Нализ кредитной деятельности коммерческого банка Мурманского Регионального филиала ОАО «РоссельхозБанк» в г. Мурманск

 

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования 

“Петрозаводский государственный университет”

Кольский филиал

 

 

Факультет  Экономический

Кафедра Экономической теории и финансов

Специальность Финансы и кредит

Отделение      очное      Группа   2  .

 

 

Дипломная работа

Анализ кредитной деятельности коммерческого банка Мурманского Регионального филиала ОАО «РоссельхозБанк» в г. Мурманске

 

 

Студент-дипломник   ___________________ Кузнецова Ольга Александровна

^{(подпись)}

Научный руководитель __________________ Юплов Алексей Александрович

^{(подпись)}

 

 

 

«Допустить к защите»
Зав. кафедрой
___________   М.В. Иванова
«____»__________     2011 г.

 

 

 

Апатиты

2011

Содержание

												Стр
Введение…………………………………………………………………………..												4
Глава 1						Теоретические Основы организации  кредитной деятельности коммерческого банка………………………………………………						6
				1.1 1.2		Понятие кредита………………………………………………………6 Организация кредитной  деятельности в коммерческом банке						8
				1.3		Формирование кредитного портфеля коммерческого банка……….						10
						1.3.1			Факторы, влияющие на формирование кредитного портфеля..			10
						1.3.2			Виды кредитов, предоставляемых коммерческими банками…			12
						1.3.3			Методы кредитования и виды ссудных счетов……………….			14
				1.4		Составляющие элементы процедуры кредитования…………………						17
						1.4.1			Документы, необходимые для получения банковского кредита…………………………………………………………..			17
						1.4.2			Принципы оценки кредитоспособности заемщика…………..			19
						1.4.3			Формы кредитного обеспечения………………………………			20
						1.4.4			Принципы составления кредитного договора ……………….			22
				1.5		Выявление, анализ и решение  ситуаций, связанных с проблемными кредитами…………………………………………………………….						25
				1.6		Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка…….						29
						1.6.1			Принципы оценки качества кредитного портфеля…………..			29
						1.6.2			Управление кредитными рисками, связанными с кредитными операциями банка……………………………………………….			32
Глава 2						Анализ кредитной деятельности коммерческого банка  ОАО «РоссельхозБанк» В Г.Мурманске…………………………………..						35
		2.1				Кредитная политика  ОАО  «РоссельхозБанка» в г.Мурманске…………………………………………………………….						35
		2.2				Анализ динамики кредитных  вложений   «РоссельхозБанк» в г. Мурманске …………………………………………………………..						39
		2.3				Анализ структуры кредитного портфеля  «РоссельхозБанк» в г. Мурманске ……………………………………………………………						44
				2.4		Анализ кредитного риска  «РоссельхозБанк» в г. Мурманске…….						46
				2.5		Анализ погашения выданных кредитов  «РоссельхозБанк» в г. Мурманске…………………………………………………………….						53
Глава 3						Совершенствование кредитной  деятельности Мурманского регионального  филиала РоссельхозБанка ……… …………………						61
Заключение………………………………………………………………………												69
Список использованной  литературы………………………………………73 Приложение……………………………………………………………………..												75

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в  себе известную долю риска и случайности  самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме, никогда не снизится, а методики будут расширяться и дополняться.  Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Исходя из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и представляет собой большой интерес для более глубокого изучения.

В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в  том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.

Макроэкономическая стабилизация в стране, укрепление банковской системы, постепенное снижение процентных ставок, усиление инвестиционной активности предприятий  способствуют расширению масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора экономики. Вместе с тем кредитование, приносящее банкам в большинстве случаев основную долю доходов, генерирует повышенный риск такой деятельности.

Банковская сфера характеризуется более высоким уровнем риска по сравнению с другими видами деятельности. От выбранной концепции контроля за рисками в значительной степени зависит успешное функционирование всего банка. Поэтому именно управление рисками является ключевым направлением банковского менеджмента. [21]

Целью настоящей дипломной  работы является изучение подходов к  анализу и оценке  кредитного риска коммерческого банка, кредитоспособности его клиентов, в том числе на примере деятельности коммерческого банка ОАО РоссельхозБанк, и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

дать определение  кредитного риска банка и кредитоспособности заемщиков;

определить информационную базу анализа;

проанализировать кредитную  политику ОАО РоссельхозБанка;

проанализировать методику оценки кредитоспособности клиента  на примере ОАО РоссельхозБанк;

дать оценку эффективности  управления кредитными рисками в  ОАО РоссельхозБанк.

Объектом исследования является Мурманский Региональный филиал ОАО «РоссельхозБанк».

Предметом исследования является кредитная деятельность Мурманского Регионального Филиала ОАО «РоссельхозБанк».

Практическая значимость дипломной работы заключается в  выводах и предложениях, которые помогут коммерческим банкам улучшить свою методику оценки кредитного риска, определения кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

 

1.1. Понятие  кредита

Банковский кредит - это  действия по предоставлению банком денежных средств заемщику в размере и  на условиях, предусмотренным кредитным  договором, и обязанностью заемщика возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (четкое определение банковского кредита в гражданском кодексе не дано). В п.1 ст. 819 ГК РФ дано лишь понятие кредитного договора: по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. [10]

Банковская форма кредитования – двустороннее возвратное кредитование (заимствование). Банки оперируют чужими деньгами, передают в кредит средства, ранее полученные как кредиты. Источники временно свободных средств, появившиеся в результате развития хозяйства:

1.часть поступлений  денежных средств в государственный и местный бюджеты.

2.личные доходы населения, предназначенные для сбережения.

3.денежные доходы предпринимателей  и высокооплачиваемых слоев населения.

4.с развитием банков  и ростом их активности увеличивается  получаемая ими прибыль, большая  часть которой направляется на увеличение кредитования.

Банки призваны устранить  несоответствие между временем образования, размерами, и сроками существования  временно свободных денежных средств и потребностями в них населения, хозяйствующих субъектов и государства. С помощью банковского, коммерческого и денежного кредитов решается важная экономическая задача: согласование интересов предпринимателей, государства и населения, связанных с наиболее эффективным использованием постоянно высвобождающихся денежных средств и товарных ресурсов для нужд развития хозяйства и общества в целом.

Кредит – передача материальных благ на условиях получения  по истечении определённого срока  их эквивалентов в форме, установленной  соглашением сторон.

Кредитование – порядок, этапы исполнения кредита. Принципы кредитования – требования к организации кредитного процесса: 
1. возвратность кредита (возврат эквивалента кредитору). 
2. срочность кредита (возврат эквивалента в определенный срок). 
3. платность кредита (большинство кредитных сделок возмездные – уплата процента). Этот принцип отражает двойственную стимулирующую функцию кредита: 
- % является мотивом кредитору для предоставления кредита и ведет к наиболее полному использованию всех временно свободных средств.  
- % является важным стимулом заёмщику наиболее прибыльно вложить полученный кредит. [9]

Ставка (норма) процента выступает в качестве цены кредита = отношение суммы годового дохода, полученного по кредиту, к сумме  предоставленного кредита. 

Цена кредита зависит от факторов:

1) динамика производства  и обращения, определяющая потребность в кредитных ресурсах промышленного и торгового капиталов; 
2) динамика денежных накоплений физических и юридических лиц, определяющая предложение временно свободных средств; 
3) цикличность развития рыночной экономики, определяющая на макроэкономическом уровне совокупный спрос и предложение денежных ресурсов, а также возможности и размеры коммерческого кредитования;  
4) денежно-кредитная политика ЦБ, осуществляющего через учетную политику регулирование спроса и предложения кредитов, а также условия рефинансирования коммерческих банков;

5) ситуация на международном  кредитном рынке, определяющая  возможность привлечения кредитов  национальными государствами и  их коммерческими банками.

4. обеспеченность кредита  (защита интересов кредитора от нарушения условий кредита заемщиком – неустойки, залоги, удержание, поручительство, задаток и др).

5. целевой характер  кредита (целевое использование  средств, полученных от кредитора  – в банковской практике это установление конкретных целей выдаваемого кредита, установление банковского контроля за операциями заемщика по счетам). [13]

 

 

1.2. Организация кредитной деятельности в коммерческом банке

 

Кредитный отдел является основным подразделением банка, занимающимся организацией кредитных операций банка. На кредитный отдел возложены следующие функции:

- организация и осуществление  процесса предоставления краткосрочных,  среднесрочных, долгосрочных кредитов  предприятиям, организациям любой  формы собственности, предусмотренной  национальным законодательством. Кредиты предоставляются на коммерческой договорной основе при соблюдении принципов целевого использования, обеспеченности, срочности, платности и возвратности.

- анализ кредитного портфеля банка и составление отчетов о кредитных операциях, осуществляемых банком. Возложенные на работников кредитного отдела функции требуют от них не только знаний в области банковского дела, но и в области законодательства, финансов предприятия, экономического анализа и т.д.

Помимо кредитного подразделения, в операциях по предоставлению банковских кредитов задействованы и другие подразделения банка, такие как служба безопасности банка, юридическая служба, бухгалтерия, операционный отдел, планово-экономическое подразделение.[8]

На службу безопасности банка обычно  возложены функции по проверке   паспортных данных, места жительства, места работы заемщика, данных, указанных им в анкете, проверка документов, входящих в кредитное дело, с точки зрения их достоверности, проведение осмотра предлагаемого в залог имущества и составление совместно с кредитным инспекторам акта осмотра. Во время мониторинга выданных кредитов служба безопасности предпринимает меры по устранению просроченной задолженности.

Юридическая служба анализирует предоставленные  по кредиту (учредительные и т.д.) документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству, проверяет сроки действия, правильность их составления, устанавливает их юридическую силу. Юридическая служба в рамках кредитного процесса занимается подготовкой документов для передачи безнадежных по взысканию дел в арбитражный суд и защищает там интересы банка.

В рамках осуществления процедуры  кредитования работники бухгалтерии  занимаются открытием ссудных счетов заемщиков и их ведением, начисляют  проценты и неустойки. В их обязанности также входит перечисление средств, своевременное вынесение на счета просроченных ссуд неуплаченных сумм и информирование кредитных работников о не поступлении платежей в установленный срок.

Операционные работники проводят непосредственные операции по выдаче наличных денег по кредиту физическим лицам или же выполняют распоряжение по перечислению кредитных средств со ссудного счета на расчетный счет заемщика; принимают платежи наличными в погашение кредитов физических лиц и платежных поручений на списание с расчетного счета заемщика в погашение по ссудному счету.

Планово-экономические подразделения, рассчитывают различные показатели кредитной деятельности банка, представляют план по доходам от кредитов на следующий  период, прогноз поступления и списания по ссудным счетам, рассчитывают данные о доходах и расходах. [25]

 

 

1.3. Формирование кредитного портфеля коммерческого банка

 

1.3.1. Факторы, влияющие на формирование кредитного портфеля

 

Главная задача, решаемая руководством коммерческого банка – устранение противоречий между ликвидностью и прибыльностью. В области кредитования эти задачи решаются в рамках концепции кредитного портфеля. Кредитная политика коммерческого банка должна помочь банку сформировать такой кредитный портфель, который поможет ему достичь целого ряда целей: обеспечить прибыльность, контроль над уровнем риска и соответствие требованиям, выдвигаемым регулирующими органами.

В структуре кредитного портфеля необходимо, прежде всего, выделить типы заемщиков. Их можно классифицировать: торгово-промышленные предприятия, органы власти, частные лица, коммерческие банки, небанковские финансовые учреждения, сельскохозяйственные предприятия и др. В зависимости от выбранного сегмента клиентам предлагается тот или иной вид кредита, отличающийся сроком кредитования, схемой погашения ссуды, характером обеспечения, методом предоставления, процентной ставкой, валютой кредита, сопутствующими услугами. Тем самым достигается оптимальная диверсификация кредитных услуг банка, т.е. их распределение по различным типам заемщиков и способам предоставления. Такой взвешенный подход гарантирует сохранение устойчивости банка в длительной перспективе и служит наиболее действенным и дешевым приемом самострахования.[17]

На формирование кредитного портфеля коммерческого банка чаще всего влияют такие факторы, как специфика сектора рынка, обслуживаемого данным банком; размер банка; опыт и квалификация его персонала в области различных видов кредитования, а также в целом официальная кредитная политика банка.

Одним из ключевых факторов, определяющих структуру конкретного  банковского кредитного портфеля, является специфика сектора рынка, который  обслуживает данный банк. Каждый банк должен учитывать потребности в  заемных средствах клиентов его  сегмента рынка.

В целом банки должны предоставлять те виды ссуд, которые  наиболее выгодны с точки зрения стоимости, т.е. наиболее эффективны. Тем  не менее, при проведении предварительных расчетов необходимо учитывать, что обычно уровень прибыльности операции прямо пропорционален ее рискованности.

 

 

1.3.2. Виды кредитов, предоставляемых коммерческими банками

 

Видовой ряд кредитов, предоставляемых российскими банками, немногочислен в связи с нестабильностью  экономической ситуации в стране, неразвитостью банковской системы, отсутствием опыта. В таблице 1.1. приведена наиболее общая классификация кредитов, предоставляемых российскими банками в разрезе таких признаков, как срок кредита, валюта кредита, наличие  обеспечения, субъект кредитования, целевой признак.

 

Таблица 1.1.

Классификация видов  кредитов

 

Признак	Вид кредита
Срок кредитования	сверхкраткосрочные – до 3-х  месяцев краткосрочные – до 1 года среднесрочные – от 1 до 5 лет долгосрочные – свыше 5 лет
Валюта кредита	рублевые валютные
Обеспечение	обеспеченные бланковые, в т.ч. овердрафтный кредит
Субъекты кредитования	а) в зависимости от места регистрации  субъекта: кредиты резидентам кредиты нерезидентам б)  в зависимости от возможности влияния субъекта на кредитную политику банка: кредиты инсайдерам кредиты аутсайдерам в) в целом в зависимости от вида субъекта межбанковские кредиты кредиты органам власти и местного самоуправления кредиты юридическим лицам –  небанкам кредиты лицам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью потребительские ссуды
Объекты кредитования – целевой  признак	а) в области кредитования юридических лиц товары и услуги по контрактам оборотные средства в целом заработная плата работникам организации приобретаемые ценные бумаги жилищное и коммунальное строительство  и т.д. б) в области потребительского кредитования неотложные нужды приобретаемые, строящиеся объекты  недвижимости приобретаемые автомобили и т.д.

 

С целью поддержки  развития малого бизнеса в России, некоторые банки также выделяют программу кредитования малого бизнеса, разрабатывая специальные программы  кредитования с “щадящим режимом”. Такие кредиты обычно подразделяются на малые - и микрокредиты. Малый кредит может быть использован на приобретение оборудования, выкуп недвижимости, ремонтно-конструкторские работы, для возмещения основного капитала, на оплату рекламы, маркетинговых исследований и т.д. – то есть всего, что касается инвестиций в производство. Микрокредиты можно применить еще и для пополнения оборотного капитала: прежде всего  для ликвидации кассовых разрывов и решения других текущих и финансовых проблем.

Кредитная политика других банков подразумевает разработку специальных  льготных программ кредитования агропромышленного  комплекса с целью предоставления более дешевых и удобных кредитов для производителей сельскохозяйственной продукции и предприятий, занимающихся ее переработкой.[1]

Банковские ссуды подразделены на семь основных категорий в соответствии с целевым признаком:

1. Ипотечные ссуды  (обеспеченные недвижимостью –  землей, зданиями и другим имуществом), включая краткосрочные кредиты  на строительство и землеустройство, и более долгосрочные кредиты на покупку сельскохозяйственных угодий, домов, квартир, коммерческих сооружений и имущества за рубежом;

2. Ссуды финансовым  учреждениям, т.е. ссуды банкам, страховым и финансовым компаниям,  а также другим финансовым учреждениям;

3. Сельскохозяйственные  ссуды, предоставляемые владельцам  ферм и ранчо с целью содействия  их деятельности по обработке  земли, сбору урожая, вскармливанию  скота и т.д.;

4.Ссуды торговым и  промышленным компаниям, которые  предоставляются предпринимательским фирмам для покрытия расходов на покупку товарно-материальных запасов, уплату налогов, выплату зарплаты;

5. Ссуды частным лицам,  включающие ссуды на покупку  в рассрочку автомобилей, передвижных  домов, электробытовой техники,  других потребительских товаров, ссуды на ремонт и модернизацию домов, покрытие расходов на медицинское обслуживание и другие личные расходы;

6. Все прочие ссуды,  включая другие виды ссуд, не  указанные выше,;

7. Лизинговое финансирование, которое предполагает, что банк покупает оборудование или машины и передает в аренду их клиентам.

 

 

1.3.3. Методы кредитования и виды ссудных счетов

 

Основным элементом  в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так  как они определяют ряд других элементов этой системы, таких, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом. В рамках рассмотрения кредитной политики банка под методами кредитования понимаются способы выдачи и погашения кредита, принятые в соответствии с принципами кредитования.

На основе систематизации информации о современных методах  кредитования, используемых российскими  коммерческими банками, составлена таблица 1.2., содержащая краткую характеристику каждого из методов.

Специальные ссудные  счета, как правило, открываются  заемщикам, испытывающим постоянную потребность  в банковском кредите. Использование  специального ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Расчетному счету отводится здесь роль вспомогательного счета, так как по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой заработной платы.[14]

 

Таблица 1.2.

 

Характеристика современных  методов кредитования

 

Метод кредитования	Характеристика метода кредитования
1. Кредитный договор	Документ: Кредитный договор Цель: Удовлетворение определенных целевых  потребностей в средствах на конкретный срок
2. Открытие кредитной линии	На основе установленного лимита кредитования, используемого по мере возникновения  потребности в течение определенного периода.
2.1. Возобновляемая (револьверная) кредитная  линия	Документ: Договор об открытии возобновляемой кредитной линии Цель: Осуществление регулярных финансово-хозяйственных операций, покрытие разрыва в платежном обороте. Движение кредита в пределах установленного лимита задолженности в течение всего срока действия договора
2.2. Невозобновляемая кредитная  линия	Документ: Договор об открытии невозобновляемой кредитной линии Цель: Осуществление различных  платежей по контрактам в пределах установленного лимита. Погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит  кредитования
Продолжение Таблицы 1.2.
Метод кредитования	Характеристика метода кредитования
2.3. Рамочная кредитная линия	Документ: Генеральное соглашение об открытии рамочной кредитной линии и отдельные кредитные договоры Цель: Осуществление платежей в  рамках одного контракта или одной  программы, реализуемых в течение  определенного времени
3. Овердрафтное кредитование	Документ: Договор об открытии овердрафтного кредита Цель: Оплата платежных документов с использованием средств сверх  кредитового сальдо расчетного счета  до согласованного лимита

 

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно  для выдачи разовых ссуд. Погашение  задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки. Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение  для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком. [2]

 

 

1.4. Составляющие элементы процедуры кредитования

 

1.4.1. Документы, необходимые для получения банковского кредита

 

Для решения вопроса  о выдаче кредита банк требует  от клиента предоставления определенного  набора документов. Их количество и  содержание может быть  различным для разных групп клиентуры. Однако для юридических лиц примерный перечень их содержит следующие документы:

1. Кредитные заявки (заявление-ходатайство). Это может быть стандартное  заявление или письмо произвольной  формы, в котором указываются  цель, сумма и срок испрашиваемого  кредита.

2. Копии, иногда подлинники учредительных документов (если их нет в юридическом деле), подтверждающие правомочность клиента в получении кредита.

3. Бухгалтерская отчетность, в частности, балансы и приложения  к ним. Банк может потребовать  и другую бухгалтерскую и статистическую отчетность, необходимую для анализа финансового положения заемщика. В частности, целесообразно требовать предоставление расшифровки таких статей баланса, как “Основные средства”, “Долгосрочные финансовые вложения”, “Сырье, материалы и другие аналогичные ценности”, “Готовая продукция и товары для перепродажи”, “Товары отгруженные”, “Дебиторская задолженность”, “Краткосрочные финансовые вложения”, “Заемные средства”, “Кредиторская задолженность”.

4. Технико-экономическое  обоснование кредитуемого мероприятия со всеми необходимыми расчетами. Оно предоставляется при получении разовых кредитов и дает представление о сроках окупаемости, а следовательно, дате возврата кредитов. При постоянном пользовании кредитами может предоставляться не само обоснование, а расчет потребности в кредите на определенный период.

5. Копии договоров,  контрактов, других документов, подтверждающих  цель кредита, сбыт продукции  и т. д.

6. Сведения о кредитах, полученных в других банках.

7. Предполагаемые обязательства  по обеспечению возвратности кредита, которые при положительном решении вопроса согласовываются с банком и оформляются специальным договором.