Кредитование юридических лиц на примере Шелеховского отделения 7990 Сберегательного банка

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Иркутский государственный технический университет

Факультет «Бизнеса и управления»

Кафедра «Финансы и кредит»

Специальность 08.01.05

       Допускаю  к защите

Зав. кафедрой «Финансы и кредит»

__________________ Г.Е. Дыкусов

«___» __________________ 2007 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Кредитование юридических лиц на примере

Шелеховского отделения 7990 Сберегательного банка»

Разработал студент

Группы фк 02-4                _____________________          Пшеничникова Д.В.

                                                        (подпись)

Руководитель       

к.э.н., доцент                    _____________________           Ткачук Л.Т.

                                                        (подпись)

Нормоконтролер   

к.э.н., доцент                   _____________________            Дыкусов ГЕ

                                                       (подпись)

Иркутск 2007 г.

Содержание

Введение

Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой.

Кредитование представляет собой одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности. Становление и развитие предпринимательской деятельности (юридических лиц) имеет важное значение для развития экономики российского государства в целом.

Банковский кредит самым тесным образом связан со всеми стадиями расширенного воспроизводства. Объем, направление и структура банковских операций определяются потребностью в финансировании капиталовложений и текущего производства, масштабами хозяйственного оборота. Трудно представить современное крупное производство без развитого механизма безналичных расчетов, разветвленной сети банковских и специальных кредитных учреждений. Особенно велика роль кредита и банков в международных расчетах.

Однако важнейшее значение кредитные ресурсы коммерческих банков имеют именно для нормального развития реального сектора экономики. Без этого источника финансирования невозможно оперативно и в большом объеме увеличить инвестиционные возможности предприятий и организаций. Учитывая необходимость модернизации и стимулирования отечественной экономики активизация банковского кредитования очень актуальна в настоящее время.

По характеру своего взаимодействия с другими секторами  экономики банковская система России все больше походит на банковские системы развитых стран. Последние, как правило, осуществляют интенсивное чистое кредитование национального негосударственного сектора. Банковские системы переходных и развивающихся экономик, наоборот, зачастую отвлекают ресурсы предприятий и населения, осуществляя чистое финансирование заграницы.

Потребность финансово  устойчивых предприятий в краткосрочных  заимствованиях для пополнения оборотного капитала близка к насыщению. Зато все сильнее ощущается дефицит долгосрочных кредитов. А доля долгосрочных кредитов (сроком свыше трех лет) в кредитном портфеле российских банков составляет всего 7,5%. Сегодня уже 55% ссудной задолженности наших компаний сроком более одного года приходится на иностранные кредиты. Однако проблема заключается в том, что дешевые долгосрочные ресурсы из-за рубежа достаются в основном узкому кругу крупнейших предприятий-экспортеров и естественным монополиям.

Банковские кредиты, предоставляемые юридическим лицам могут быть как ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, так и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов.

Кредит остается незначимым источником инвестиций для основной массы компаний среднего бизнеса, не говоря уже о мелком, ориентированном на внутренний рынок. Размещение средств в долгосрочные кредиты слишком рискованно – из-за отсутствия у предприятий ликвидных капитальных активов, которые можно использовать в качестве залога по таким ссудам. 

Целью дипломной работы является исследование процесса кредитования юридических лиц определение проблем и разработка предложений по их разрешению на примере Шелеховского отделения 7990 Сберегательного банка России.

Для осуществления цели дипломной работы определены следующие задачи:

• Изучение научной литературы;
• Раскрытие сущности кредитования юридических лиц;
• Исследование теоретических основ кредитования юридических лиц;
• Проведение анализа кредитования юридических лиц.

Объект исследования: Шелеховское отделение 7990 Сберегательного банка России.

Предмет исследования: Процесс  кредитования юридических лиц.

Дипломная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы, приложений. В работе представлено 13 таблиц, 6 приложений.

1. Теоретические основы кредитования юридических лиц

1.1. Понятие и нормативно-правовая база кредитования юридических лиц

Кредит (от лат. Creditum – долг, ссуда) – ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой.¹

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитование представляет собой одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности.²

В гражданском законодательстве нормы о кредитовании содержатся в гл. 42 ГК РФ, которая называется «Заем и кредит». Выдача денежных средств на возвратной основе осуществляется через договор займа. Согласно ст. 807. ГК РФ «по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных вещей того же рода и качества».

Разновидностью договора займа является кредитный договор. Согласно ст. 819 ГК РФ «по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее». Причем к отношениям по кредитному договору применяются правила о договоре займа, если иное не установлено ГК РФ и не вытекает из существа кредитного договора.

Не вдаваясь во все тонкости и детали разграничения этих договоров, выделим их наиболее важные для данного исследования правовые характеристики.

По договору займа выдается заем, а по кредитному договору – кредит. Сторонами договора займа являются займодавец и заемщик, а сторонами кредитного договора – кредитор и заемщик. По кредитному договору заемщик платит проценты за пользованием кредитом, а в договоре займа это условие необязательное. Займодавцем в договоре займа может быть любое лицо, как юридическое, так и физическое. При этом юридическим лицом может быть как коммерческая, так и некоммерческая организация. По кредитному договору кредитором может быть только кредитная организация. Понятие кредитной организации содержится в ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках), согласно которой кредитная организация – это коммерческая организация, которая образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Таким образом, по кредитному договору кредитование могут осуществлять только кредитные организации, поскольку кредитором в кредитном договоре может быть только кредитная организация.

Однако кредитование может осуществляться не только по кредитному договору. В гл. 42 ГК РФ содержатся нормы о товарном и коммерческом кредите.³ В специальной литературе довольно часто в отношении небанковского кредитования употребляется термин «коммерческое кредитование». Однако отождествлять эти два термина вряд ли целесообразно. В ст. 823 ГК РФ коммерческим кредитованием признается только предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг в договорах, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

Кроме того, нормы о кредитовании содержатся в бюджетном и налоговом законодательстве: предприятия могут получать бюджетный кредит, а также налоговый и инвестиционный налоговый кредиты.

Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах (ст. 6 БК РФ).

Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пп. 1-3 п. 2 ст. 64 НК РФ.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

В связи с вышесказанным, можно выделить кредитование в широком и узком смысле. В широком значении под кредитованием понимается предоставление материальных благ или выгоды с последующим их возвращением. Оно включает все виды договора займа, а также бюджетный, налоговый и инвестиционный налоговый кредиты. Под кредитованием в узком смысле следует понимать размещение денежных средств, осуществляемое от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности (см. ст. 1 Закона о банках). В данном случае за пользование кредитом выплачиваются проценты.

Далее необходимо выявить понятие «льгота». В юридической литературе льготу характеризуют как предоставление какому-либо субъекту преимуществ либо частичное освобождение его от выполнения установленных правил, обязанностей или облегчение условий их выполнения.⁴

В научной литературе все еще ведутся дискуссии о критериях разграничения банковского и небанковского кредитования.⁵ Приведем основные критерии их разграничения.

Смысл выделения банковского кредитования состоит в том, чтобы закрепить возможность осуществления данного вида деятельности за специальными организациями, действующими на профессиональной основе и контролируемыми государством в лице Банка России. Размещение денежных средств, полученных из вышеуказанных источников (банковских вкладов (депозитов) и банковских счетов), требует получения лицензии Банка России.

Банковское кредитование осуществляется в различных правовых формах: кредиты, включая межбанковские; приобретение (учет) векселей; выплаты по банковским гарантиям; финансирование под уступку денежного требования (факторинг) и т.д.

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц в качестве основной деятельности может осуществлять помимо банков целый ряд организаций: страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, общества взаимного кредитования, общества взаимного страхования и т.д. Деятельность этих организаций не является банковской, поскольку отношения, возникающие при привлечении ими денежных средств, не являются отношениями по банковскому вкладу и банковскому счету. Более того, для каждой из вышеуказанной организации устанавливается отдельный правовой режим деятельности.

Таким образом, можно выделить следующие основные критерии разграничения банковского и небанковского кредитования:

- источник размещаемых денежных средств, о которых было сказано выше;

- в банковском кредитовании в качестве кредитора выступает специальный субъект – банк;

- размещение средств при банковском кредитовании осуществляется на принципах возвратности, платности и срочности. При небанковском кредитовании принцип платности может отсутствовать;

- предметом банковского кредитования могут являться только денежные средства. При небанковском кредитовании предметом могут быть и вещи, определенные родовыми признаками (например, товарный кредит);

- при кредитовании банк размещает денежные средства от своего имени и за свой счет. Небанковское кредитование может осуществляться от имени и за счет клиента банка, например, осуществляемое в рамках профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

- при банковском кредитовании наряду с частными присутствуют и публичные интересы (например, в виде установления экономических нормативов). Небанковское кредитование, за исключением тех его видов, для которых устанавливаются специальные правовые режимы, в основном регулируется нормами частного права (например, заем, товарный и коммерческий кредит);

- банковское кредитование может быть только прямым, т.е. оно предполагает обязательно фактическую выдачу (перечисление) денежных средств. Небанковское кредитование может быть и косвенным, например, коммерческое кредитование.

Исходя из вышесказанного, можно провести четкую грань между банковским и небанковским кредитованием малого бизнеса.

Здесь необходимо обратить внимание на термин «кредитные организации». Понятие его дано в п. 1 ст. 1 Закона о банках: «Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество».

Кредитные организации могут существовать либо в форме банков, либо в форме небанковских кредитных организаций. Отличие между ними состоит в наборе тех банковских операций, которые вправе выполнять банк или небанковская кредитная организация.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (ст. 1 Закона о банках). Таким образом, Закон о банках не предусматривает каких-либо исключений для банков на занятие кредитованием, т.е. любой банк может заниматься кредитованием субъектов.

Особый статус имеет Банк России. Правовое положение его регулируется специальным актом – Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. От 18 июля 2005 г., далее – Закон о Банке России). Ограничение компетенции Банка России выражено в ст. 49 данного закона, согласно которой Банк России не имеет права осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не имеющими лицензии на осуществление банковских операций, и физическими лицами (за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами, и в регионах, где отсутствуют кредитные организации). Следовательно, Банк России не может непосредственно выдавать кредиты за некоторыми исключениями.

Понятие небанковской кредитной организации дано также в ст. 1 Закона о банках – это «кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России». Таким образом, регулирование деятельности небанковских кредитных организаций осуществляется в основном Банком России.

Исходя из нормативных актов Банка России, можно выделить три вида небанковских кредитных организаций:

- небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитные и кредитные операции (НДКО);

- небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам (НКО);

- организации инкассации.

Правовое положение первого вида регулируется положением Банка России от 21 сентября 2001 г. N 153-П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции». Такие организации вправе осуществлять следующие виды операций:

- привлечение депозитов (при этом существуют два ограничения: депозиты могут привлекаться только от юридических лиц и только на определенный срок, т.е. исключаются депозиты до востребования);

- размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной форме (данный вид операций может осуществляться НДКО только от своего имени и за свой счет);

- выдачу банковских гарантий;

- сделки, отнесенные Законом о банках к числу прочих сделок, которые вправе осуществлять кредитные организации.

Вторая и третья группы небанковских кредитных организаций регулируются положением Банка России от 8 сентября 1997 г. N 516 «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации». Согласно п. 3 данного положения «расчетные небанковские кредитные организации вправе предоставлять кредиты клиентам – участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам в порядке, определенном Типовым положением Банка России о деятельности соответствующих расчетных небанковских кредитных организаций и (или) их уставом, на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности».

Небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам, вправе совершать следующие виды банковских операций:

- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручениям юридических лиц по их банковским счетам.

Организации инкассации вправе осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

Из анализа указанных положений Банка России можно прийти к выводу, что кредитованием могут заниматься только первые два вида небанковских кредитных организаций, т.е. осуществляющие депозитные и кредитные операции и операции по расчетам. Организации инкассации не могут осуществлять кредитные операции.

1.2. Классификация кредитов, предоставляемых юридическим лицам

В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:

1) государственная форма кредита, когда государство берет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит:

3) гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица;

4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации. Постепенно, однако, от данного критерия отказались, и в настоящее время в основном публикуется статистика по следующим субъектам кредитования:

• предприятия и организации;

• физические лица;

• другие банки.

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования – вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с упомянутой отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты. В США в системе классификации ссуд особо выделяются сельскохозяйственные кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

• связь кредита с движением капитала;

• сфера применения кредита;

• срок кредита;

• платность кредита;

• обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, ибо плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет (в некоторых странах, например, США, долгосрочными являются ссуды сроком более 8 лет). Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона. В советской практике, например, краткосрочными ссудами объявлялись некоторые кредиты, предоставляемые на срок от 1 до 3 лет.

Реальности денежного оборота современной России существенно видоизменяют устоявшиеся в мировой банковской практике стандарты краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредита. Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 12 месяцев, среднесрочными – на срок от 1 года до 2 лет, долгосрочными – на срок свыше 3 лет.

В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), российские банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок пользования и погашения кредита.

В разряде критериев классификации банковских ссуд не последнее место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цепа кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды).

Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.