Оценка эффективности кредитных операций коммерческого банка (на примере Уфимского филиала ОАО «Росгосстрах Банк»)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И
КАФЕДРА «Финансы и банковское дело»
Допустить к защите
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: «Оценка эффективности кредитных операций коммерческого банка (на примере Уфимского филиала ОАО «Росгосстрах Банк»)
Специальность 080105.65 Финансы и кредит
Выполнила:
Студентка группы ФЗП-4 ________/Русламханова Гузель Маратовна
Научный руководитель
Уфа 2013
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«УФИМСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра ____________________
___________________________
Зав. кафедрой _______________
«___» _______________ 20 __ г.
ЗАДАНИЕ
К ДИПЛОМНОМУ ПРОЕКТУ (РАБОТЕ)
Студент (ка) ______________________________
Группа _________________ Институт (факультет) _______________________
- Тема дипломного проекта (работы) ____________________________
______________________________
______________________________
Утверждена приказом по УГУЭС от «___» __________ 20 __ г. № ________
- Дата выдачи задания «___» ______________ 20 __ г.
- Срок сдачи студентом законченного дипломного проекта (работы)
«___» _____20 _ г.
- Исходные данные к дипломному проекту (работе) _________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Основным приоритетом государственной социально-экономической политики является обеспечение высоких и устойчивых темпов экономического роста. Достижение этой задачи невозможно без повышения роли банковского сектора в экономике, эффективного выполнения банковской системой задачи удовлетворения финансовых потребностей реальной экономики. При этом динамика развития банковского сектора в значительной степени зависит от состояния правовой среды, инвестиций, делового климата, налоговых условий, совершенствования регулирования банковской деятельности и системы банковского надзора, эффективности функционирования системы страхования вкладов, доступности заемных ресурсов, в том числе, внешних. В условиях глобальной экономики эти факторы приобретают особое значение, что подтвердил мировой финансовый кризис, затронувший экономику России. В этих условиях обострилась и проблема недостаточности кредитования реальной экономики. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика потоков, в первую очередь кредитных, способствуют обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций.
Кредитование предприятий и населения относится к традиционным видам банковских услуг. Оказание кредитных услуг – это важнейшая функция банка. Кредитные операции, наряду с приемом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка в отличии от спекулятивных операций с ценными бумагами. Значимость кредитных операций для банка вытекает из определения коммерческого банка как финансового посредника. Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в хозяйственном процессе и предоставляют их во временное пользование контрагентам, нуждающемся в дополнительном капитале для осуществления своего хозяйственного процесса. Осуществляя кредитные операции, банк формирует свой кредитный портфель. Кредитная деятельность банка имеет постоянный характер, поскольку в силу своей природы для эффективного функционирования банку необходимо постоянно размещать имеющиеся в его распоряжении средства. Пока существуют коммерческие банки, вопросы, связанные с кредитованием, не потеряют своей актуальности.
Кредитные операции являются основным источником доходов банков. При этом предрасположенность физических лиц к кредитованию превышает склонность к сбережениям в банковской системе, т.е. население становится чистым заемщиком. В условиях инфляции и нереальности создания надежных накоплений, кредит является единственным источником денежных средств. С другой стороны, для банков большое значение имеет и то обстоятельство, что по мере разбухания кредитных портфелей и увеличения объемов ссудной задолженности возрастают риски и издержки кредитования.
Актуальность темы исследования определяется тем, что финансовые результаты коммерческого банка главным образом зависят от уровня эффективности кредитных операций. Кредитные операции – это операции, приносящие коммерческому банку значительную часть прибыли. В связи с этим повышение их эффективности, проводимых банками, является одной из первостепенных задач деятельности в любой стране и в любых экономических условиях развития общества. Следовательно, одним из направлений экономического анализа банковской деятельности является анализ кредитных операций банка, ведь оказание кредитных услуг клиентам – это важнейшая функция банка. Проблемы экономического анализа операций кредитования весьма обширны и много граны. Анализ кредитного портфеля в условиях экономического кризиса показывает необходимость проводить в статике и динамике структуру кредитных вложений, анализ обеспеченности выданных ссуд, анализ движения выданных кредитов, анализ формирования резерва на возможные потери по выданным кредитам.
Цель данной дипломной работы анализ современной ситуации в сфере кредитных операций в банке и их совершенствование на примере Уфимского филиала ОАО «Росгосстрах Банк».
Поставленная цель потребовала решения следующих задач:
- рассмотрение теоретических основ оценки эффективности кредитных операций коммерческого банка;
- приведение краткой технико-экономической характеристики банка;
- выполнение финансового анализа деятельности коммерческого банка;
- выявление недостатков в сфере кредитных операций в банке;
- разработка рекомендации по улучшению эффективности кредитных операций коммерческого банка;
- расчёт экономической эффективности от рекомендаций.
Объектом исследования является Уфимский филиал ОАО «Росгосстрах Банк» (далее – Росгосстрах Банк).
Предметом дипломной работы является процесс оценки эффективности кредитных операций.
Хронологические рамки: 2009 – 2011 гг.
Теоретической и методологической основой послужили труды зарубежного ученого – экономиста Д. Дюрана, а также российских ученых Горчакова А.А., Куликова А.А., Лаврушина О.И., Миловидова Д.А., Обухова Н.П., Полищук А.И. Для проведения исследования, изложенного в данной работе, была использована следующая информационная база: нормативно-правовые акты, статистическая информация, отраслевые каталоги и справочники научно-публикационная литература, интернет-ресурсы. К данной группе информационных источников можно отнести учебники и публикации. Финансовая отчетность банка, положения банка. Для написания данной работы нами были использованы следующие методы: обобщения, синтеза и сравнения, применены математические и статистические методы.
Глава 1. Теоретические аспекты оценки эффективности кредитных операций коммерческого банка
1.1 Сущность и организация кредитования физических и юридических лиц в коммерческом банке
Кредитование в банках – это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора [19, с. 39].
Кредитные отношения в экономике функционируют в соответствии с основными принципами, которые наряду с элементами кредита раскрывают его сущность. Основные принципы кредита:
- возвратность;
- срочность;
- платность;
- обеспеченность;
- целевой характер;
- дифференцированность.
1. Возвратность кредита означает необходимость своевременного возврата средств кредитору после завершения их использования в хозяйстве заемщика. Процесс возврата важен и для кредитора, и для заемщика.
2. Срочность кредита предполагает, что возвращать заемщику сумму ссуды следует не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный срок, установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата кредита является для кредитора основанием применить к заемщику экономические санкции в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в России – свыше трех месяцев) - предоставление финансовых требований в судебном порядке.
3. Платность кредита выражает необходимость оплаты заемщиков права на использование кредитных ресурсов. Экономическая сущность платы за кредит проявляется в фактическом распределении дополнительно полученного при использовании ссуды дохода между заемщиком и кредитором. Кредит без уплаты процентов – всегда исключение.
4. Обеспеченность кредита – необходимая защита имущественных интересов кредитора от возможного нарушения заемщиком принятых в договоре обязательств. Этот принцип на практике находит выражение в таких формах, как ссуда под залог товарно-материальных ценностей или под финансовые гарантии в виде ценных бумаг. Особенно важен он в период общей экономической нестабильности.
5. Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений и выражает необходимость целевого использования средств кредитора. Обычно в кредитном договоре оговаривается конкретная цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует соблюдение кредитного договора, но также и получает уверенность в возвращении ссуды и процентов, т.е. выполнение этого принципа является дополнительным обеспечением кредита. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного (штрафного) ссудного процента.
6. Дифференцированность кредита применяется кредитором, обычно кредитной организацией, к различным категориям заемщиков. Кредитор может разделить заемщиков, исходя из индивидуальных интересов, в зависимости от обеспеченности, использования ссуд и т.д., применяя к каждой группе дифференцированные условия кредитного договора.
Основные принципы кредита используются
участниками кредитных
Банковский кредит классифицируется по разным признакам:
1. По срокам погашения:
- краткосрочные – обычно до шести месяцев на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств;
- среднесрочные – сроком от шести месяцев до одного года;
- долгосрочные – свыше года.
2. По способу погашения:
- ссуда, погашаемая заемщиком единовременным платежом;
- ссуда, погашаемая в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора.
3. По обеспеченности:
- доверительные ссуды, единственной формой обеспечения является кредитный договор;
- обеспеченные ссуды, которые защищены имуществом заемщика (недвижимостью, ценными бумагами);
- ссуда под финансовую гарантию третьих лиц;
4. По категориям плательщиков:
- аграрные ссуды, обычно имеющие сезонный характер, предоставляются для сельскохозяйственного производства;
- коммерческие ссуды функционирующим субъектам в сфере торговли и услуг;
- ипотечные ссуды под обеспечение недвижимостью;
- межбанковские ссуды предоставляются кредитными учреждениями друг другу.
Итак, банковский кредит – это кредит, предоставляемый банками и другими денежными субъектами заемщикам в виде денежных ссуд.
3. Потребительский кредит
Рассмотрим этапы кредитного процесса.
1. Формирование портфеля
Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Банк на основе поступившей информации осуществляет предварительный отбор наиболее привлекательных предложений и создает на их основе информационный портфель кредитных заявок для последующей работы. Именно на этом этапе кредитный работник должен подготовиться к проведению переговоров и получить по возможности полную информацию о потенциальном заемщике. Кредитный работник при необходимости может справиться о финансовом положении заемщика в обслуживающем его банке. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает финансовые и справочные документы клиента.
2. Рассмотрение заявки и проведение переговоров с будущим заемщиком.
По данным американских аналитиков, 35-40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.
Заявка поступает к кредитному
работнику, который после ее рассмотрения
проводит предварительную беседу с
будущим заемщиком – непосредст
В ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты работы предприятия; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4 - 5 группам. Примеры вопросов приводятся ниже.
Сведения о клиенте и его компании: является ли фирма единоличным предприятием, товариществом или корпорацией; как давно учреждена компания; какова ее структура; кто владельцы, сколько акций они имеют; каков опыт и квалификация менеджеров; прибыльно ли предприятие; кто основные поставщики и покупатели; на каких условиях продается продукт.
Вопросы по поводу просьбы о кредите: какую сумму денег компания намерена получить у банка; как рассчитана эта сумма; достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей; учитываются ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых с помощью займа; учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.
Вопросы, связанные с погашением кредита: как клиент предполагает погашать кредит; сколько денежной наличности получает в ходе операционного цикла; имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита; есть ли лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.
Вопросы по поводу обеспечения займа: какое обеспечение будет передано в залог; кто владелец обеспечения; где складировано обеспечение; находится ли оно под контролем клиента и требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение; как была произведена оценка имущества, которое предполагается использовать в качестве обеспечения; подвержено ли обеспечение порче; каковы издержки по хранению обеспечения.
Вопросы о связях клиента с другими банками: какие банки используются в настоящее время клиентом; обращался ли он в другие банки за ссудой; почему клиент пришел в этот банк; имеются ли непогашенные займы и каков их характер.
3. Оценка кредитоспособности
4. Принятие решения о
Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика. Но неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы.
Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами самостоятельно и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. Обычно ставки ранжируются в зависимости от рассчитанного класса кредитоспособности заемщика. В тех случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде.
Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает серьезное влияние на успех кредитной сделки. Если банк определит слишком напряженные сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным наметкам.
Банк должен определить конечный срок погашения кредита с занесением точной даты возврата средств в договор и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления. При выборе обеспечения банк должен руководствоваться основными положениями.
5. Заключение кредитного
Все документы по кредитному делу заемщика подшиваются в папку, на обложке которой указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.
Кредитный договор может считаться заключенным лишь с момента предоставления определенной суммы. В этот момент возникает обязательство клиента вернуть предоставленный кредит.
По кредитному договору клиент обязан вернуть в срок полученный кредит, уплатить банку проценты за пользование кредитом, не уклоняться от банковского контроля, а также не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние, соблюдать целевое назначение полученного кредита, предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита. За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть отмечено в договоре. После завершения всех процедур по оформлению и подписанию кредитного договора в бухгалтерии для осуществления всех расчетов по выдаче и погашению кредита, начислению и взиманию процентов кредитный отдел банка передает срочное обязательство на дату возврата кредита, подписанное руководителем, главным бухгалтером и заверенное печатью заемщика, а также распоряжение об открытии ссудного счета со ссылкой на номер и дату кредитного договора с указанием вида кредита, его шифра. На основании этих документов предприятиям открываются специальные и простые ссудные счета.
При начислении процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360 дней), полученное число умножается на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который уплачиваются проценты [10, с. 19].
В конечном итоге, условия выдачи ссуды, а также ее учет и погашение зависят от применяемых методов кредитования, в основе которых лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка, оговариваются при заключении кредитного договора.
6. Контроль над выполнением
Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д.
Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, чреватую неплатежом, он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход - обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства.
7. Возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.
За 2 - 4 недели до наступления срока погашения ссуды кредитный работник связывается с заемщиком и уточняет перспективы погашения кредита. Если клиент просит о пролонгации, то он обязан в пятидневный срок направить в банк официальное письмо с подробным изложением причин непогашения ссуды в срок. При положительном решении вопроса о пролонгации ссуды составляется дополнительное соглашение к кредитному договору, в котором указываются новые сроки возврата ссуды и процентная ставка (в случае изменения) [3, c.51].
При возникновении просроченной задолженности действует следующий порядок:
- в случае перевода кредита на счет просроченных ссуд кредитный работник составляет докладную записку с указанием причин и перспектив погашения задолженности;
- в недельный срок должнику направляется претензионное письмо о возврате ссуды, которое передается руководству данного предприятия. По истечении 2-месячного срока при невозврате ссуды по действующему законодательству дело передается в арбитраж или в суд.
После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается.
1.2. Методы и подходы к
В условиях перехода к рыночным отношениям важным критерием предоставления кредитов становится кредитоспособность заемщика. Кредитоспособность предприятия — более узкое понятие, чем его платежеспособность, возможность и готовность предприятия погасить все виды задолженности. Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует платежи за истекший период, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Если свою обычную задолженность предприятие должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная задолженность имеет ещё три источника погашения:
- выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссудам;
- гарантии другого банка или предприятия;
- страховые возмещения.
Поэтому принято считать, что коммерческие банки, грамотно дающие ссуды, могут рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен [11, с. 17].
Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28.08.1997 г. даёт следующие рекомендации по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности [11, c. 13]:
«Кредитная деятельность требует определенных суждений относительно кредитоспособности заемщика. Эти суждения не всегда точны и корректны, а кредитоспособность заемщика может по целому ряду причин с течением времени ухудшиться. Основной риск, с которым банк сталкивается в своей деятельности, - это кредитный риск, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора».
В рамках количественной оценки рисков каждому параметру, характеризующему заемщика и кредит, присваивается количественная оценка с целью определения возможного предела потерь. Основным нормативным документом, регламентирующим порядок проведения анализа, является Положение Банка России от 26.03.2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Оценка кредитного риска по каждому выданному кредиту должна в соответствии с Положением проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность.
В соответствии с Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и в связи действием факторов кредитного риска кредиты классифицируются на основании профессионального суждения следующим образом:
I (высшая) категория качества (стандартные
кредиты) — отсутствие кредитно
II категория качества (нестандартные кредиты) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств обусловливает их обесценение в размере от 1 до 20%), размер отчислений — от 1 до 20% от основной суммы долга.
III категория качества (сомнительные кредиты) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств обусловливает их обесценение от 21 до 50%), размер отчислений — от 21 до 50% от основной суммы долга.
IV категория качества (проблемные кредиты) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств обусловливает их обесценение в размере от 51 до 100%), размер отчислений — от 51 до 100% от основной суммы долга.
V (низшая) категория качества (безнадежные кредиты) — отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение кредита [1].
Качественная оценка рисков проводится на основе описания уровня риска с помощью словесных характеристик. Кредитный рейтинг заемщика при этом определяется в такой последовательности:
- составляется шкала оценки риска заемщика с использованием качественных характеристик (недопустимый риск, минимальный риск и т.д.) или групп с присвоением им номеров, причем каждой характеристике присваивается количественная оценка;
- выявляются существенные показатели деятельности заемщика, влияющие на уровень риска, им присваиваются определенные весовые значения, устанавливаются их качественные границы;
- рассчитывается интегральный показатель риска на основе сопоставления оценок показателей с их весовыми коэффициентами.
Основными задачами определения кредитоспособности
организаций-заемщиков являются изучение
финансового положения
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.
- Оценка эффективности на основе анализа хозяйственной деятельности предприятия
- Оценка эффективности направлений повышения конкурентоспособности
- Оценка эффективности программных методов контроля достоверности информации в избыточных кодах
- Оценка эффективности производства на предприятии и пути её повышения (на материалах ОАО «Пинский мясокомбинат»)
- Оценка эффективности работы кадровой службы предприятия
- Оценка эффективности работы предприятия на примере ОАО «Электроагрегат»
- Оценка эффективности развития ипотечного кредитования на примере АКБ МОСОБЛБАНК ОАО
- Оценка эффективности использования основных фондов
- Оценка эффективности использования основных фондов ГИВЦ ЗФ ГМК "Норильский Никель" и пути ее повышения
- Оценка эффективности использования основных фондов предприятия КГУП «Приморский Водоканал»
- Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и пути ее повышения (на примере ОАО «Продсервис»)
- Оценка эффективности использования финансовой аренды(лизинга) в деятельности ООО «ДорТех»
- Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организации Кизнерского райпо
- Оценка эффективности коммерческой деятельности
