Кредитование юридических лиц на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»

  Содержание

             Введение…………………………………………………………………….3

1.   Основные положения по кредитованию юридических лиц

1. Основные требования и понятия кредитного договора……………………………5

2   Кредитование юридических лиц на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»

                           2.1  Правовое положение кредитных операций…………………………………………….….9

2.2  Документы, необходимые для получения кредита в ОАО «КОЛЫМА БАНК»…….11

                            2.3 Этапы выдачи кредита в ОАО «КОЛЫМА БАНК»………………………………….13

                            2.4  Факторы, влияющие на риск невозврата кредита на примере ОАО «КОЛЫМА

                            БАНК»…………………………………………………………………………………………….23

2.5  Обеспечение возврата ссуды……………………………………………………………….28

2.5.1.   Залог………………………………………………………………………………………28

                            2.5.2   Поручительство…………………………………………………………………………..29

2.6   Порядок использования кредитов…………………………………………………………31

                            2.7  Проценты и неустойки применяемые в ОАО «КОЛЫМА БАНК»……………………….31

                            2.8 Погашение кредита…………………………………………………………………………...32

                          2.8.1 Погашение задолженности………………………………………………………………….32

                          2.9 Контроль за использованием кредита в ОАО «КОЛЫМА БАНК»…………………………34

                           2.10  Кредитный риск банка……………………………………………………………………….35

                          2.11Резерв на возможные потери по ссудам, открываемый в ОАО «КОЛЫМА БАНК»……..37

                           2.12Анализ финансовых отчетов………………………………………………………………….41

                          2.13Расчет процентов по кредиту и основной суммы долга на примере ОАО «КОЛЫМА

                          БАНК»……………………………………………………………………………………………….44

                          2.14Определение неустойки на примере ОАО «КОЛЫМА БАНК»………………………….....47

                     Заключение…………………………………………………………………………..48

                     Список литературы………………………………………………………………….50

                      Приложения   
 
 
 

  Введение

  Кредит  как экономическое отношение – это всегда риск и без доверия здесь не обойтись. Доверие несёт в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно основано на знании любого субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита.

  В конечном счете, можно сказать, что  доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как осознанная позиция двух сторон, имеющая определённое экономическое основание.

  Специфика современной практики кредитования состоит, однако в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса.

  Каждый  коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему  кредитования.

  Система кредитования базируется на трех переменных:

1. Субъект кредитования – юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
2. Объект кредитования – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка.
3. Обеспечение кредита – конкретный источник погашения имеющегося долга.

     Кредитный договор  – важнейший документ, определяющий права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая  ответственность сторон.

     Кредитная линия – сумма, зафиксированная в соглашении, являющаяся максимальной суммой, на которую может рассчитывать клиент.

     Межбанковские кредиты  – это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных  учреждений.

     Данная тема дипломной работы является в наше время очень актуальной.

      Большинство предприятий, фирм или частных предпринимателей брали кредит и имеют представление об этом.

     Целью моей дипломной является на примере одного из банков нашего города раскрыть основные положения по кредитованию юридических лиц, описать правовые аспекты которые применяются в сделках кредитования.

     Задачами дипломной является описание важных тем: документы, необходимые для получения кредита, этапы выдачи кредита, обеспечение возврата кредита, порядок использования кредита.

  Также в дипломной я описала, как  ведется контроль за использованием кредита.

  Неотъемлемой  частью в кредитном вопросе является случаи невозврата кредита, либо е задержки платежа за кредит.

  В дипломной работе описаны случаи, когда банку грозит кредитный риск, а также как банк справляется с данными трудностями.  
 
 
 
 

1  Основные положения по кредитованию юридических лиц

1. Основные требования и понятия кредитного договора

 Правовая  основа кредитного договора – законы и другие юридические, а также нормативные акты общехозяйственного значения, относящиеся к сфере банковской деятельности.

 Добровольность  – выражается в свободе выбора банка, к которому обращается клиент за ссудой, а также решения вопроса о возможности вступления в кредитные отношения с данным клиентом. Обе стороны вступают в договорные отношения на основе свободного волеизлияния.

 Взаимозаинтересованность  сторон друг в друге обуславливает  возможность согласования условий  кредитной сделки. Каждая из сторон пытается найти оптимальный вариант удовлетворения своих интересов.

 Существенные  условия кредитного договора – определяют возможности заключения кредитного договора. Они включают: наименования сторон, срок договора, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень платы за пользование ссудой, способ обеспечения возврата кредита, ответственность кредита.

 Дополнительные  условия – направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата  кредита.

 Они включают: обязательства заемщика по достижению определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета и отчетности, сохранности заложенного имущества, соблюдения правил банковского контроля, запрет на реорганизацию предприятия без ведома банка и т.д.

 Качественная характеристика объекта кредитной сделки есть отражение целевой направленности ссуды и структуры объекта кредитования.

 Возвратность  кредита – основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, и на практике находит свое выражение в определенном механизме.

  Наконец, выделим особенности кредитного договора:

    1. Одной стороной такого договора — кредитором обязательно выступает банк или другое кредитное учреждение, имеющее соответствующую лицензию.

  2. Если по договору займа возможна передача заемщику (должнику) денег или вещей, кредитный договор допускает передачу в собственность (полное хозяйственное ведение или оперативное управление) только определенной суммы денежных средств.

3. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки и другие кредиторы по кредитному договору принимают залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой.
4. Должник по этому договору обязан предоставить банку возможность контроля за обеспеченностью кредита, причем невыполнение обязательств по обеспечению возврата кредита является основанием для его досрочного взыскания.
5. В отличие от договора займа, кредитный договор содержит указание на цели использования заемных средств.
6. Договор банковской ссуды должен быть заключен в письменной форме.

  2. Кредитование юридических  лиц на примере  ОАО «КОЛЫМА БАНК» 

  ОАО «КОЛЫМА БАНК» в соответствии со своим Положением и Генеральной доверенностью Сберегательного банка Российской Федерации предоставляют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты предприятиям, организациям и учреждениям (в том числе другим Банкам) любой формы собственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, имеющим самостоятельный баланс и собственные средства, а также предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, в дальнейшем именуемым Заемщик.

  Координацию кредитной работы и принятие решений  о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет Кредитно-инвестиционный комитет - постоянный рабочий орган Банка, действующий в соответствии с Положением о Кредитно-инвестиционном комитете.

  В соответствии со своей кредитной  политикой Банк предоставляет кредиты  Заемщикам на цели, предусмотренные  их Уставом (Положением) для осуществления текущей и инвестиционной деятельности.

  Предоставление  Банком кредитов основывается на учете  необходимых потребностей Заемщиков  в заемных средствах, наличии  достаточных гарантий для своевременного их возврата.

  Банк  предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

  Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются Заемщиком и Банком на основании  кредитных договоров, в которых определяются:

  - предмет договора;

  - объект кредитования; 

  - срок и размеры кредита;

  - порядок выдачи и погашения  кредита;

  - процентная ставка, условия и  периодичность ее изменения;

  - взаимные обязательства, ответственность  за ненадлежащее выполнение условий договора;

  - обязательства Заемщика, обеспечивающие  гарантии своевременного возврата  кредита, уплату процентов по  кредиту, другие формы ответственности  по долгам;

  - способ и формы проверки обеспеченности  и целевого использования кредита;

  - порядок рассмотрения споров по договору;

  - другие условия по соглашению  сторон.

  Кредиты в валюте выдаются коммерческими  банками, имеющими лицензии на совершение указанных выше операций.

  Условия и порядок предоставления кредита  в валюте во многом аналогичны условиям и порядку предоставления кредита в рублях.

  В качестве обеспечения кредитов в  валюте кроме традиционных форм обеспечения, часто используются принадлежащие  предприятию активы в валюте.

  В некоторых случаях банк может  предоставить кредит под гарантии. Гарантами могут выступать иностранные фирмы и банки.

  Подобно кредитам в рублях кредиты в валюте могут предоставляться на срок не более одного года при временной  потребности в валютных средствах  на закупку за рубежом сырья, материалов, комплектующих (краткосрочный) и на срок более одного года на оплату импортного оборудования, необходимого для замены физически и морально устаревшего, расширения объема производства продукции (работ, услуг), модернизации и технического перевооружения.

  Для обобщения информации о кредитах в валюте, полученных в банке. Планом счетов и инструкцией по его применению предусматриваются те же счета, что и для отражения кредитов в рублях, а именно 90 и 92 для учета соответственно краткосрочных и долгосрочных кредитов в валюте. Суммы кредитов в валюте отражаются на счетах бухгалтерского учета в валюте и в рублях по курсу Центробанка РФ на день совершения операции. 
 

  Проценты  за пользование кредитом в валюте, как и в случае рублевого кредита в соответствии с Положением о составе затрат относят на себестоимость продукции (работ, услуг) (за исключением процентов по валютным кредитами связанным с приобретением основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов).

  Начисление  процентов за полученный валютный кредит производится в валюте и в рублях по курсу ЦБРФ на день начисления.

  Для целей налогообложения затраты  на оплату процентов по просроченным кредитам в валюте не принимаются, а  на оплату процентов по срочным кредитам в валюте принимаются только на уровне ставки ЛИБОР (LIBOR), увеличенной на 3 пункта. 
 
 

                  2.1. Правовое положение кредитных операций коммерческих банков

  Кредитные отношения банка с юридическим  лицом оформляются договором. Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка.

        Как правило, предприятие  пользуется кредитом, предоставляемым  банком, в котором открыт его расчетный  счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке: переход на договорные кредитные отношения явился важным фактором демократизации хозяйственных связей, позволил наиболее полно использовать экономические методы во взаимоотношениях банка и предприятия с учетом их прав и интересов.

       Однако сфера применения кредитного договора ограничена. Во-первых, кредиторами по такому договору могут выступать только банки и другие кредитные организации и, во-вторых, кредитный договор может устанавливать лишь сугубо денежное обязательство*.

  К договорам, содержащим обязанность  предоставить в кредит вещи иные, чем  деньги, применяются специальные  правила о товарном кредите, имеющем свои особенности, в том числе специальную область применения.

  Отличаясь от займа как договор, обязывающий  кредитора предоставить деньги взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого заемного обязательства условия. 

  После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются  обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее.

  Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы  правилами о займе. Исходя из этого определено, что к отношениям по кредитному договору применяются правила о займе, если иное не предусмотрено правилами о кредитном договоре или не вытекает из его существа*.

  К обязанностям заемщика по кредитному договору подлежат применению, в частности, следующие правила о займе:

  - о процентах по договору займа *; 

  * ГК РФ   ч.2  ст.819 п.1.

 
  - об обязанностях заемщика возвратить сумму займа *;

  - о последствиях нарушения заемщиком договора займа *;

  Статья 820 придает особое значение требованиям к форме кредитного договора. Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора.

  Для характеристики кредитного договора существенным является вопрос о том, насколько  юридически связаны, с одной стороны, кредитор своим обязательством предоставить кредит, а с другой стороны, заемщик своим обязательством принять предоставленное кредитором. Обязанность предоставить кредит подлежит исполнению кредитором на условиях, предусмотренных договором, и в случае нарушения этой обязанности он несет перед должником ответственность, установленную законом и договором. Отказ кредитора от исполнения этой обязанности допускается, однако, при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

  К таким обстоятельствам можно  отнести, например, наличие у заемщика неудовлетворительной структуры платежного баланса (неплатежеспособность). Основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика является и нарушение последним предусмотренной договором обязанности целевого использования кредита *.

  Очевидно, что отказ кредитора от предоставления кредита либо расторжение договора до такого предоставления возможны также  при наличии соответствующих обстоятельств, предусмотренных общими положениями ГК об обязательствах *.

  В отличие от кредитора заемщик  менее жестко связан своими обязанностями, возникающими из кредитного договора, до получения суммы займа.

  По  общему правилу заемщик вправе отказаться от получения кредита, предварительно уведомив об этом кредитора до установленного договором срока предоставления кредита *. Из этого правила законом, иными правовыми актами или договором могут быть сделаны исключения.

  В настоящее время отсутствует  какое-либо законодательство, кроме ГК, о кредитных договорах. Поэтому основная роль в установлении специальных условий получения кредита заемщиком принадлежит договору.

 
 
  * ГК РФ  ч.2 ст. 819 п.2.

  * ГК РФ ст. 809 пп. 1 и 2

  * ГК РФ ст. 810

  * ГК РФ ст. 811

  * ГК РФ ст. 821 п. 3

  В соответствии с действующим законодательством  денежные средства по договору банковской ссуды могут быть предоставлены  предприятию-заемщику только путем  безналичного перечисления.

  По  кредитному договору банк обязуется  предоставить предприятию определенную сумму денежных средств в сроки, в размере и под обеспечение, согласованное сторонами. Предприятие  обязуется использовать полученные средства на предусмотренные в договоре цели, своевременно погашать полученную ссуду вместе с процентами и предоставлять банку возможность контроля за ее целевым использованием и обеспеченностью.

  В случаях, предусмотренных кредитным  договором, банку может быть предоставлено  право бесспорного списания задолженности по ссуде с расчетного счета предприятия-заемщика. Размер платы за пользование кредитом устанавливается в договоре по соглашению сторон.

  2.2. Документы необходимые для получения кредита в ОАО «КОЛЫМА БАНК»

  Для получения кредита Заемщик представляет в Банк кредитную заявку.

  Заявка  на получение кредита с указанием  его целевого направления, суммы, сроков использования и формы обеспечения  подписывается руководителем и  главным бухгалтером и скрепляется  печатью Заемщика.

 
  В заявке указываются юридический и почтовый адрес Заемщика, его банковские реквизиты и телефоны.

  Кредитная заявка регистрируется в Банке в  специальном журнале.

    Кроме кредитной заявки, представляются  следующие документы:

  По  межбанковскому кредиту:

  - нотариально удостоверенные копии Устава, лицензии на совершение банковских операций;

  - список учредителей, их доля  в уставном фонде, если в  тексте Устава не указаны учредители;

  - карточка с образцами подписей  и оттиска печати (ф. 0401026), заверенная  нотариально;

  - расчет нормативов ликвидности по балансу в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации;

  - аудиторское заключение по проверке  достоверности годового баланса.

  По  кредиту, предоставляемому прочим Заемщикам предоставляются следующие учредительные и регистрационные документы, нотариально заверенные:

  - копия учредительного договора;

  - копия Устава (Положения), утвержденного  учредителем (учредителями) и зарегистрированного  в установленном законодательством  Российской Федерации порядке;

  - документ о государственной регистрации;

  - разрешение на занятие хозяйственной  деятельностью с указанием срока  функционирования (от предпринимателей, осуществляющих свою деятельность  без образования юридического  лица);

  - карточка с образцами подписей  и оттиска печати (форма 0401026), заверенная нотариально;

  - годовой отчет, бухгалтерский  баланс с приложениями на последнюю  отчетную дату, заверенный налоговой  инспекцией, с указанием внебалансового  счета по гарантийным обязательствам  либо заменяющие его бухгалтерские  документы;

  - список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности, указанием даты ее возникновения;

  - выписка по расчетному счету  на последнюю дату с отметкой  банка о сальдо счета и наличии  претензий к счету;

  - бизнес-план с указанием планируемых на квартал (месяц) доходов и расходов;

  - технико-экономическое обоснование  кредита (ТЭО), отражающее экономическую  эффективность и окупаемость  затрат в течение периода, на  который испрашивается кредит.