Анализ экономических показателей предприятия

Вариант 2

КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ

ХАРАКТЕРИСТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ ТОРГОВЛИ

     Общество  «Выбор» действует на основании  Устава, Гражданского Кодекса и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках России, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием, собственный товарный знак предприятия и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

     В соответствии с Уставом часть  чистой прибыли, размер 
которой определяется Общим собранием, распределяется пропорционально 
количеству долей, которыми владеют участники. Порядок и сроки выплаты 
чистой прибыли определяется Общим собранием. Кроме того, необходимо 
отметить, что прибыль направляется на обновление товарного ассортимента, на 
цели НИОКР, совершенствование материально-технической базы 
функционирования деятельности общества и другие затраты возмещаемые за 
счет прибыли.

     Основной  целью деятельности ООО «Выбор»  является получение максимальной прибыли  посредством удовлетворения материальных и социальных потребностей его участников и населения.

     Достижение  поставленных целей происходит посредством  осуществления следующих видов  деятельности, что следует отнести  к основным функциям предприятия:

• розничная и оптовая торговля потребительскими товарами;
• маркетинговая, торговая, коммерческая и инвестиционная деятельность;
• выпуск и реализация пищевой продукции, продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;
• оказание посреднических услуг предприятиям, организациям, учреждениям и частным лицам.

     Общество  вправе осуществлять и иные виды деятельности, не запрещённые действующим законодательством  РФ. Отдельные виды деятельности при  наличии лицензии.

     Согласно  Уставу предприятия высшим органом  общества является общее собрание его  участников, которое может быть очередным  и внеочередным. К исключительной компетенции общего собрания участников общества относятся:

• определение основных направлений деятельности общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединенных коммерческих организациях;
• изменение Устава общества;
• внесение изменений в учредительный договор;
• образование исполнительных органов общества и досрочного прекращения их полномочий;
• утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;
• принятие решения о распределении чистой прибыли общества между его участниками;
• учреждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества;
• принятие решения о реорганизации (ликвидации) общества и др.

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором (единым исполнительным органом общества), который подотчетен и избирается общим собранием  участников общества на 3 года.

     Благоприятное расположение предприятия способствует увеличению количества покупателей  магазина, а именно близость центральной  дороги и остановки общественного  транспорта, удобные подъездные пути.

     Основные  показатели деятельности предприятия  представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Выбор» за анализируемый период

Продолжение табл. 2.1

     1)  Найдём ОРТ без НДС за отчётный период:

     ОРТ без НДС (отчётный) = ОРТ без НДС (прошлый) + отклонение = 15368,5 + 1080,8 = 16449,3 (тыс. руб.).

     2) Темп изменения ОРТ без НДС  = ОРТ без НДС (отчётный) / ОРТ  без НДС (прошлый) * 100:

     Темп  изменения = 16449,3 / 15368,5 *100 = 107,0 (тыс. руб.).

3. Оборот розничной торговли на 1 кв.м торговой площади = ОРТ / Площадь :

     ОРТ на 1 м.кв. площади (прошлый год) = 15368,5 / 200 = 76,8 (тыс. руб. на 1 м. кв.);

     ОРТ на м.кв. площади (отчётный год) = 16449,3 / 220 = 74,8 (тыс. руб. на 1 кв.м.).

     5)Производительность  труда одного среднесписочного  работника = ОРТ / среднесписочная  численность работников:

     Производительность  труда одного работника (прошлый  год) = 15368,5 / 14 = 1097,8 (тыс. руб. /чел.);

     Производительность  труда одного среднесписочного работника (отчётный год) = 16449,3 / 15 = 1096,6 (тыс. руб. / чел.).

     Производительность  труда одного работника торгово-оперативного персонала = ОРТ / численность работников ТОП:

     Производительность  труда одного работника торгово-оперативного персонала (прошлый год) = 15368,5 /  =  (тыс. руб. / чел.);

     Производительность  труда одного работника торгово-оперативного персонала 9отчётный год) = 16449,3 /  =  (тыс. руб. / чел.).

     6) ФЗП = У фзп * ОРТ / 100, следовательно :

     Уровень ФЗП (прошлый год) = 684,1 / 15368,5 * 100 = 4,45 (%);

     Уровень ФЗП (отчётный год) = 873,0 / 16449,3 * 100 = 5,31 (%).

     8) Среднемесячная заработная плата  одного работника = ФЗП / среднесписочная  численность работников / 12:

     Среднемесячная  заработная плата одного работника (прошлый год) =  684,1/ 14 / 12 = 4,07 (тыс. руб.);

     Среднемесячная  заработная плата одного работника (отчётный год) = 873,0/15 /12 = 4,85 (тыс. руб.).

     9) Коэффициент соотношения средней  з/п и производительности труда  = фонд заработной платы / среднесписочная  численность работников/ производительность  труда одного среднесписочного  работника :

     Коэффициент соотношения средней з/п и производительности труда (прошлый год) =( 684,1 /14) / 1097,8 = 0,04;

     Коэффициент соотношения средней з/п и производительности труда (отчётный год) = (873,0 / 15) / 1096,6 = 0,05.

     11) Фондоотдача = ОРТ / Среднегодовая  стоимость основных фондов:

     Фондоотдача (прошлый год) = 15368,5 / 638,3 = 24,1;

     Фондоотдача (отчётный год) = 16449,3 / 671,8 = 24,5.

     12) Фондоёмкость = Среднегодовая стоимость  основных фондов / ОРТ:

     Фондоёмкость (прошлый год) = 638,3 / 15368,5 = 0,04;

     Фондоёмкость (отчётный год) = 671,8 / 16449,3 = 0,04.

     13) Фондовооружённость = среднегодовая  стоимость основных фондов / среднесписочная  численность работников:

     Фондовооружённость (прошлый год) = 638,3 / 14 = 45,6;

     Фондовооружённость (отчётный год) = 671,8 / 15 = 44,8.

   14) Коэффициент  эффективности использования основных  фондов = Чистая прибыль / Среднегодовая  стоимость основных фондов:

Фр (прошлый  год) = 3903,6 / 638,3 = 6,1;

   Фр (отчётный год) = 4409,8 / 671,8 = 6,6.

     16) Время обращения оборотных средств:

      где – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.; Р – объем оборота по розничной реализации, тыс. руб.; t – количество дней в периоде, дни;

     Время обращения оборотных средств (прошлый  год) = 1929,0 * 365 / 15368,5 = 45,8 (дни);

     Время обращения оборотных средств (отчётный год) = 1986 * 365 / 16449,3 = 44,1 (дни).

     17) Скорость обращения оборотных  средств = ОРТ / среднегодовая  стоимость оборотных средств:

     Со (прошлый год) =15368,5 / 1929,0 = 7,9;

     Со (отчётный год) = 16449,3 / 1986,8 = 8,3.

     18) Коэффициент участия оборотных  средств в обороте = Среднегодовая  стоимость оборотных средств  / ОРТ:

     Ку (прошлый год) = 1929,0  / 15368,5 = 0,13;

     Ку (отчётный год) = 1986,8 / 16449,3 = 0,12.

     19) Коэффициент рентабельности оборотных  средств =чистая прибыль / оборотные  средства:

     Коэффициент рентабельности оборотных средств (прошлый год) =1000,5 / 1929,0 = 0,52;

     Коэффициент рентабельности оборотных средств (отчётный год) = 1195,8 / 1986,8= 0,60.

     20) Валовая прибыль (уровень) = валовая  прибыль / ОРТ* 100:

Валовая прибыль (уровень прошлый год) = 3903,6 / 15368,5 * 100 = 25,4 (%);

Валовая прибыль (уровень отчётный год) = 4409,8 / 16449,3 * 100 = 26,8 (%).

     21) Издержки обращения (уровень) = ИО (сумма) / ОРТ * 100:

Издержки  обращения (уровень прошлый год) = 2504,9 / 15368,5 = 16,30 (%);

Издержки  обращения (уровень отчётный год) = 2699,5 / 16449,3 = 16,41 (%).

     22) Прибыль от продаж = Валовая прибыль  – ИО:

 Прибыль от продаж (прошлый год) = 3903,6 – 2504,9 = 1398,7 (тыс. руб.);

 Прибыль от продаж (отчётный год) = 4409,8 – 2699,5 = 1710,3 (тыс. руб.).

 Рентабельность  продаж = Прибыль от продаж / товарооборот * 100:

 Рентабельность  продаж (прошлый год) = 1398,7 / 15368,5 * 100 = 9,1 (%);

 Рентабельность  продаж (отчётный год) = 1710,3 / 16449,3 * 100 = 10,4 (%).

     28) Прибыль до налогообложения = прибыль от продаж + доходы от  участия в деятельности других  предприятий + проценты к получению  – проценты к уплате + прочие  операционные доходы - прочие операционные  расходы + прочие внереализационные  доходы – прочие внереализационные  расходы:

     Прибыль до налогообложения (прошлый год) = 1398,7 – 61,3 = 1337,4 (тыс. руб.);

     Прибыль до налогообложения (отчётный год) = 1710,3 – 68,3 = 1642,0 (тыс. руб.).

     Рентабельность  предприятия = Прибыль до налогообложения / товарооборот * 100:

     Рентабельность  предприятия (прошлый год) = 1337,4 / 15368,5 * 100 = 8,7 (%);

     Рентабельность  предприятия (отчётный год) = 1642,0 / 16449,3 * 100 = 9,9 (%).

     32) Чистая прибыль = прибыль до  налогообложения – налог на  прибыль:

     Прибыль от обычной деятельности (прошлый  год) = 1337,4 – 336,9 = 1000,8 (тыс. руб.)

     Прибыль от обычной деятельности (отчётный год) = 1642,0 – 446,2 = 1195,8 (тыс. руб.)

     Рентабельность  конечной деятельности = чистая прибыль / товарооборот *100:

     Рентабельность  конечной деятельности (прошлый год) = 1000,5 / 15368,5 * 100 = 6,5 (%);

     Рентабельность  конечной деятельности (отчётный год) = 1195,8 / 16449,3 * 100 = 7,3 (%). 

     Анализ  основных показателей деятельности торгового предприятия показал, что оборот розничной торговли в  отчётном году увеличился на 1080,8 тыс. руб. и составил 16449,3 тыс. руб., что на 7,03  % больше, чем в прошлом году.

     Торговая  площадь изменилась на 20 кв.м. и товарооборот на 1 кв.м. торговой площади в отчётном году уменьшился на 2 тыс. руб. / кв.м. или на 2,6%.

     В отчетном году наблюдается увеличение среднесписочной численности работников, в том числе работников ТОП на одного человека, что повлекло за собой рост производительности труда – на 293 тыс. руб. / чел. или на 10,1 %.

     Так как темп изменения производительности труда как одного среднесписочного работника, так и работника ТОП  выше темпа изменения среднесписочной  численности работников, то можно  отметить более эффективную работу персонала в отчетном году.

     Валовая прибыль увеличилась на 506,2 тыс. руб. или на 13 % и составила в отчётном году 4409,8 тыс. руб.

     За  рассматриваемый период среднегодовая  стоимость основных фондов увеличилась  на 33,5 тыс. руб. или на 5,25 %. Наблюдается повышение фондоотдачи, что приводит к эффективности использования основных фондов и к повышению объема реализуемой продукции на 1,66 %. Основные фонды стали менее эффективно использоваться, о чем свидетельствует снижение такого показателя, как коэффициент эффективности использования основных фондов.

     Сумма от издержек обращения в отчётном году увеличилась на 26 %, прибыль  от продаж увеличилась 549,3 тыс. руб. или  на 18 %.

     Прибыль до налогообложения в отчётном году по сравнению с прошлым годом  увеличилась на 538,8 тыс. руб. или на 18,7 %, что составило 3407,5 тыс. руб. Коэффициент участия оборотных средств в обороте увеличился на 7,1%.

     Коэффициент рентабельности оборотных средств  за анализируемый период снизился до 88,9 %. Это свидетельствует, что на единицу оборотных средств, приходится меньший размер прибыли. Для предприятия  это не положительная тенденция.

     В отчётном году также возросла чистая прибыль на 296,4 тыс. руб. или на 12,9%, что составило 2589,7 тыс. руб.

     В целом анализ основных показателей  деятельности предприятия показал  положительную тенденцию роста. 

Задание 2.1.

       Изучить динамику развития оборота розничной  торговли предприятия в действующих  и сопоставимых ценах, рассчитав  при этом цепные и базисные темпы  роста (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Анализ динамики оборота розничной  торговли предприятия за анализируемый  период (тыс. руб.)

      Решение

      1. Рассчитать базисные индексы  цен:

      2 год: 1,0 × 1,14 = 1,14;

      3 год: 1,14 × 1,081 = 1,232;

      4 год: 1,232 × 1,105 = 1,362;

      5 год: 1,362 × 1,126 = 1,533.

      2. Определить оборот розничной  торговли в сопоставимых ценах       к базисному году:

      1 год: 9435,8: 1,0 = 9435,8 тыс. руб.;

      2 год: 10845,2: 1,14 = 9512,3 тыс. руб.;

      3 год: 13964,6: 1,232 = 11334,9 тыс. руб.;

      4 год: 15368,5: 1,362 = 11283,8 тыс. руб.;

      5 год: 16449,3: 1,533 = 10 937,6 тыс. руб.

      3. Найти прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах:

      2 год: 9512,3 – 9435,8 = 76,5 тыс. руб.;

      3 год: 11334,9 – 9435,8 = 1899,1 тыс. руб.;

      4 год: 11283,8 – 9435,8 = 1848 тыс. руб.;

      5 год: 10 937,6 – 9435,8 = 1501,8 тыс. руб.

      4. Найти прирост оборота розничной торговли по сравнению с прошлым годом в сопоставимых ценах:

      2 год: 9512,3 – 9435,8 = 76,5 тыс. руб.;

      3 год: 11334,9 – 9512,3 = 1822,6 тыс. руб.;

      4 год: 11283,8 – 11334,9 = - 51,1 тыс. руб.;

      5 год: 10 937,6 – 11283,8 = - 346,2 тыс. руб.

      5. Определить цепной темп роста  оборота розничной торговли в сопоставимых ценах:

      2 год: 9512,3 : 9435,8 * 100 = 100,8%;

      3 год: 11334,9 : 9512,3 * 100 = 119,2%;

      4 год: 11283,8 : 11334,9 * 100 = 99,5%;

      5 год: 10 937,6 : 11283,8 * 100 = 97%.

      6. Определить базисный темп роста  оборота розничной торговли в сопоставимых ценах:

      2 год: 9512,3 : 9435,8 * 100 = 100,8%;

      3 год: 11334,9 : 9435,8 * 100  = 120,1%;

      4 год: 11283,8 : 9435,8 * 100  = 119,6%;

      5 год: 10 937,6 : 9435,8 * 100 = 116%.

      Проведя анализ динамики оборота розничной  торговли, можно сказать, что наблюдается рост оборот розничной торговли (как в действующих, так и в сопоставимых ценах). Наибольший объем продаж наблюдается в 5-м году (16 312,9 тыс. руб. в действующих ценах и 10 992,5 тыс. руб. в сопоставимых ценах). Следует отметить, что наибольший прирост оборота розничной торговли в сопоставимых ценах к базисному году наблюдается в 5-м году – 4 644,1 тыс. руб. (71,17 %), а наименьший во 2-м году – 2 011,4 тыс. руб. (1,69 %).

      По  сравнению с прошлым годом  в сопоставимых ценах наибольший прирост произошел во 2-м году – 2 011,4 тыс. руб. (31,69 %), а наименьший в 3-м году 261,4 тыс. руб. (3,13 %).

      Даная динамика характеризуется положительно, так как наблюдается увеличение физического объема продаж. 

       Задание 2.2.

       Осуществить анализ оборота розничной торговли предприятия в разрезе кварталов (табл. 2.3).

Таблица 2.3 -Анализ оборота розничной торговли  предприятия по кварталам 

      анализируемого  периода (тыс. руб.)

1. ОРТ 0 (4 квартал) = ОРТ 0 (итог) – сумма ОРТ 0 за 1, 2 и 3 кварталы = 15368,5 –3181,3–3796,0–4041,9= 4349,3 (тыс. руб.)
2. ОРТ 1 (4 квартал) = ОРТ 1 (итог) – сумма ОРТ 1 за 1, 2 и 3 кварталы = 16449,3 –3191,2 –4243,9–4457,8=4556,4 (тыс. руб.)
3. Темп роста в % к прошлому году = ОРТ 1/ ОРТ 0 * 100: