Валютное регулирование

СОДЕРЖАНИЕ: 

Введение…………………………………………………………………………...2 
Глава 1. Организационные аспекты валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации…………………………...………...….…….6

     1.1  Основные направления валютного регулирования……………….…6

     1.2. Структура системы валютного контроля в России……...…………16

     1.3. Законодательные основы валютного регулирования и валютного контроля …………………………………………………………………………24 

Глава  2. Анализ деятельности коммерческих банков как  агентов валютного контроля………...…………………………………………..……………………28

     2.1 Валютный контроль за операциями по счетам юридических лиц.28

     2.2. Специфика валютного контроля  за экспортно-импортными операциями ………………………………………………………………………33

     2.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства…….50 

Глава 3. Перспективы и тенденции развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России……..…….…………………..54

     З.1. Анализ современного состояния валютного рынка в России……..54

     3.2. Направления совершенствования современной системы валютного регулирования и валютного контроля…………...……………………………..61

Заключение………………………………………………..……………………...78

Библиографический список……………………………..………………………82

Приложения…………………………………………………………..………….86

ВВЕДЕНИЕ

      
        В рамках  современной мировой валютной  системы, основанной на преимущественном использовании в международных расчетах лишь нескольких наиболее стабильных валют развитых государств (групп государств), перед многими странами традиционно стоит проблема обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка и наполнения международных расчетов средствами платежа. Кроме того, тяжелые валютно-финансовые кризисы последних десятилетий, спровоцированные резкими изменениями в трансграничных потоках капитала, заставили мировое сообщество посмотреть на проблемы в валютной сфере с новых позиций.  
        Реализация в рамках отечественной банковской системы целого комплекса мер валютного регулирования и валютного контроля и их постоянное совершенствование призваны защитить экономику от негативных последствий нестабильности курса рубля и массового оттока из страны средств, свободно используемых в международных расчетах.

       Актуальность темы исследования  вызвана необходимостью оценки  соответствия новой, либерализованной системы валютного регулирования и валютного контроля в банковской сфере России состоянию национальной экономики. Традиционное преодоление последствий валютных кризисов в стране без проведения фундаментальных преобразований в экономике и зависимость российской экономики от внешнеторговой конъюнктуры объективно ставят вопрос об обоснованности произошедших изменений в сфере валютного регулирования и валютного контроля.  Кроме того, появление у российских властей новых задач в сфере регулирования валютных отношений, обусловленных оттоком иностранной валюты из страны, потребовало адаптации действовавших и реализации в отечественной банковской системе новых методов валютного регулирования.

     Необходимость исследования новых подходов и организации  валютного регулирования и валютного  контроля в России определяет актуальность выбранной темы.

     Активное  использование российскими властями валютного регулирования и валютного  контроля в национальной банковской системе для противодействия  негативному влиянию на экономику  через внутренний валютный рынок  ее же собственных структурных диспропорций обусловило значительный интерес к теме регулирования валютных отношений со стороны отечественных экономистов.

     В силу относительной новизны последних  изменений в российском валютном законодательстве в экономической литературе недостаточно внимания уделяется оценке соответствия современного валютного регулирования и валютного контроля в банковской системе России состоянию внутреннего валютного рынка и национальной экономики в целом, анализу преимуществ и недостатков используемых в настоящее время методов регулирования валютных отношений.

     Целью дипломной работы является анализ современной системы валютного регулирования и валютного контроля в отечественной банковской сфере в части оценки эффективности данной системы, адекватности произошедших в ней изменений сложившимся условиям функционирования российской экономики, а также определение направлений дальнейшего развития указанной системы.

     Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

• выявить особенности процессов государственного валютного регулирования и валютного контроля в рамках национальной экономики, установить взаимосвязь данных процессов;
• изучить основные этапы становления валютного регулирования и валютного контроля в банковской системе России;
• рассмотреть работу коммерческих банков в рамках валютного регулирования и валютного контроля;
• выявить проблемы и направления развития валютного регулирования и контроля на современном этапе.

     Предмет исследования дипломной работы – финансово-экономические отношения, возникающие в процессе осуществления валютного регулирования и контроля в России.

     Объектом  исследования является деятельность коммерческих банков, как агентов валютного контроля.

     Теоретической и методологической основой исследования выступили труды российских ученых - экономистов по теории валютного права, валютного регулирования и контроля, таких как: Бешенцев Ю.Е., Пленкина В.В., Рамазанов С.А., Красавина Л.Н., Брызгалин А.Н.. Научно-теоретические труды ведущих ученых-экономистов раскрывают основные положения теоретических основ валютного регулирования и контроля; представляют экономическую природу и функциональное назначение данных процессов; содержат теоретико-методологическое обоснование; определяют роль коммерческих банков в системе валютного контроля.

     Информационно-эмпирическая база исследования включает в себя законодательные акты Российской Федерации; нормативные документы Банка России, статистические данные Федеральной службы государственной статистики; отчетные данные банков; публикации в специализированных экономических изданиях и в сети Интернет. Важное значение для проведения исследования имели монографические и научно-практические публикации.

     Дипломная работа состоит из введения,3-х глав, заключения, библиографического списка.

     В первой главе рассматриваются организационные аспекты валютного регулирования и валютного контроля в РФ. Вторая глава посвящена анализу деятельности коммерческих банков как агентов валютного контроля в России и рассмотрению таких вопросов как, контроль за валютными счетами юридических лиц, специфика валютного контроля за экспортно-импортными операциями участников внешнеэкономической деятельности, ответственность за нарушение валютного законодательства.

     В третьей главе представлен анализ современного валютного рынка России, рассмотрены основные проблемы  развития системы валютного регулирования и валютного контроля, выявлены перспективы и пути их совершенствования.

Глава 1: Организационные аспекты валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. 

1.1Основные направления валютного регулирования

     Переход России к рыночным отношениям способствовал  ликвидации валютной монополии российского государства и переход  к либерализации валютных отношений. Однако, учитывая непосредственную связь указанных отношений с экономическим суверенитетом российского государства, оно, отказавшись от жестких командных методов управления в этой сфере, оставило за собой функции по регулированию и контролю.

    Важно заметить, что вопрос о соотношении  таких категорий, как «управление» и «регулирование» в научной литературе является достаточно дискуссионным. Иногда даже высказываются мнения об отказе от управления в условиях рыночной экономики исключительно в пользу регулирования, в том числе и в сфере валютных правоотношений.

    Теория  государственного управления, в соответствии с общей теорией управления, выделяет функциональную структуру процесса управления. Среди основных «классических» функций управления принято выделять: планирование; прогнозирование; организацию; координацию; руководство; контроль; и регулирование. При этом регулирование как ведущая функция управленческого процесса заключается в упорядочении, налаживании в направлении движения и развития, в подчинении определенному порядку, в установлении правильного взаимодействия, в создании условий нормальной работы. Само регулирование осуществляется путем: 1) установления на нормативном уровне для всех субъектов и объектов управленческих отношений наиболее общих правил-программ; 2) внесения в них изменений и дополнений в соответствии с изменившимися обстоятельствами в сфере управления; 3) контроля за исполнением управленческих решений и применением мер по устранению выявленных нарушений.

    Понятие регулирования традиционно рассматривается  в «широком» и «узком» аспектах. В широком аспекте регулирование представляет собой установление и обеспечение строгого соблюдения посредством норм права, определенного, отвечающего интересам общественного развития режима различного рода деятельности в конкретной сфере; с использованием преимущественно экономических рычагов управляющего воздействия в целях защиты прав и интересов участников. В узком смысле регулирование, как правило, в отличие от управления проявляется в качестве управляющего воздействия на не подчиненные регулирующему (исполнительному) органу объекты. На основании этих общезначимых посылок можно определить валютное регулирование как деятельность государства по регулированию политики в отношении валютных ценностей иностранного государства, имеющих хождения в РФ, укреплению денежной единицы России, созданию экономических и правовых условий конвертируемости рубля на международных рынках.

    Органами  валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации и Правительство  Российской Федерации.

    Валютное  правовое регулирование осуществляется как на нормативном, так и индивидуально-правовом уровнях.

    Первое (нормативное) — заключается в  упорядочении общественных отношений, так или иначе связанных с валютой и операциями с ней (обращением, вывозом, использованием в сфере международных расчетов и т.п.) посредством принятия норм права. Второе (индивидуально-правовое регулирование) связано с упорядочением посредством применения норм права отношений, обусловленных конкретными жизненными ситуациями, т.е. являющихся юридическими фактами, на основе которых и возникают валютные правоотношения между конкретными субъектами.

    Основы  организации и осуществления  валютного регулирования закреплены Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», раздел II которого так и называется «Валютное регулирование». Помимо указанного нормативного акта, валютные правоотношения в этой сфере регламентируются многочисленными законами и подзаконными нормативными актами. Особое значение в регулировании данных правоотношений принадлежит ведомственным правовым актам общего значения, в том числе актам Банка России, Минфина России и др.

    Основными направлениями валютного регулирования  является, прежде всего, защита валюты Российской Федерации.

    В этих целях законодатель установил, что все расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ без ограничений. Расчеты же между резидентами и нерезидентами в валюте РФ осуществляются в порядке, устанавливаемом Банком России.

    Согласно  федеральному закону №173 «О валютном регулировании  и валютном контроле» резидентами признаются:

    - физические лица, являющиеся гражданами  Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации,  признаваемых постоянно проживающими  в иностранном государстве в  соответствии с законодательством  этого государства;

    - постоянно проживающие в Российской  Федерации на основании вида  на жительство, предусмотренного  законодательством Российской Федерации,  иностранные граждане и лица  без гражданства;

    - юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации;

    - находящиеся за пределами территории  Российской Федерации филиалы,  представительства и иные подразделения  резидентов;

    - дипломатические представительства,  консульские учреждения Российской  Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

    - Российская Федерация, субъекты  Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

    Нерезиденты это:

    - физические лица, не относящиеся  к вышеперечисленным;

    - юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами  территории Российской Федерации;

    - организации, не являющиеся юридическими  лицами, созданные в соответствии  с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

    - аккредитованные в Российской  Федерации дипломатические представительства,  консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

    - межгосударственные и межправительственные  организации, их филиалы и постоянные  представительства в Российской  Федерации;

    Порядок приобретения и использования в РФ российской валюты нерезидентами устанавливается Банком России в соответствии с законами РФ.

    Вывоз и пересылка из России валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в Россию указанной валюты и ценных бумаг осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Минфином России и ГТК РФ.

    Сделки, заключенные в нарушение положений, установленных Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», являются недействительными, а лица, совершившие такие сделки, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с российским законодательством.

    Следующим направлением валютного регулирования является организация функционирования внутреннего валютного рынка РФ. Российским законодательством установлено, что резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке и на цели, определяемые Банком России. Банком России устанавливается порядок покупки и продажи иностранной валюты в России через уполномоченные банки¹. Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых Банком России. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, не допускается. В целях регулирования внутреннего валютного рынка Банку России предоставлено право: во-первых, устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, во-вторых, проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты.

    Важным  самостоятельным направлением валютного  регулирования является регулирование открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте.

    Российским  законодательством установлено, что резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках². При этом иностранная валюта, получаемая предприятиями-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Банком России. Разрешено открытие резидентам счетов в иностранной валюте в банках расположенных на территории иностранных государств. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Особо выделяется и такое направление  валютного регулирования как регламентирование осуществления валютных операций между резидентами в Российской Федерации.

    Валютные  операции между резидентами запрещены, за исключением:

     - операций, связанных с расчетами  в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при  реализации товаров и оказании  услуг пассажирам в пути следования  транспортных средств при международных  перевозках;

    - операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

    - операций, связанных с осуществлением  обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - операций, связанных с расчетами  и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

    - переводов физическим лицом - резидентом из Российской Федерации  в пользу иных физических лиц  - резидентов на их счета, открытые  в банках, расположенных за пределами  территории Российской Федерации,  в суммах, не превышающих в  течение одного операционного  дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента;

    - переводов физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

    - переводов физическими лицами - резидентами  со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

     - расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

              - передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей  в дар Российской Федерации,  субъекту Российской Федерации  и (или) муниципальному образованию;

              -  дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

              - завещания валютных ценностей  или получения их по праву  наследования;

              - приобретения и отчуждения физическим  лицом - резидентом в целях  коллекционирования единичных денежных  знаков и монет;

              - перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации  и получения в Российской Федерации  физическим лицом - резидентом  перевода без открытия банковских  счетов, осуществляемых в установленном  Центральным банком Российской  Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

             - покупки у уполномоченного банка  или продажи уполномоченному  банку физическим лицом - резидентом  наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

            - расчетов физических лиц - резидентов  в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

    Следующее направление валютного регулировании  это регулирование ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг³.

    Порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Россию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам устанавливает Банк России.

    Ввоз  в Российскую Федерацию иностранной  валюты и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних  и внутренних ценных бумаг в документарной  форме осуществляется резидентами  и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

    При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами  и физическими лицами - нерезидентами  наличной иностранной валюты⁴ и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и  внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

      Физические лица - резиденты и  физические лица - нерезиденты имеют  право вывозить из Российской  Федерации иностранную валюту, валюту  Российской Федерации, дорожные  чеки, внешние и внутренние ценные  бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

    Физические  лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно  вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

    При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами  и физическими лицами - нерезидентами  наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или  не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.

    При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами  и физическими лицами - нерезидентами  наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

    Единовременный  вывоз из Российской Федерации физическими  лицами - резидентами и физическими  лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается.

    Урегулирование  порядка осуществления  валютных операций нерезидентов в Российской Федерации также представляет собой самостоятельное направление валютного регулирования в нашей стране.

    Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной  валюты со счетов в банках за пределами  территории Российской Федерации на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках, а также осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.