СОДЕРЖАНИЕ 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    В разработанных Правительством Российской Федерации и Банком России стратегиях развития банковского сектора России на периоды до 2004 г. и до 2008 г. ключевым условием реализации имеющегося потенциала ускоренного экономического развития страны названо повышение роли банковского сектора в экономике, что требует глубокого и всестороннего реформирования отечественной банковской системы.

    Преобразования  в банковском секторе предполагают усиление конкуренции, ужесточение государственного регулирования и надзора, установление более тесных отношений с реальным сектором экономики, изменение в структуре банковских услуг, повышение общего уровня риска деятельности коммерческих банков. Основу для расширения масштабов деятельности банковского сектора создают происходящие на протяжении последних лет позитивные изменения макроэкономической ситуации в стране, которые также во многом определяют цели и задачи его реформирования.

    Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в российской экономической науке направления «банковский финансовый менеджмент». Но в настоящее время еще не все вопросы финансового менеджмента в банке проработаны отечественными авторами достаточно глубоко, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как единственного экономического субъекта, системно управляющего всеми функциями денег.

    Курс  на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.

    Таким образом, можно говорить об актуальности темы дипломной работы.

    Объект  исследования дипломной работы –  управление эффективностью деятельности коммерческого банка в системе финансового менеджмента банка.

    Предмет исследования в дипломной работе – оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.  

    Цель  дипломной работы – разработка в  рамках банковского финансового  менеджмента системы оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия управленческих  решений по ее повышению.

    Задачи  дипломной работы следующие:

• рассмотреть теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка, в частности обосновать содержание понятия «эффективность деятельности коммерческого банка» на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к построению системы оценки и управления эффективностью деятельности банка;
• изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;
• провести оценку эффективности деятельности коммерческого банка и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности.

      В первом разделе дипломной  работы изложены теоретические  основы оценки эффективности  деятельности коммерческого банка:  рассмотрена специфика банковской деятельности как важного составного элемента рыночной экономики, определено современное состояние банковского сектора России и рассмотрены стратегии его развития, проанализирована эволюция термина «эффективность» и дано обоснованное определение термина «эффективность деятельности коммерческого банка», а также подробно изложены принципы и этапы построения системы оценки эффективности деятельности банка.

    Во  втором разделе дипломной работы рассмотрены методологические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка, изложены наиболее адекватные современным российским условиям (в частности, системе банковского учета и отчетности) методики анализа.

    В третьем разделе дипломной работы на основе изложенных во втором разделе  методик проведена оценка эффективности  деятельности коммерческого банка  – ОАО «Курскпромбанк» – и  разработаны рекомендации по улучшению эффективности его деятельности. Данный банк выбран объектом для исследования не только в силу его расположения на территории Курской области, но и возможности его всестороннего изучения, так как он является единственным самостоятельным банковским учреждением на территории области.

    При написании дипломной работы был  использован широкий круг источников. В нормативных актах федеральных органов законодательной власти и органов законодательной власти субъекта федерации (Курской области), а также инструктивных документах Банка России определены обязательные требования, предъявляемые государством к ведению коммерческими банками своей деятельности, и направления реформирования и развития российского банковского сектора. В учебной литературе по научным направлениям «Финансовый менеджмент», «Банковское дело», «Финансовый анализ», в частности таких авторов, как Л.Т. Гиляровская, И.А. Киселева, Ю.С. Масленченков, Т.В. Никитина, К.К. Садвакасов, Е.С. Стоянова, Питер С. Роуз, Тимоти У. Кох, А.Д. Шеремет и других, освещены теоретические основы процесса управления финансами в коммерческом банке и методики проведения оценки деятельности банка в системе банковского финансового менеджмента. Научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области финансового менеджмента и финансового анализа в банковской деятельности, а также освещают последние изменения, произошедшие в банковском секторе России. Внутренние документы и годовая финансовая отчетность ОАО «Курскпромбанк» отражают характер деятельности данного коммерческого банка и позволяют выявить его стратегическую направленность.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

    Коммерческие  банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

    Коммерческие  банки – единственный экономический  субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики [33, с. 415].

    Коммерческие  банки – посредники продвижения  в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения – через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны [Там же, с. 413].    

    Неотъемлемой  частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность их  деятельности, следующие [13]:

• банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;   
• банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;
• банки осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за нарушение доверия;
• банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;
• банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.

    Все вышеперечисленное свидетельствует  о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее ведению.

    Коммерческие  банки находятся под постоянным пруденциальным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки соблюдения коммерческими банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних аудиторов, заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет доверие к банковской системе.

    Потрясения  мировых финансовых систем последних 20 лет сделали очевидной необходимость допуска на финансовые рынки только финансово устойчивых кредитных организаций. Это требует создания новой международной системы банковского надзора, единого механизма надзора за международными финансовыми операциями банков, страховых и фондовых компаний на основе тесного сотрудничества национальных надзорных органов и международных финансовых институтов, большей прозрачности (транспарентности) бухгалтерского учета и банковской отчетности, прямого и косвенного государственного влияния, достаточности собственного капитала банков [31, с. 181].

    В целях соответствия пруденциальным требованиям, избежания банковских рисков, обеспечения устойчивости банки должны разрабатывать и применять эффективные процедуры оценки и управления своей деятельностью.

    Коммерческие  банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу  своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой [22, с. 41]:

• максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;
• минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;
• эффективный банковский менеджмент – рассматривается как система управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом, призванная обеспечить эффективную деятельность коммерческого банка. По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка [32, с. 95].

    Понятию «эффективность» в английском языке  соответствуют несколько терминов, которые в финансовой литературе трактуются следующим образом: effectiveness – способность достигать ранее определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); effectuality – сочетание effectiveness и efficiency. Понятию «эффективность» также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы [47].

    Многообразие  существующих трактовок термина  «эффективность» вызывает вопрос о том, что именно следует понимать под эффективностью вообще и эффективностью деятельности коммерческого банка в частности.

    В экономической литературе термин «эффективность» впервые появился в работах классика политэкономии У. Петти и физиократа Ф. Кенэ, но он не разрабатывался ими как самостоятельное экономическое понятие. Они употребляли этот термин в значении «результативности» и использовали его для оценки правительственных и частных мер в зависимости от того, способствовали они или нет оживлению экономической жизни [48].

    Изменение взглядов на роль правительства, которое  стали воспринимать не только как  субъект власти, но и как субъект  управления, изменило взгляд на «эффективность». Ее стали связывать с объективированным измерением результата деятельности по отношению к определенной цели.

    Но  новый термин не вошел в практику употребления среди экономистов  сразу после своего появления, поскольку  еще не были известны другие субъекты управления. И даже классик политэкономии А. Смит не употреблял в своих трудах термина «эффективность» [Там же].

    Развитие  промышленной буржуазии, мануфактурного производства подготовило становление новых социальных субъектов управления – менеджеров. И к термину «эффективность» обратился другой классик политэкономии Д. Рикардо, который трактовал ее как отношение результата к определенному виду затрат. С этого времени понятие «эффективность» приобрело статус экономической категории [Там же].

    В конце XIX века термин «эффективность» начал утрачивать чисто экономическое значение и стал использоваться для оценки разнообразных действий. Этому способствовало то, что сама экономика перестала быть уделом только экономистов. Расширяющееся машинное производство продуцировало определенную смену задач, функций и сферы ответственности инженеров, которым пришлось заниматься как экономическими задачами, так и задачами организации производства (организацией совместных действий и разработкой новых рациональных приемов и методов действий рабочих). Один из первых теоретиков менеджмента Г. Эмерсон считал эффективность основной задачей управления. В его книгах – «Эффективность как основание для управления и оплаты труда» (1900 г.) и «Двенадцать принципов эффективности» (1912 г.) – нет единого определения «эффективности», но Эмерсон сделал важный вклад в развитие понятия, увидев связь эффективности с функциональностью [Там же].

    В экономической литературе понимание  эффективности также претерпевало изменения, которые были связаны с пересмотром представлений об «экономическом эффекте», особенно в части его инвестиционной и результирующей составляющих, множественности и разнонаправленности эффектов. Были введены понятия абсолютной и сравнительной экономической эффективности. Под сравнительной эффективностью понимали чисто экономическое значение – ее оценка должна способствовать решению вопроса о том, как производить, то есть выбору наиболее экономичного способа удовлетворения определенной потребности; оценка же абсолютной эффективности должна способствовать решению вопроса, что производить.

    Позднее, когда к затратам были отнесены загрязнение  водных и воздушных бассейнов Земли, невосполнимое потребление природных ресурсов и другие ранее не входящие в рассмотрение факторы, в качестве основной категории общественного производства стали рассматривать социально-экономическую эффективность. Можно выделить два взгляда на ее сущность [48]: 

• первый – рассматривал эффективность как алгебраическую сумму прямого и косвенного экономического эффекта, поэтому, несмотря на различные дополнения, понятие «эффективность» оставалось «одномерным», так как в итоге сводилось к денежному выражению. Но удобство процедур и методов оценки эффективности в данном случае нельзя считать значимы фактором при выборе критерия эффективности, который должен адекватно описывать цель;
• второй – исходил в оценке эффективности не только из экономических аспектов, но и социально-политических, психологических и др. Данный подход учитывал многомерность и многоаспектность понятия «эффективность», но не предлагал удобных и универсальных критериев определения эффективности, что снижало практическое значение эффективности как средства сравнения путей, способов, средств, методов деятельности.

    Расширению  понятия «эффективность» способствовали теоретические разработки в других науках, например, в праксеологии. Основатель праксеологии Т. Котарбиньский понятие эффективности не отделял от правильности и успешности. Успешность деятельности он определял с помощью критериев: полезность, точность, искусность, чистота. По его мнению, полезным с точки зрения заданной цели является такое действие, благодаря которому достижение цели становится возможным или легче достижимым; точность определяется как степень расхождения (несоответствия образцу); искусность означает учет большого числа дополнительных соображений при обработке продукта (многофункциональность продукта); чистота определяется как степень наличия несоответствия главным и побочным целям [Там же].

    Дальнейшее  развитие в рамках праксеологии термин «эффективность» получил в работах Я. Зеленевского. Он рассматривал эффективность, выгодность и экономичность в качестве основных критериев исправной деятельности, ввел меру эффективности как «отношение суммарной ценности фактических результатов деятельности к ожидаемой суммарной ценности соответствующих целей». Таким образом, Зеленевский определил эффективность не просто как отношение между результатом и целью, а как это отношение, опосредованное ценностями, не сводя при этом понимание ценности только к материальному аспекту. Для характеристики отношения результата деятельности к затратам он ввел понятие экономичности, которое по смыслу и способу введения близко к понятию экономической эффективности. Этим он сделал термин употребимым для оценки любой деятельности, а не только в экономической сфере [Там же].

    Применение  термина «эффективность» к любой  деятельности и утрата им значения результативности сделали необходимым  расширение понятия так, чтобы оно  затрагивало не только результат  деятельности, но и, например, цели деятельности или потребности, с удовлетворением которых связана эта деятельность. Были введены понятия «потребностной» эффективности как степени отображения потребности в цели, и «целевой эффективности» как отношения результата деятельности к цели.

    Таким образом, термин «эффективность» является многозначным понятием и отражает отношение различных аспектов деятельности: результата и затрат, результата и целей, результата и потребностей, результата и ценностей. «Эффективность» как характеристика деятельности отражает отношение результата как одного из «элементов» деятельности ко всем ее другим «элементам», причем каждое из выделенных отношений является частным критерием эффективности. Многокритериальность понятия «эффективность» требует особых способов согласования критериев между собой, и в зависимости от того, как они будут строиться, будут получаться различные значения эффективности. Различные точки зрения по поводу эффективности и методов ее оценки связаны с различными способами согласования частных критериев и имеют прагматическую, а не теоретическую основу.

    Преломляя вышеизложенное на понятие «эффективность деятельности коммерческого банка», можно говорить также о его  многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его деятельности.

    Таким образом, эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле за процессом ее реализации. 

1.2. Современное состояние  и стратегия развития                                     банковского сектора в России

    Коммерческие  банки являются важными элементами экономической системы рыночного типа. Укрепление рыночных основ экономики в России и интеграция ее в мировое финансовое сообщество возможно при условии глубокого и всестороннего реформирование российской банковской системы.

    30 декабря 2001 г. Правительством  Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ) была принята «Стратегия развития банковского сектора России до 2004 г.» – первый в истории современной российской банковской сферы системный программный документ, в котором были определены основные цели развития банковской системы [42]:

• укрепление устойчивости банковского сектора, исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов;
• повышение качества осуществления банковским сектором функций по аккумулированию денежных средств населения и предприятий и их трансформации в кредиты и инвестиции;
• укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, в первую очередь населения;
• усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;
• предотвращение использования кредитных организаций в недобросовестной коммерческой деятельности.

    В сентябре 2003 г. Банк России в «Бюллетене банковской статистики» опубликовал  макроэкономические показатели деятельности российских банковских учреждений за период с декабря 2002 г. по июнь 2003 г.: соотношение активов и ВВП в рублевом выражении выросло на 15% и достигло величины 40,3%; соотношение собственных средств к ВВП увеличилось на 18% и составило 5,9%; отношение кредитов реальному сектору экономики к ВВП выросло на 17,7% и достигло 15,3%, что позволило говорить об успешной реализации «Стратегии развития банковского сектора России до 2004 г.» [52].

    31 марта 2004 г. Банковский комитет Государственной Думы РФ одобрил проект редакции «Стратегии развития банковского сектора России на 2004 г. и на период до 2008 г.», которой обозначены новые принципиальные положения: одним из ключевых условий реализации имеющегося потенциала ускоренного экономического развития страны рассматривается расширение банковского кредитования; банкам отводится главная роль в системе финансового посредничества; в числе стратегических задач государства обозначено повышение роли банковского сектора в экономике; отмечается, что действия Правительства РФ и ЦБ РФ будут направлены на создание равных конкурентных условий для ведения бизнеса всеми кредитными организациями независимо от формы собственности [43]. Документом определены и макроэкономические показатели развития банковского сектора: соотношение активов банковского сектора и ВВП в рублевом выражении должно возрасти до 56-60%; отношение кредитов реальному сектору экономики к ВВП должно увеличиться до 26-28% [54].

    Таким образом, можно говорить о решительных  действиях органов власти по решению  существующих проблемы российской банковской системы.

    Структуру современной банковской системы России составляют: первый уровень – ЦБ РФ, второй уровень – банки с государственным участием (результат стихийной приватизации банковской системы в конце 80-х - начале 90-х годов) и все остальные банки. Государственные инвестиции в банки характеризуются одновременно высокой концентрацией (81% средств вложено всего в 4 банка, из них 70% во Внешторгбанк) и высокой степенью распыленности (19% средств приходятся более чем на 600 банков). Согласно «Стратегии развития банковского сектора России до 2008 г.» государство планирует отказаться от участия в капитале тех кредитных учреждений, где оно составляет менее 25%, и проанализировать целесообразность участия в капитале других банков [50].

    На  сегодняшний день Сбербанк России (СБ РФ) – банк с государственным участием, имеющий разветвленную сеть отделений, – аккумулирует более 70% рынка частных вкладов. Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 23.12.2003 №177-ФЗ, устанавливающим основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц, определено, что условием выхода ЦБ РФ из капитала Сбербанка России будет его вхождение в систему гарантирования вкладов. Субсидиарная ответственность государства сохраниться по вкладам, осуществленным до вступления закона в силу. Отдельный счет СБ РФ для накопления страховых фондов сохранится до достижения соотношения вкладов в нем и остальных банках 50/50, но не позднее 1 января 2009 г. Основным собственником Сбербанка России станет Правительство РФ – участие государства в капитале банка представляется необходимым в силу решения им многих экономически неэффективных, но социально-значимых задач [50].

    В 2004 г. Банк России планирует проведение мероприятий по реформированию системы регулирования деятельности банков [15]:

• приведение системы регулирования, методик и практики анализа устойчивости кредитных организаций, их капитала в соответствие с принятыми в международной практике подходами, прежде всего Базельскими принципами эффективного банковского надзора, внедрение практики института кураторов кредитных организаций, а также анализа совокупных показателей деятельности кредитных организаций и обеспеченности банковскими услугами в регионах;
• в рамках политики повышения транспарентности банковского сектора и укрепления рыночной дисциплины продолжение работы по раскрытию информации, включая размещение в сети Интернет ежемесячных данных о состоянии банковского сектора (макропруденциальных показателей). В 2004 г. кредитные организации должны будут обеспечить составление финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Пруденциальная отчетность будет совершенствоваться в рамках проекта ТАСИС «Банковский надзор и отчетность»;
• внесение изменений в федеральный закон «О банках и банковской деятельности», направленных на совершенствование процедур реорганизации кредитных организаций в форме слияния, присоединения и преобразования, а также выравнивания условий доступа российских и иностранных банков на российский рынок банковских услуг;
• для модернизации банковского сектора планируется создание правовых условий для снижения административных издержек, связанных с банковской деятельностью; упрощение, оптимизация и сокращение продолжительности процедур, связанных с вхождением на рынок, открытием филиалов и внутренних структурных подразделений кредитных организаций, что должно вызвать рост числа кредитных организаций на рынке банковских услуг;
• в целях расширения спектра финансовых инструментов планируется усовершенствование процедуры эмиссии и обращения депозитных и сберегательных сертификатов, в частности, снятие ограничений на выпуск указанных ценных бумаг в иностранной валюте;
• дальнейшая диверсификация инструментов валютного рынка, в частности, введение нового инструмента управления ликвидностью банковского сектора – сделки «обратный валютный своп» сроком на 1 день, предусматривающей покупку кредитными организациями у ЦБ РФ иностранной валюты с одновременной ее продажей за рубли на следующий день;
• планируется работа в направлении построения платежной системы, в которой расчеты по крупным платежам по всей территории России будут осуществляться в режиме реального времени, а также широкое применение в платежной системе современных электронных технологий и программно-технических средств, использующих унифицированные форматы обмена электронными сообщениями, обеспечивающие их взаимную конвертацию с применяемыми международными форматами, что позволит осуществить гармонизацию платежной системы ЦБ РФ с российскими частными платежными системами и платежными системами других государств;
• совершенствование нормативной базы в направлении на расширение сферы применения расчетных документов в электронной форме при осуществлении всех форм безналичных расчетов, а также расширение использования в расчетах платежных карт с целью сокращения налично-денежного обращения в сфере розничных платежей.

1.3. Системный подход  к оценке эффективности деятельности 

коммерческого банка

    Экономические реформы в России изменили взгляд на ведение банковского бизнеса. И если прежде банки рассматривались как составная часть государственной системы денежного обращения и оценивались преимущественно с точки зрения выполнения заранее заданных нормативно-плановых показателей, то с формированием двухуровневой банковской системы на первое место вышли общепринятые в мировой практике критерии, характеризующие экономическое положение и динамику развития современного коммерческого банка.

    Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной  точкой развития в отечественной  экономической науке направления «финансовый менеджмент». Российские специалисты определяют финансовый менеджмент как систему управления отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов. В таком понимании финансовый менеджмент рассматривается в работах таких авторов, как И.Т. Балабанов, И.А. Бланк, В.В. Ковалев, Р.С. Сайфулин Е.С. Стоянова.

    В гораздо меньшей степени, чем  общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема финансового менеджмента в банке. Причина – в специфике деятельности коммерческого банка как экономического субъекта по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. Но именно в коммерческом банке финансовый менеджмент должен быть не просто элементом финансового управления, а составлять основу процессов управления, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в банке – банк оперирует с финансовыми инструментами и влияние нестабильной социально-политической и экономической окружающей среды в условиях российской действительности на него велико.

    К проблемам финансового менеджмента  в коммерческом банке некоторые  авторы подходят с позиций соблюдения коммерческим банком требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность банковской системы в целом. Этих позиций придерживаются такие отечественные авторы, как Э.Н. Василишен, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.А. Пессель, Н.Э. Соколинская, А.М. Тавасиев.

    В современных условиях большинство  коммерческих банков в России в   своей деятельности исходит в  основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход возможно актуален, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции, товаров и услуг являются создатели материальных ценностей. Соответственно, коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а центральный банк – конструктор перестройки банковской системы. Среди исследователей этого направления финансового менеджмента в коммерческом банке можно назвать Ю.С. Масленченкова, Л.А. Плотицину, К.Р. Тагирбекова, В.Е. Черкасова.