Дальневосточный государственный университет  путей  сообщения.

Кафедра «Финансы и кредит»

Контрольная  работа

по дисциплине: Экономический анализ.

на тему: Анализ использования производственных мощностей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:

Стафеевская Н.О.

№ КД10-ФК-315

Проверил:

                                                                                                     Зверева Е.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Хабаровск 2011 

1. Анализ валюты и структуры баланса 

             Бухгалтерский баланс – способ обобщения отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату. По своей форме он представляет собой таблицу , в которой, с одной стороны( в активе), отражаются средства предприятия, а с другой ( в пассиве)- источники их образования.

             Актив баланса содержит сведения  о размещении капитала, имеющегося  в распоряжении предприятия. Каждому  виду размещенного капитала  соответствует  отдельная статья баланса.

           По этим данным можно установить, какие изменения  произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

            Главным признаком группировки  статей актива баланса считается  степень их ликвидности(скорость  превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал, и текущие(оборотные активы). Капитал может функционировать в денежной и материальной формах.

            Ликвидность баланса- возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

            В зависимости от степени подверженности  инфляционным процессам все статьи  баланса классифицируются на  монетарные и немонетарные.

            Сведения, которые приводятся в  пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

            По степени принадлежности используемый  капитал  подразделяется на  собственный и заемный. По продолжительности  использования различают капитал  постоянный и краткосрочный.

            Проведем анализ  структуры баланса  в табл.1.

Таблица 1.

Анализ  структуры баланса

           По данным проведенного анализа  можно говорить о том, что в структуре активов предприятия наибольший удельный вес занимают  внеоборотные активы в 2009 и 2010 году , соответственно 55,15% и 61,47%. В составе внеоборотных активов наибольший удельный вес в валюте баланса можно выделить основные средства предприятия 51,81% и 58,56% соответственно в 2009  и 2010 году, наименее значительную долю занимаю нематериальные активы 0,57% и 0,83%.

            Среди оборотных активов занимающих в 2009  и 2010 году  соответственно  44,85% и 38,53% можно выделить запасы, составляющие 37,31% и 29,31% соответственно в 2009  и 2010 году  и дебиторскую задолженность 4,1% и 4,55% соответственно.    

            Снижение величин в структуре  активов баланса отмечено по  следующим статьям : «Незавершенное  строительство» на 0,41%, «Долгосрочные финансовые вложения» на 0,26%, «Запасы» на 8%, НДС- на 0,71%, «Дебиторская задолженность более 12 месяцев» на 0,04%.

              В составе  источников       формирования имущества можно  выделить уставной капитал, занимающий 75,91% и 63,63% в 2009  и 2010 году  соответственно и займы и кредиты 13,77% и 12,46%.

           Снижение величин в структуре  пассивов баланса отмечено по  следующим статьям: «Уставной  капитал» на 12,27%, «Займы и кредиты»  на 1,31%, «Кредиторская задолженность»  на 1%.

             Следовательно можно говорить  о том, что  структура баланса  предприятия характеризуется положительно. 

3.Общий  анализ источников средств предприятия. 

         ^{Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заёмных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие .}

      ^{Финансовое  состояние предприятия  во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своём распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел I пассива) и заёмный (разделы II и III пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива.}

         Необходимость в собственном  капитале обусловлена требованиями  самофинансирования предприятия. Оно является основой самостоятельности и независимости предприятия. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заёмного капитала, во многом зависит финансовое состояние предприятия.

        Анализ имущественного положения  складывается из следующих компонентов:  анализа активов и пассивов баланса, анализа показателей имущественного положения

      При анализе активов и пассивов баланса  прослеживается динамика их состояния  в анализируемом периоде. Следует  иметь ввиду, что в условиях инфляции ценность анализа по абсолютным показателям  значительно снижается и для нейтрализации этого фактора следует проводить анализ также и по относительным показателям структуры баланса.

      При оценке динамики имущества прослеживается состояние всего имущества в  составе иммобилизованных активов (I раздел баланса) и мобильных активов ( II раздел баланса  - запасы, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы) на начало и конец анализируемого периода, а также структура их прироста (снижения).

      Анализ  показателей имущественного положения  заключается в расчете и анализе следующих основных показателей:

      Сумма хозяйственных средств находящихся  в распоряжении предприятия -данный показатель дает обобщенную стоимостную  оценку активов числящихся на балансе  предприятия.

      Доля  активной части основных средств - под  активной частью основных средств следует понимать машины, станки, оборудование, транспортные средства и т.п. Рост данного показателя рассматривается как положительная тенденция.

      Коэффициент износа - он характеризует степень  изношенности основных средств в  процентах к первоначальной стоимости. Его высокое значение является неблагоприятным фактором. Дополнением данного показателя до 1 выступает коэффициент годности.

      Коэффициент обновления , -  показывает какую  часть от имеющихся на конец периода  основных средств составляют новые основные средства.

      Коэффициент выбытия, - показывает какая часть  основных средств выбыла из хозяйственного оборота за отчетный период по  причинам изношенности.

              Проведем оценку имущественного  положения в табл.2.

Таблица 2.

Оценка  имущественного положения

                По данным   проведенного анализа  имущественного положения можно говорить о том, что в 2010 году  24,5% основных средств являются новыми, а так же, что 3,8% основных средств выбыла из хозяйственного оборота за отчетный период по причинам изношенности.

              Степень изношенности основных  средств в 2009 году составляет 29,2%, следовательно коэффициент годности составляет 70,8%, а 2010 году изношенность равен 25,1%, годность составляет 74,9% . А именно, износ в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился в результате обновления основных фондов, так же можно говорить о том, что сумма износа не значительна. Что касается изношенности активной части основных средств она составляет на 2009 год 36,9%, в 2010 году она снижена до 33,3%.

              Доля активной части основных  средств к концу 2010 года снизилась на 1,8% и составила 56,1%, что является отрицательной тенденцией. 

4.Анализ  собственных источников. 

               При внутреннем анализе состояния финансов  необходимо изучить структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных его слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.

             В состав собственного капитала  входят  следующие статьи: «Уставной  капитал», «Добавочный капитал», «Резервный  капитал», «Фонд социальной сферы», «Целевые финансирования и поступления», «Нераспределенная прибыль(непокрытый  убыток)».

           Анализ проводится по каждой статье баланса  с определением отклонений в  абсолютном и относительном выражении. По результатам анализа определяются «больные» статьи , которые далее анализируются более подробно.

           Динамика структуры собственного  капитала приведена в табл.3.

          По результатам проведенного анализа можно говорить о том, что величина уставного капитала в структуре собственных средств снизилась на 16,82% в 2009 году и в     2010     году    составила    74,91%,   величина «Фонд

Таблица 3.

Динамика  структуры собственного капитала

социальной  сферы» снизилась на 0,01% в структуре  собственного капитала. Прочие статьи увеличены в структуре величины собственного капитала.

           По данным проведенного анализа  можно сказать о том, что  собственные источники финансирования  имеют тенденцию к увеличения  как в абсолютном выражении  так в структуре баланса предприятия. 

5. Анализ заемных средств 

              Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, определить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей.

               Анализ заемных средств приведен в табл.4. 
 

Таблица 4.

Динамика  структуры заемного капитала

              По данным проведенного в табл.4. можно говорить о том, что величина долгосрочных заемных средств незначительна, но к 2010 году увеличилась 0,35% и составила 1,39%.  Краткосрочные обязательства в структуре заемного капитала занимают 98,61% и 98,96% на 2010 и 2009 год соответственно.

           В сумме краткосрочных обязательств наибольший удельный вес занимает статья «Займы и кредиты» 82,73% и 79,82% соответственного на 2010 и 2009 год. Единственная статья краткосрочных обязательств имеющая тенденцию к снижению на 2010 год по сравнению с 2009 годом- это «Кредиторская задолженность».

       Определим коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности по  формуле:

Коб=ВРП/К,

где ВРП- выручка от продажи продукции;

       К- величина кредиторской задолженности.

Коб.начало 2010=14581/564=25,85

Коб.конец 2010=14892/453=32,87

            Следовательно, можно говорить  о том, что  в 2009 году оборачиваемость кредиторской задолженности составила 25,85 оборотов , а в 2010 году 32,87 оборотов. Таким образом, имеет место ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности., что является положительным моментом в деятельности предприятия. 

6. Анализ  внеоборотных активов предприятия 

             Внеоборотные   активы в бухгалтерском  балансе отражаются в 1 разделе  актива  и представлены незавершенным  строительством, доходными вложениями в материальные ценности, основными средствами, долгосрочными финансовыми вложениями, нематериальными активами  и прочими внеоборотными активами.

           Основные фонды предприятия делятся  на промышленно- производственные  и непромышленные, а так же фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть и пассивную часть основных фондов, а так же отдельные подгруппы в соответствии с функциональным  назначением. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры.

           С развитием рыночных отношений  и наращиванием экономического  потенциала расширяется инвестиционная деятельность предприятий. Вкладывая капитал в какой-либо инвестиционный проект, предприятие планирует не только возместить вложенный капитал, но и получить определенную прибыль.

          Предприятие может вкладывать  инвестиции в дочерние общества, зависимые общества, совместные предприятия и т.д. Проведем  анализ внеоборотных активов в табл.5.

Таблица 5.

Анализ  внеоборотных активов предприятия

            По результатам поведенного анализа  можно говорить о том, что  наибольший удельный вес в  структуре внеоборотных активов  занимает статья «Основные средства»  и их величина имеет тенденцию к увеличению к концу 2010 года по сравнению с 2009 годом на 1,3%. Величины незавершенного строительства и долгосрочных финансовых вложений сокращаются в структуре внеоборотных активов к концу 2010 году соответственно  на 0,88% и 0,73% .

           Таким образом, величина нематериальных активов к концу 2010 года по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,31% и составила 1,35%. 

7. Анализ  текущих активов 

         Система формирования оборотных  средств оказывает влияние на  скорость оборота и эффективность использования оборотных средств. Избыток оборотных средств означает, что часть капитала бездействует и не приносит дохода. Недостаток оборотного капитала, который испытывают сейчас практически все предприятия, и фабрика не является в этом случае исключением, тормозит ход производственного процесса.

      Источниками формирования оборотных средств  являются собственные, заемные и дополнительно привлеченные средства. Информация о размерах собственных источников средств предприятия представлена в основном в 4 разделе баланса «Капитал и резервы».

     Информация  о заемных и привлеченных источниках средств представлена в 5 разделе баланса «Долгосрочные пассивы» и 6 разделе баланса «Краткосрочные пассивы».

             В силу целого ряда объективных  причин (инфляция, задержки в оплате  счетов покупателей и др.) у предприятий возникают временные дополнительные потребности в оборотных средствах, которые обеспечиваются за счет заемных и привлеченных средств. Более привлекательными являются привлеченные источники: кредиторская задолженность, так как можно использовать ресурсы «бесплатно».

            Проведем  анализ текущих активов в табл.6.

Таблица 6.

Анализ  текущих активов предприятия