Пенсионная система Республики Казахстан

Аннотация

Дипломная работа посвящена исследованию вопросов становления и развития пенсионных фондов Казахстана.

Актуальность темы обусловлена существенной ролью пенсионных фондов в финансовом секторе Казахстана, а также высокой степенью их динамики в процессе развития рыночных отношений.

Целью исследования является изучение перспектив развития пенсионных фондов в Республике Казахстан.

Объектом исследования являются пенсионные фонды Республики Казахстан.

Первая глава содержит обобщение теоретических вопросов формирования пенсионной системы Казахстана.

Вторая глава посвящена анализу деятельности пенсионных фондов Республики Казахстан.

В третьей главе рассмотрены проблемы и перспективные направления развития пенсионных фондов в Республике Казахстан.

Аңдатпа

Дипломдық жұмыс қалыптасу сұрақтарының зерттеуіне арналған және Қазақстан зейнетақылық қорларының дамуының.

Тақырып өзектілігі Қазақстан қаражаттық секторында зейнетақылық қорларды маңызды рольмен ескертілінген, сонымен қатар биік дәрежемен олардың динамиктар базар көңіл болулардың дамуы барысында.

Зерттеу мақсатымен Қазақстан республикада зейнетақылық қорлардың даму болашақтарының зерттеуі келеді.

Зерттеу объектісімен Қазақстан Республикасының зейнетақылық қорлары келеді.

Қазақстан зейнетақылық жүйелері бірінші бас құру теориялық сұрақтарының жалпылауын асырайды.

Екінші бас Қазақстан Республикасының зейнетақылық қорларының қызмет талдауына арналған.

Үшінші баста Қазақстанды республикада зейнетақылық қорлардың даму перспективалы бағыттары қаралған.

Abstract

Degree work is dedicated to study of the questions of the formation and developments of the pension fund Kazakhstan.

Urgency of the subject is conditioned by essential role of the pension fund in financial sector Kazakhstan, as well as high degree their speakers in progress market relations.

The purpose of the study is a study of the prospects of the development of the pension fund in Republic Kazakhstan.

The object of the study are pension funds of the Republic Kazakhstan.

The first chapter contains the generalization of the theoretical questions of the shaping the pension system Kazakhstan.

The second chapter is dedicated to analysis to activity of the pension fund of the Republic Kazakhstan.

Problems and perspective directions of the development of the pension fund are considered in the third chapter in Republic Kazakhstan.

Содержание

Введение

Социальное развитие государства независимо от реализуемой модели экономического развития оценивается по уровню жизни пенсионеров. В различных странах проблема социального обеспечения решается на уровне государства, которое несет непосредственную и прямую обязанность перед пенсионерами. Последовательно осуществляемые в Казахстане социально-экономические реформы на протяжении ряда лет обусловили ряд позитивных сдвигов. Сегодня в республике создана эффективно действующая пенсионная система, позволившая поднять уровень жизни пенсионеров.

Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью реализации мер по пенсионной защите населения, поскольку социальная стабильность здесь играет ключевую роль. Необходимость поддержки категорий населения, находящихся в пенсионном возрасте, обусловливается прежде всего обеспечением социальных гарантий в рамках открытого общества. Пенсионная система Казахстана одновременно выполняет две функции.

Во-­первых, она позволяет своевременно выплачивать пенсии, т.е. выполняет задачу социального обеспечения граждан.

Во­-вторых, средства накопительных пенсионных фондов используются как источник инвестиций в экономику страны, т.е. повышается инвестиционный потенциал экономики.

В целом за истекшее время пенсионное обеспечение в республике претерпело существенные изменения. В Казахстане разработано национальное пенсионное законодательство, осуществлен перевод государственной системы пенсионного обеспечения на страховые принципы. По существу, в республике создана новая пенсионная система, опирающаяся на собственную финансовую основу – внебюджетные пенсионные (социальные) фонды.

Накопительная пенсионная система обладает рядом преимуществ, среди которых можно выделить заметную роль пенсионных фондов в развитии фондового рынка, поскольку фонды вкладывают свои финансовые средства на долгосрочную перспективу, с учетом обеспечения интересов вкладчиков.

В соответствии с высокой ролью пенсионной системы в части обеспечения социальных гарантий, роста экономики, Казахстан одним из первых из стран СНГ и Балтии еще в январе 1998 года приступил к реализации пенсионной реформы, в результате которой появилась пенсионная система, основанная на трех составляющих – солидарной, накопительной и добровольной.

Президент Республики Казахстан в своих программных документах постоянно отмечает важность проводимых преобразований в социальной сфере, акцентируя внимание на ее пенсионной составляющей. Н. А. Назарбаев не раз подчеркивал, что опыт республики в развитии пенсионной реформы вызывает большой интерес мирового сообщества. По оценкам международных экспертов, пенсионная система нашей страны отличается своей уникальностью не только среди стран СНГ, но и на международном уровне.

Действующая в настоящее время система социальной защиты в Республике Казахстан характеризуется преобладанием принципа полной солидарности, высоким уровнем государственного участия. Пенсионная система Республики Казахстан призвана обеспечивать государством материальную поддержку каждого гражданина, достигшего законно установленного возраста или состояния, препятствующего трудовой деятельности.

Казахская реформа системы пенсионного обеспечения была обусловлена требованиями рыночной экономики и стремлением заложить основы благосостояния населения. Основным стимулом реформы было стремление государства к минимизации своего участия в расходах на пенсионное обеспечение населения. Особенностью казахской реформы стало то, что накопительная система была введена не в качестве дополнительного, а в качестве основного элемента нового негосударственного пенсионного обеспечения.

Цель дипломной работы – исследование текущей ситуации функционирования пенсионных фондов на финансовом рынке в Республике Казахстан и рассмотрение перспектив развития их деятельности.

В соответствии с поставленной целью были последовательно решены следующие задачи:

   систематизация теоретического и практического материала по становлению пенсионной системы Казахстана;

   выявление функций пенсионных фондов на финансовом рынке в Республике Казахстан;

   изучение текущего состояния пенсионных систем зарубежных стран;

   анализ основных показателей функционирования пенсионных фондов Казахстана;

   разработка рекомендаций по развитию деятельности пенсионных фондов Казахстана.

Информационной базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам функционирования пенсионных систем, материалы периодической печати, а также аналитические материалы Министерства Финансов и Национального банка РК.

1 Теоретические основы формирования и развития пенсионной системы Казахстана

1.1 Сущность, основные принципы и этапы формирования системы пенсионного обеспечения РК

Пенсионное обеспечение относится к числу тех социальных вопросов, которые постоянно находятся в поле зрения Правительства, пожалуй, любого государства мира. В этом смысле не является исключением и Казахстан, в Конституции которого закреплены права граждан на социальное обеспечение в старости.

Сейчас можно с полным правом утверждать, что накопительная пенсионная система стала важнейшей частью казахстанской финансовой системы. Казахстан осуществил переход к накопительной пенсионной системе в условиях, когда прежняя солидарная система уже не могла полностью выполнять свои обязательства перед пенсионерами.

В середине 90-х годов вопросы пенсионного обеспечения приобрели особую остроту. Это было обусловлено падением объёмов ВВП, ростом безработицы, значительными темпами инфляции, уменьшением национального дохода, острым бюджетным дефицитом. Как результат – уменьшение доли государственного финансирования пенсионного обеспечения, рост задолженности по выплате пенсий и многое другое.

На проблемы, связанные с недостаточным финансированием необходимых пенсионных расходов, наслаивались и демографические процессы. Это было обусловлено тем, что в республике точно так же, как и во многих других странах мира, возрастная структура населения деформируется в сторону его старения. Например, слабая экономическая конъюнктура и демографическая ситуация в Германии и Франции вынуждают правительства этих стран вводить меры по увеличению пенсионного возраста и ставки отчислений пенсионных взносов.

В Казахстане наблюдалась подобная ситуация. Так, если в 1980 году на 100 работников – плательщиков пенсионных взносов, приходилось почти 30 пенсионеров-получателей, то к 1997 году количество последних увеличилось до 73, а в 1998 году – до 83 пенсионеров на одного работающего. С 1980 года доля пенсионеров в общей численности населения возросла с 11,9 % до 17,1 % в 1997 году. К тому же свою роль в этом сыграли и бурные миграционные процессы 90-х годов. Уезжали, в основном, люди молодые, стремившиеся тогда покинуть Казахстан в поисках лучшей судьбы и лучшей родины. А пенсионеры просто не имели возможности переехать: одним было некуда ехать, у других не было денег.

Плюс ко всему высокий показатель зависимости пенсионной системы, точнее соотношение получателей пенсий к плательщикам пенсионных взносов, был результатом старого пенсионного законодательства СССР. Тогда возраст выхода на пенсию составлял 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин. К тому же, достаточно часто предоставлялось право выхода на пенсию и в более раннем возрасте.

Таким образом, деформированная структура назначения пенсий обусловила рост расходов государства на пенсионное обеспечение, который составил в 1996 году 7,9 % от ВВП, в то время, как в 1989 году эта цифра равнялась 5,6 %. При этом важно отметить, что данные расходы могли быть значительно выше, если бы государство полностью индексировало пенсионные выплаты на инфляцию.

Сохранение солидарной пенсионной системы Республики Казахстан в том виде, в котором она существовала до 1998 года, могло привести к обострению кризисных явлений в экономике и соответственно социальной сфере республики. Кабинет Министров и Нацбанк внесли предложение о целесообразности начала пенсионной реформы с использованием чилийского опыта.

Этот проект бурно обсуждался в обществе, противников было достаточно. Было много сомнений. Но экономика страны того времени просто не справлялась со сложившейся ситуацией.

Почему мы выбрали именно чилийский опыт? В середине прошлого века большинство стран мира столкнулось с проблемой старения населения: продолжительность жизни увеличивалась, а рождаемость снижалась.

При солидарных пенсионных системах такое долголетие тяжким бременем ложилось на работающее население. Ведь налоговая нагрузка на экономически активную часть населения тем тяжелее, чем их меньше по отношению к пенсионерам. В противном случае возникает дефицит средств, а различные попытки закрыть его, например, снижением пенсий, могут вызвать острую социальную напряженность в обществе.

Выход из этой ситуации, заключающийся в приватизации пенсионной системы, был найден в 1980 году министром труда Чили Хосе Пиньером. В предложенной им системе каждому работнику предоставлялись право и обязанность самостоятельно заботиться о своем будущем.

Вместо государственной пенсии, выплачиваемой из налоговых поступлений, начали внедряться индивидуальные накопления, инвестируемые в ценные бумаги. Работающим гражданам была предоставлена возможность добровольно перейти в новую систему, тогда как к поступающим на работу впервые она применялась автоматически.

Проведение подобной реформы, помимо решения социальных проблем, могло бы дать дополнительный стимул для развития экономики Казахстана. Достаточно сказать, что пенсионные накопления могли бы стать (как в Чили) источником инвестиций развития, в первую очередь, внутренней экономики через фондовый рынок. Поэтому Казахстан, первым из стран СНГ, начал планомерный переход к накопительной системе пенсионного обеспечения. Правительством была принята концепция реформирования пенсионной системы, определившая постепенный переход от сохраняющегося на определенном этапе принципа солидарности поколений к принципу персональных пенсионных накоплений ее стратегическим направлением. По сути, это был качественный шаг к формированию новой пенсионной системы, отвечающей требованиям рынка.

Основной целью проведения пенсионной реформы явилось построение финансово-устойчивой и справедливой системы, соразмеряющей трудовой вклад с пенсией через персонифицированный учет пенсионных взносов.

В 1998 году был принят закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», предусматривающий внедрение смешанной пенсионной системы. Им предусматривалось сохранение государственного пенсионного обеспечения (солидарная пенсионная система), наряду с которым была создана, и в настоящее время развивается, накопительная пенсионная система.

Солидарная система была основана на выплатах пенсий за счет социальных налогов и других поступлений в республиканский бюджет. Накопительная пенсионная система – на отчислениях обязательных пенсионных взносов в размере десяти процентов от дохода работника, а также на добровольных пенсионных отчислениях.

В переходный к накопительной пенсионной системе период государство обязалось гарантировать право состоявшихся пенсионеров на получение пенсий, а также нести обязательства перед гражданами, имевшими трудовой стаж до начала пенсионной реформы. Состоявшимся пенсионерам государство гарантировало сохранение получаемого размера пенсий из Государственного центра по выплатам пенсий, а также их индексацию с учетом роста потребительских цен.

Принятая и вполне соответствовавшая экономическим условиям прошлого десятилетия политика постоянного повышения минимальных пенсий и индексации пенсий на уровень инфляции привела к сужению дифференциации трудовых пенсий и их выравниванию, независимо от трудового стажа и прежней заработной платы пенсионеров.

Недостаточная дифференциация трудовых пенсий, низкий уровень получаемых пенсий и коэффициента замещения дохода приобрели особую актуальность в условиях стабильного улучшения экономической ситуации в стране как факторы, препятствующие росту платёжеспособного спроса этой части населения. Для решения этих проблем был разработан механизм дифференцированного повышения пенсий. Он предполагает установление зависимости размеров пенсий от трудового стажа, заработной платы, представленной для исчисления пенсии, и среднемесячной заработной платы в той отрасли экономики, из которой осуществлён выход на пенсию.

Государство сохранило за собой право регулирования деятельности субъектов накопительной пенсионной системы: накопительных пенсионных фондов, банков-кастодианов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами. Деятельность всех субъектов стала лицензироваться, законом были введены ограничения полномочий по распоряжению активами, определены требования к публичности и прозрачности информации финансового состояния субъектов системы.

В целях обеспечения эффективности инвестирования и безопасности пенсионных сбережений, исключения обесценивания пенсионных накоплений был законодательно установлен перечень активов для инвестирования. Кроме того, стали возможны добровольные пенсионные взносы из частных источников. В свете последних преобразований в стране, наряду с компаниями, занимающимися инвестированием активов пенсионных фондов, пенсионные фонды могут инвестировать свои портфели напрямую.

Данные изменения направлены на устранение монополии в управлении пенсионными активами и уменьшение административных расходов.

Проведение пенсионной реформы позволило развить далее деятельность финансовых организаций.

Пенсионные активы вовлечены в реальный сектор экономики путем инвестирования в негосударственные ценные бумаги отечественных организаций, во вклады (депозиты) в банках второго уровня, которые, в свою очередь, используют эти ресурсы для кредитования экономики Казахстана.

Проведение пенсионной реформы не является, как известно, одномоментным шагом. Например, те граждане, чей возраст на момент введения новой пенсионной системы был близок к пенсионному, мало что успеют накопить. В связи с этим полный переход к накопительной пенсионной системе в Казахстане будет осуществляться до 2038-2040 годов.

Основные этапы развития накопительной пенсионной системы: 1997 год. Разрабатывается и утверждается постановлением Правительства Республики Казахстан Концепция реформирования системы пенсионного обеспечения в Республике Казахстан. Вступает в силу Закон Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Принято постановление Правительства РК «О создании закрытого акционерного общества «Государственный накопительный пенсионный фонд». ГНПФ была отведена особая стратегическая роль: стимулирование развития НПС, обеспечение максимального вовлечения населения в накопительную пенсионную систему и формированию базы вкладчиков накопительной пенсионной системы, формирование доверия к новой пенсионной системе со стороны населения, созданию основ пенсионного рынка и конкурентной среды.

1998 год. Старт накопительной пенсионной системы и создание инфраструктуры пенсионного рынка. 19 января в ГНПФ поступил первый в истории накопительной пенсионной системы Казахстана пенсионный взнос.

1998 - 2002 годы. ГНПФ осуществляет деятельность в режиме «Фонд по умолчанию»: обязательные пенсионные взносы перечисляются работодателем в ГНПФ, если работник не определился с выбором и не заключил договор с другим пенсионным фондом.

1999 год. ГНПФ первый среди пенсионных фондов в истории накопительной пенсионной системы получил лицензию на самостоятельное управление пенсионными активами.

2003 - 2004 годы. Предоставление государственных гарантии вкладчикам в размере фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты. Определены схемы пенсионных выплат и создана возможность получения пенсий через страховые организации. Изменены размер и структура ставок вознаграждения накопительных пенсионных фондов. Усилена ответственность агентов по уплате обязательных пенсионных взносов; введены добровольные профессиональные пенсионные взносы; разработана и принята Программа развития накопительной пенсионной системы на 2005 – 2007 годы.

2006 год. Создан единый учетный центр в целях оптимизации платежей в накопительной пенсионной системе на базе РГКП «Государственного центра по выплате пенсий». Установлена внесудебная ответственность пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, по поддержанию номинальной доходности накоплений вкладчиков. Осуществление переводов пенсионных накоплений вкладчиков между пенсионными фондами через Государственный центр по выплате пенсий.

2007 год и далее – реформирование и дальнейшее совершенствование пенсионной системы РК, внесение изменений в законодательные акты.

На сегодняшний день, в результате реформы в Казахстане действуют три пенсионные системы, а именно:

   полностью солидарная система, для состоявшихся на 1 ян­варя 1998 г. пенсионеров;

   смешанная система, для пенсионеров, которым пенсии были назначены, после вышеуказанной даты и назначаются в настоящее время;

   накопительная система для тех, кто не имел (или имел ме­нее чем полугодовой) стаж работы на 1 января 1998 г.

С течением времени первые две системы будут идти на убыль, уступая место полностью накопительной системе. Примерно в 2016 г. больше половины пенсионеров должны будут получать выплаты из двух источников, из Государственного центра по выплате пенсий и своего пенсионного фонда, а в дальнейшем доля получателей из пенсионных фондов будет расти.

Постепенно вводимая, взамен солидарной, накопительная пенсионная система, должна значительно поднять размеры пенсий и обеспечить ее регулярную выплату гражданам, которые делали отчисления в пенсионные фонды за счет:

- аккумулированных на именных накопительных счетах взносов;

- доходов, полученных от размещения пенсионных резервов в активы через управляющие компании.

В отличие от солидарно-распределительных систем, размер пенсий в которых зависит от демографических показателей (про­должительность жизни, соотношение пенсионеров и населения в трудоспособном возрасте и т.д.), эффективность функционирования накопительной пенсионной системы тесно связана с рынком капитала, в частности, с величиной процентных ставок и инфляцией, а также степенью развития финансовых институтов.

Реформирование системы пенсионного обеспечения происхо­дило по следующим направлениям:

- повышение возраста выхода на пенсию;

- установление более строгих требований для назначения пенсий;

- увеличение необходимого трудового стажа для получения солидарной пенсии;

- радикальное сокращение условий по льготному пенсионному обеспечению;

- установление ставки обязательных страховых взносов в размере 10 % от начисленных работнику сумм;

- создание Государственного накопительного пенсионного фонда;

- развитие частных пенсионных фондов;

- перевод социальных пенсий, таких как пенсия по инвалидности, по потери кормильца и т.д. в статус пособий, финансируемых вне пенсионной системы.

Результаты функционирования накопительной пенсионной системы в Республике Казахстан показывают успешность ее реализации. Введение накопительной пенсионной системы позволило гражданам Казахстана осуществлять пенсионные накопления, которые увеличиваются благодаря появлению возможности их инвестирования.

Следует отметить, что основным принципом функционирования накопительной системы пенсионного обеспечения является сохранность пенсионных накоплений.

Государство гарантирует сохранность всех обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции во всех пенсионных фондах.

1.2 Пенсионные фонды как участники финансового рынка

Финансовая система любой страны представляет собой многоуровневую, иерархическую структуру и представлена совокупностью финансовых институтов и рынков, оперирующих различными финансовыми инструментами, с помощью которых осуществляются все действия с финансовыми ресурсами.

Структура, функции, взаимосвязи звеньев и элементов финансовой системы различных стран обладают определенным своеобразием и зависят от экономического и политического строя государства.

В Казахстане в результате проведенных реформ с использованием мирового опыта, а также перехода к международным стандартам бухгалтерского учета и статистики создана прозрачная и развитая финансовая система.

В течение последних лет значительно выросла роль финансового сектора в экономическом росте страны. Из года в год расширяется спектр, качество и доступность финансовых услуг для населения страны.

В настоящее время финансовый сектор Казахстана представлен эффективной рыночной структурой, т.е. различными сегментами финансового рынка и институциональной структурой с широкой сетью специализированных финансовых институтов.

В экономической литературе приводятся множество определений рынка, при этом, на наш взгляд, наиболее емким является следующее определение.

Рынок - это механизм, с помощью которого покупатели и продавцы взаимодействуют друг с другом, определяя цены и обмениваясь товарами, услугами, товаром также могут выступать деньги.