетности, так и в сопоставлении с предприятиями, относящимися к одним и тем же группам (по отраслям, видам выпускаемой продукции, численности персонала и др.).

Результаты макро- и  микроанализа ориентированы на решение следующих задач:

• контроль за налогооблагаемой базой и поступлением в бюджет денежных ресурсов в виде налогов;
• анализ эффективности системы налогообложения;
• анализ эффективности деятельности предприятий и фирм.

Такой комплексный подход позволяет осуществлять функции не только контроля, но и анализа деятельности налоговых инспекций, всей системы налогообложения.

Информационное обеспечение  методической деятельности должно состоять из следующих относительно самостоятельных частей:

• базы данных неструктурированной информации, содержащей методические и инструктивные материалы, подготавливаемые и выпускаемые методологическими подразделениями;
• базы данных законодательных и нормативных актов по налогообложению и общеправовым вопросам, находящейся в хранилище данных и доступной в режиме поиска информации;
• профессиональные базы данных специалистов налоговой инспекции, содержащие материалы, необходимые для их повседневной профессиональной деятельности и находящиеся в их персональных компьютерах.

Функционально подсистема обеспечения методической деятельности должна обеспечивать решение задач:

• разработки методики расчета каждого вида налогов. Исходными данными для решения задачи служат законы, письма, инструкции, изменения и дополнения по налоговому законодательству. Каждый документ должен иметь юридические реквизиты, содержащие данные о наименовании, виде документа, дате принятия, редакции, регистрационном номере, регистрации в Минюсте России, статусе и пр.;
• определения и разработки методов контроля за исчислением каждого вида налогов. Исходной информацией выступают схемы расчетов налогов и вспомогательная информация. Результаты решения задачи представляют собой анализ логических и арифметических зависимостей с учетом смежных экономических показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности объекта налогообложения;
• перспективного методического обеспечения — формирования семантической сети каждого вида налога, в которой увязаны все объекты: схемы исчисления налога, используемые показатели и параметры, взаимосвязи с другими аспектами хозяйственной деятельности объекта, история возникновения и преобразования формы расчета каждого налога (формирования налогооблагаемой базы); создания схемы проверки корректности (полноты, непротиворечивости) исчисления налогов; формирования концептуальной структуры базы данных, содержащей фактические данные по поступлению каждого вида налога в различных разрезах.

Цель проведения работ по созданию автоматизированной подсистемы юридического обеспечения АИС налоговых органов заключается в:

• определении структуры (архитектуры) проекта информатизации;
• определении функционального состава задач с распределением по отдельным рабочим местам;
• выявлении информационных потребностей специалистов;
• определении необходимости создания профессиональных баз данных, их состава и содержания, выборе среды реализации;
• выявлении состава запросов, периодичности их возникновения и приоритетности.

Таким образом, информационная технология налоговых органов подразделяется на четыре составляющие: система управления; информационное хранилище; система формирования оптимальных решений; оперативная база данных. Такой состав является оптимальной на данный момент, потому что он позволяет осуществлять функции не только контроля, но и анализа деятельности налоговых инспекций, всей системы налогообложения.

1.3 Характеристика компьютерной  информационной технологии и  особенности проектирования

 

АИС налоговых органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и АИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень имеет обширные внутренние и внешние связи.

На федеральном уровне определяется стратегия налоговой системы  и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и ревизионной  деятельности. В рамках контрольной  деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого Государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Аналитическая - включает анализ выполнения налогового законодательства, определение  динамики налоговых платежей и прогнозирование  величины сборов по видам налогов.

Основная работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских  налоговых инспекций и соответствующих  им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых  зависит величина налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Автоматизация в региональных налоговых органах начинается с момента регистрации налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок и платежных документов. В АИС имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о доходах.

В зависимости от функций, выполняемых  налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и методическими материалами.

В АИС «НАЛОГ» предусмотрено  информационное взаимодействие региональных органов с органами федерального уровня, на котором формируется и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), как уникальный информационный ресурс, ключевая роль которого заключается в обеспечении взаимосвязи всех информационных ресурсов, характеризующих каждого налогоплательщика, и определении полноты базы налогообложения. Для управления ЕГРН и эффективного его использования разрабатывается и внедряется технология предоставления услуг удаленного доступа с рабочего места инспектора в форме интернет - технологий (ИТ-услуг), которая уже отрабатывалась в ФНС г.Москвы и в центральном аппарате ФНС России. Очевидно, что полный эффект может быть получен при формировании ЕГРН регионального уровня и ускорении работ по приведению их информационных ресурсов в соответствие с федеральным ЕГРН, что и предусмотрено Решением Совещания по вопросам информатизации территориальных органов, а в управлениях региональных налоговых служб созданы подразделения по созданию ЕГРН.

Концентрация информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки создания единого информационного пространства ФНС России. На федеральном уровне эти хранилища, под управлением единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/Oracle, обеспечат возможность многомерной аналитической и статистической обработки налоговой информации.

Одновременно силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и ГНИВЦ ФНС РФ продолжается развитие портала ФНС России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального ЦОД.

Большое внимание в последние годы уделяется расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций ФНС России, внедрению в регионах электронного документооборота (СЭД - регион) и электронной цифровой подписи (ЭЦП). Одновременно разрабатывается концепция комплексной защиты информации в информационно - телекоммуникационной системе ФНС России.

Операционные системы, построенные  на технологии Windows NT (Windows NT, Windows 2000, Windows XP), создают на каждого пользователя отдельные профили. В них записывается “личная” информация пользователя (оформление рабочего стола, меню, индивидуальные настройки программ и т.п.). Эта информация доступна только владельцу профиля. Кроме этого, существует профиль “All Users” – Для всех пользователей. В него записывается информация, которая должна быть доступна ВСЕМ пользователям данного компьютера.