Пенсионный фонд и его роль в реализации пенсионной системы РФ

Министерство образования  и науки Российской Федерации

(МИНОБРНАУКИ  РОССИИ)

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ТГУ)

Международный факультет управления

Кафедра экономики

 

 

 

УДК 658.152/153                                                           Допустить к защите в ГАК

Зав. кафедрой экономики,

                                                                канд. экон. наук, доцент

_________Н.Д. Шимширт

"___"____________2013г.

 

 

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

  

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД И ЕГО РОЛЬ В РЕАЛИЗАЦИИ

ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Шпомер Дмитрий Евгеньевич

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель

канд. экон. наук

______________Н.Д. Шимширт

 

 

Автор работы

_____________Д.Е. Шпомер 

 

 

 

 

 

 

 

Томск 2013

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение 3

1 Место пенсионной системы в  реализации социальной политики  Российской Федерации 5

1. Цели и задачи пенсионной системы России 5
2. История развития пенсионной системы России 6
3. Общая характеристика пенсионного обеспечения в России, состав и структура трудовой пенсии 10

2 Пенсионный  фонд РФ как основа реализации системы пенсионного обеспечения 15

2.1  Этапы развития Пенсионного фонда России 15

2.1.1 Первый этап в организации  Пенсионного фонда России 15

2.1.2 Второй этап развития  Пенсионного фонда России 23

2.1.3 Третий этап развития  Пенсионного фонда России 28

2.1.4 Формирование новой пенсионной модели – четвертый этап реформирования Пенсионного фонда России 37

2.2 Функции Пенсионного  фонда Российской федерации в современных   условиях 46

2.3 Особенности формирования доходной и расходной частей бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации 58

3 Современные аспекты совершенствования  пенсионной системы 65

3.1 Состояние пенсионной  системы России 65

3.2 Возможности финансирования  пенсионной системы 69

3.3 Меры стабилизации  пенсионной системы 73

3.4 Основные направления изменений в рамках Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации 76

Заключение 93

Список использованной литературы 96

Приложения 100

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Состояние пенсионной системы и пути ее реформирования вновь стали одной из ключевых тем текущей повестки дня. Социальная политика непосредственным образом отражается на жизни граждан, ее последовательность и предсказуемость во многом формируют отношение общества к власти. Решения в области реформирования пенсионной системы относятся к инструментам долгосрочной экономической политики, и их следует рассматривать в контексте общей экономической стратегии.

Возможности государства по совершенствованию механизмов пенсионного обеспечения, прежде всего, определяются общей экономической ситуацией и стоящими перед экономикой задачами. Разумеется, выстраивание стратегических приоритетов возможно только тогда, когда для этого существуют соответствующие ресурсы, позволяющие не просто решать сиюминутные проблемы, а проводить обдуманную долгосрочную политику, направленную на преодоление стоящих перед страной рисков и ограничений развития.

В течение 1990-х годов действия властей в отношении пенсионной системы в основном сводились к попыткам как-то компенсировать рост цен и значительное снижение жизненного уровня пенсионеров. Из-за крайней ограниченности ресурсов этого удавалось добиться с большим трудом. Тем не менее следует отметить, что в 1993-1999 гг. снижение реального уровня пенсий происходило немного меньшими темпами по сравнению со снижением среднего уровня реальной оплаты труда. Однако такая динамика все равно выглядела неутешительно, так как в 1991-1998 гг. реальный размер пенсий сократился примерно на 70%. Ситуация усугублялась тем, что в результате безудержного роста ион большинство пенсионеров потеряли практически все свои сбережения.

Таким образом, к концу 1990-х годов произошло значительное падение уровня доходов пенсионеров. Пенсии не позволяли удовлетворять даже самые минимальные потребности.

Начавшийся в 1999 г. период бурного экономического роста обеспечат постепенное повышение объемов пенсионных выплат, что позволило уже к 2002 г. достичь уровня 60% реального размера средней пенсии 1991 г. Однако изменение механизмов начисления и индексации пенсий привело к тому, что уже с 2003 г. наметился явный разрыв между ростом реальной заработной платы и пенсии. Пенсии росли значительно медленнее заработной платы. К 2007 г. средний уровень реальной начисленной заработной платы превысил ее уровень 1991 г. Пенсии же приблизились к этому уровню лишь в 2009 г. Этому способствовала политика ускоренного увеличения пенсионных выплат, начавшаяся в 2007 г. и достигшая своего пика в 2010 г., когда реальный размер средней пенсии возрос сразу на 35% [43].

В последнее время вновь активизировался процесс реформирования российской пенсионной системы. В 2010 г. в нее внесли серьезные изменения стоимостью почти 4% ВВП, однако, как было ранее показано, при этом не решены основные долгосрочные проблемы (прежде всего связанные с предстоящим ухудшением демографических пропорций). Поэтому в Бюджетном послании на 2011 - 2013 гг. президент РФ Д. А. Медведев дал поручение разработать новую программу долгосрочного развития пенсионной системы [29].

Целью данной дипломной работы является рассмотрение сущности пенсионной системы России, тенденций ее развития, изучение работы Пенсионного фонда Российской Федерации как основного института осуществления социального обеспечения в стране, а так же практическое рассмотрение ситуации в Томской области.

Для реализации данной цели должны быть решены следующие задачи:

- определить место пенсионной системы в реализации социальной политики Российской Федерации: изучить историю развития пенсионной системы России, определить ее цели и задачи, а так же рассмотреть состав и структуру трудовой пенсии как одного из самых основных видов пенсий;

- изучить функционирование  Пенсионного фонда Российской  Федерации как основы реализации системы пенсионного обеспечения: этапы становления и развития Пенсионного фонда в России, функции фонда в современных условиях, а так же особенности формирования доходной и расходной частей его бюджета;

- изучить современные аспекты совершенствования пенсионной системы России: состояние пенсионной системы на сегодняшний день, меры стабилизации, возможности ее финансирования, а так же рассмотреть основные направления изменений пенсионной системы России в долгосрочном периоде.

 

 

1 Место пенсионной  системы в реализации социальной  политики Российской Федерации

   1.1 Цели и задачи пенсионной системы России

 

Пенсионная система России — это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система России в современном виде введена с 1 января 2002 года и включает в себя отношения по формированию, назначению и выплате следующих видов пенсий: трудовой пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению и негосударственной пенсии.

Основными целями развития пенсионной системы являются:

• гарантирование социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения;
• обеспечение сбалансированности и долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы.

Задачами развития пенсионной системы являются:

• обеспечение коэффициента замещения трудовой пенсией по старости утраченного заработка до 40% при нормативном страховом стаже и средней заработной плате;
• достижение приемлемого уровня пенсий для среднего класса за счет участия в корпоративных и частных пенсионных системах;
• обеспечение совокупного минимального дохода пенсионера на уровне не ниже величины прожиточного минимума пенсионера, а также среднего размера трудовой пенсии по старости не менее  2,5 - 3 прожиточных минимумов пенсионера;
• поддержание приемлемого уровня страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности с единым тарифом страховых взносов для всех категорий работодателей;
• обеспечение сбалансированности формируемых пенсионных прав с источниками их финансирования;
• развитие трехуровневой пенсионной системы для групп с разными доходами (для средне - и высокодоходных категорий - с опорой на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение);
• повышение эффективности накопительной составляющей пенсионной системы.

Параметры пенсионной системы должны быть увязаны с базовыми макроэкономическими и демографическими показателями.

Для достижения этих целей должна быть осуществлена модернизация основных институтов действующей пенсионной системы. При этом необходимо обеспечивать преемственность и сохранить социально-страховой принцип функционирования данной системы, согласно которому трудовая пенсия представляет собой компенсацию части заработной платы работника в случаях достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, а также в связи со смертью кормильца (применительно к нетрудоспособным членам семьи умершего работника).

 Пенсионная система должна  базироваться на трехуровневой  модели:

1-й уровень - трудовая пенсия (государственная  пенсия) в рамках государственной (публичной) системы обязательного  пенсионного страхования, формируемая  за счет страховых взносов  и межбюджетных трансфертов из  федерального бюджета, в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

2-й уровень - корпоративная пенсия, формируемая работодателем при  возможном участии работника  на основании индивидуального  трудового и (или) коллективного  договоров либо отраслевого тарифного  соглашения;

3-й уровень - частная пенсия, формируемая работником (физическим лицом) [23].

 

 

1.2 История развития  пенсионной системы России

 

Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им. Но после революции 1917 года оно было практически отменено.

Однако по прошествии переходного периода экономической нестабильности социалистическое государство начало создавать принципиально новую пенсионную систему, основанную на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости, которая была введена в 1927 году. Действовавшая в СССР система пенсионного обеспечения функционировала в рамках общей системы социального обеспечения и социального страхования, которая предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского, санаторно-курортного обслуживания трудящихся, содержание и обслуживание престарелых и нетрудоспособных.

В соответствии с Конституцией СССР все граждане имели право на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты нетрудоспособности, а также потери кормильца. Это право реализовывалось путем общего социального обеспечения служащих и колхозников пособиями по временной нетрудоспособности и выплатой за счет государства и колхозов пенсий по возрасту, инвалидности и по случаю потери кормильца, другими формами социального обеспечения.

Хотя данная пенсионная система входила в так называемую систему социального страхования, она не содержит экономических признаков системы государственного пенсионного страхования, которые наиболее наглядно выражаются в базовых принципах государственного пенсионного страхования. Однако, несмотря на многочисленные экономические недостатки, данная система имела одно важное преимущество – она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень. Поэтому пенсионная система до 1990 г. носила определение - государственное пенсионное обеспечение. Средства на государственное пенсионное обеспечение, как и другие средства на государственное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который в свою очередь, входил в государственный бюджет страны. Таким образом, эта пенсионная система была основана на консолидированной программе финансирования выплаты пенсий и полностью зависела от сбалансированности государственного бюджета страны. Бюджет пенсионного обеспечения являлся составной частью государственного бюджета СССР и был включен в него как по доходам, так и по расходам.

Учитывая относительно низкие уровни пенсионного обеспечения и достаточно стабильные темпы экономического развития рассматриваемого периода, нужно отметить сбалансированность бюджета социального страхования. В тот период только в 1956 году впервые была представлена дотация из государственного бюджета на социальное страхование. Она была направлена на покрытие существенно возросших расходов на выплату пенсий неработающим пенсионерам из числа рабочих и служащих, и членов их семей, в связи с введением в действие Закона от 14.07.56 г. «О государственных пенсиях», значительно расширившего круг лиц, имеющих право на получение пенсии, и увеличившего размер пенсии по отдельным группам пенсионеров в два раза.

Важным этапом формирования цивилизованной программы государственного пенсионного страхования следует рассматривать середину шестидесятых годов, когда с 1 января 1965 г. государство установило право на получение пенсий колхозниками в период наступления соответствующего возраста, получения инвалидности либо по случаю потери кормильца. Систематическое повышение уровня пенсионного обеспечения трудящихся, увеличение числа пенсионеров обусловили возрастание в дальнейшем поступлений из государственного бюджета в фонд государственного социального страхования. Поскольку взносы на социальное страхование не покрывали все расходы этой системы, недостающая часть, поступавшая из союзного бюджета, постоянно возрастала и в 80-е годы составила около 60% бюджета социального страхования.

Пенсии по государственному социальному страхованию представляли собой гарантированные ежемесячные денежные выплаты, размер которых, как правило, соизмерялся с прошлым заработком. В зависимости от события, при наступлении которого предоставлялось пенсионное обеспечение по социальному страхованию, в законодательстве указанного периода выделялись пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца на общих и льготных условиях, за выслугу лет.

Материальное обеспечение инвалидов войны, с детства и от рождения осуществлялось за счет средств союзного бюджета, бюджетов союзных республик. Военнослужащие рядового, сержантского и старшинского состава срочной службы имели право на пенсию в случае инвалидности, а их семьи – в случае потери кормильца. Пенсии этим категориям получателей назначались независимо от продолжительности военной службы и предшествовавшей работы военнослужащего.

Пенсионное обеспечение генералов, адмиралов, офицеров, военнослужащих рядового, сержантского и старшинского состава сверхсрочной службы и приравненных к ним лиц, а также их семей осуществлялось в особом порядке, установленном Советом Министров СССР, за счет сметы Министерства обороны СССР.

Пенсионное обеспечение работников науки по условиям и размерам отличалось от пенсионного обеспечения других категорий работников и регулировалось специальным Положением о пенсионном обеспечении работников науки, которое в то же время не исключало возможности получения работником науки или членом его семьи пенсии по общему пенсионному законодательству.

Часть средств союзного бюджета передавалась в виде дотации централизованному союзному фонду социального обеспечения колхозников. За счет средств союзного бюджета выплачивались также и персональные пенсии союзного значения. За счет республиканских бюджетов выплачивались персональные пенсии республиканского значения. За счет местных бюджетов и бюджетов автономных республик выплачивались пенсии инвалидам войн и их семьям, персональные пенсии местного значения, пенсии работникам науки.

Полноправное пенсионное обеспечение колхозников было введено только в 1965 г. Законом о пенсиях и пособиях членам колхозов, что положило начало системе обеспечения колхозников пенсиями. В 1969 году в стране была введена единая система социального страхования колхозников. Пенсионное обеспечение членов колхозов осуществлялось непосредственно из Централизованного союзного фонда социального обеспечения колхозников, формировавшегося за счет отчислений колхозов от сумм их валового дохода и ежегодных ассигнований из государственного бюджета.

Все эти элементы пенсионной системы наглядно показывают наличие серьезных методических и практических проблем, которые достигли своего апогея в конце 80-х годов, когда стало очевидно, что действующая система не в состоянии справляться с возложенными на неё функциями.

Главной проблемой любой пенсионной системы традиционно является несбалансированность доходной и расходной частей пенсионного бюджета. Финансово-ресурсная обеспеченность выплаты пенсий к середине восьмидесятых годов снизилась настолько, что для проведения очередного незначительного повышения размера пенсии потребовалось привлекать дополнительные средства. Повышение тарифов взносов на социальное страхование в 1982 г. сократило разрыв в уровне формирования доходной части и потребности в расходной части бюджета социального страхования до 0,57. Однако уже в 1989 г. это соотношение вновь снизилось до предельно допустимого 0,51. Таким образом, даже в результате повышения размера отчислений на социальное страхование не удалось ликвидировать дефицитность пенсионного бюджета.

Развитие пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990г. свидетельствует о накоплении в ней большого числа экономических и социальных проблем, которые могли быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы на базе формирования и укрепления страховых принципов с учетом требований включения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в бюджетно-финансовую систему страны. Масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовала применения принципиально новых экономических и правовых оснований в сфере пенсионного обеспечения. Предполагалось, что с проведением пенсионной реформы должен быть решен основной вопрос социальной политики государства – стабилизация и значительный подъем материального положения пенсионеров, а также резкое сокращение численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 г. был принят Закон СССР «О пенсионном обеспечении граждан СССР».

Однако уже через полгода после его утверждения изменение государственного устройства страны повлекло за собой принятие самостоятельного российского Закона от 20.11.90 г. № 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации» (с последующими многочисленными изменениями и дополнениями), который в то же время привнес значительные отличия в правовые основания функционирования пенсионной системы.

Российский пенсионный закон 1990 г. стал первым законом, в котором пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно и достаточно четко были проведены в жизнь общепризнанные принципы обязательного государственного пенсионного страхования. Одновременно были определены на законодательном уровне условия формирования государственного Пенсионного фонда. Важнейшим условием во взаимоотношениях Пенсионного фонда и государственного бюджета являлся полный отказ от бюджетных дотаций. Развитие собственных источников финансирования должно было достигаться улучшением сбора страховых взносов на указанные цели [45].

 

 

1.3 Общая характеристика  пенсионного обеспечения в России, состав и структура трудовой  пенсии

 

Политическая жизнь современной России все более концентрируется вокруг проблематики, связанной с социальной политикой, направленной на реализацию той модели общественно-политического устройства, которая называется социальным государством. В любом социально ориентированном государстве, забота о незащищённых слоях населения является неотъемлемым элементом государственной политики. В решении проблемы перехода к современному социальному государству основная роль принадлежит социальной политике, включающей решение различных задач, основанных на реализации принципа социальной справедливости. Государственная социальная политика охватывает широкий круг мер по разработке, совершенствованию и осуществлению гарантий в следующих областях: пенсионное обеспечение; поддержка лиц, чей доход достигает черты бедности; охрана материнства и детства; соблюдение установленных норм трудовых отношений; расширение доступности образовательных, медицинских, информационных услуг. Среди этих задач важное место занимает пенсионное обеспечение. Уровень и качество пенсионного обеспечения - важная составляющая экономического и социального положения населения страны и каждого гражданина в отдельности.

Пенсионное обеспечение в России – это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система России в современном виде введена с 1 января 2002 года и включает в себя отношения по формированию, назначению и выплате следующих видов пенсий: трудовой пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, негосударственной пенсии.

Трудовая пенсия — ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц — заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Финансирование выплаты трудовой пенсии происходит за счет страховых взносов, вносимых работодателями. Тариф страхового взноса состоит из солидарной и индивидуальной части. На счетах застрахованных лиц отражается только индивидуальная часть тарифа, а солидарная часть используется для выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии и на иные цели. Общие тарифы страховых взносов на пенсионное страхование, установленные в 2013 г., показаны в Таблице 1.

Законом установлены следующие виды трудовых пенсий:

• трудовая пенсия по старости;
• трудовая пенсия по инвалидности;
• трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Трудовая пенсия по старости — это ежемесячная денежная выплата, назначаемая гражданам, достигшим установленного законом возраста и имеющих необходимый трудовой стаж, в целях компенсации им заработной платы или иного дохода, которые они получали в период трудовой деятельности.

Таблица 1 – Общие тарифы страховых взносов на пенсионное страхование в 2013 г.

База (годовая заработная плата до уплаты налогов)	Тариф страхового взноса	Страховая часть для лиц 1966 г.р. и старше	Страховая часть для лиц 1967 г.р. и моложе	Накопительная часть 1967 г.р. и моложе
В пределах предельной базы (512 тыс. руб. в 2012 г.)	22 %	22 %, из них 6 % — солидарная часть  тарифа, 16 % — индивидуальная часть  тарифа	16 %, из них 6 % — солидарная часть  тарифа, 10 % — индивидуальная часть  тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
Свыше предельной базы	10 %	10 % — солидарная часть тарифа	10 % — солидарная часть тарифа	0 %

 

Право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, при условии наличия не менее пяти лет страхового стажа. Отдельные категории граждан, указанные в статьях 27, 27.1 и 28 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии.

Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей:

1) страховой  части;

2) накопительной  части.

До 1 января 2010 года существовала также базовая часть трудовой пенсии по старости, но с 1 января 2010 года она была объединена со страховой частью в связи с отменой единого социального налога.

Размер трудовой пенсии по старости определяется как сумма её страховой и накопительной частей.

Трудовая пенсия по инвалидности — ежемесячная выплата, производимая государством из бюджета ПФР или федерального бюджета при наступлении у гражданина инвалидности определенной группы, при наличии у него трудового стажа и с учетом причины инвалидности или без учета трудового стажа и причины инвалидности. Пенсия исчисляется из расчетного пенсионного капитала инвалида или из заработка гражданина, назначается на период инвалидности и является основным или одним из основных источником средств существования пенсионера.

Закон о социальной защите инвалидов устанавливает систему гарантированных государством экономических, правовых мер и мер социальной поддержки, обеспечивающих инвалидам условия для преодоления, замещения (компенсации) ограничений жизнедеятельности и направленных на создание им равных с другими гражданами возможностей участия в жизни общества. В комплексе защитных мер указанный закон выделяет и материальное обеспечение инвалидов, которое включает в себя денежные выплаты по различным основаниям, компенсации в случаях, установленных законодательством РФ.

Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении. Одному из родителей или супругу указанная пенсия назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца.

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению — ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной гражданской службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации утраченного заработка гражданам из числа космонавтов или из числа работников летно-испытательного состава в связи с выходом на пенсию за выслугу лет; либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.