Анализ производства и реализации продукции. 2

    Задания по теме 1 «Анализ  производства и реализации продукции»

    1.1. Рассчитать величину влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции и определить влияние:

    а) фактического объема выпуска;

    б) структурных сдвигов на объем  товарной продукции.

    Данные в таблице 1.

    Таблица 1 

    Исходная  факторная модель N=Q*D*P

    Рассчитаем  величину влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции:

    ∆N(Q)=∑Q¹D⁰P⁰ -∑Q⁰ D⁰P⁰=96,39-196,319=-99,959 тыс.руб.

    ∆N(D)=∑Q¹D¹P¹ -∑Q¹ D⁰P⁰=197,984-96,3=101,624 тыс. руб.

    ∆N=∆N(Q)±∆N(D)=-99,959+101,624=+1,665 тыс. руб.

    Вывод: при фактическом выпуске продукции по сравнению с плановым произошло увеличение удельного веса продукции А на 0,5% и продукции в на 0,5%, а также снижение  удельного веса продукции Б на 1%, что привело к увеличению фактического объема выпуска продукции в целом на 1,665 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1.2. Методом цепной подстановки сделать  анализ обеспеченности объема  реализации товарными ресурсами.  На основании товарного баланса  выполнить расчеты в двух оценках:  по себестоимости; по отпускным  ценам. Исходная информация в таблице 2.

Таблица 2

      Исходная  факторная модель Np=Nз¹+Nв0+Nпр0-Nз²

Np⁰=25028=620+8+42500-18100

Np¹=26270=630+42665+5-17030

     1. Анализ обеспеченности объема реализации товарными ресурсами в действующих ценах:

Np⁰=25028=620+8+42500-18100

Np¹=26270=630+42665+5-17030

метод цепных подстановок:

Np(1усл)= Nз¹+Nв₀+Nпр₀+Nз²=630+42500+8-18100=25038

Np(2усл)= Nз¹+Nв₁+Nпр₀+Nз²=630+42665+8-18100=25203

Np(3усл)= Nз¹+Nв₀+Nпр₁+Nз²=630+42665+5-18100=25200

рассчитываем  влияние факторов:

∆ Np(Nз¹)= Np(1усл)- Np⁰=25038-25028=+10

∆ Np(Nв)= Np(2усл)- Np(1усл)=25203-25038=+165

∆ Np(Nв)= Np(3усл)- Np(2усл)=25200-25203=-3

∆ Np(Nз²)= Np¹- Np(3усл)=26270-25200=1070

рассчитываем  баланс отклонений:

∆Np=Np¹-Np⁰=26270-25028=∆Np(Nз¹)±∆Np(Nв)±∆Np(Nв)±∆Np(Nз²)=

=10+165-3+1070=+1242

     2. Анализ обеспеченности объема  реализации товарными ресурсами  по себестоимости:

Np⁰=21505,7=435+7,5+37218-16154,8

Np¹=21940=440+3,6+37230-15733,6 

метод цепных подстановок:

Np(1усл)= Nз¹+Nв₀+Nпр₀+Nз²=440+37218+7,5-16154,8=21510,7

Np(2усл)= Nз¹+Nв₁+Nпр₀+Nз²=440+37230+7,5-16154,8=21522,7

Np(3усл)= Nз¹+Nв₀+Nпр₁+Nз²=440+37230+3,6-16154,8=21518,8

рассчитываем  влияние факторов:

∆ Np(Nз¹)= Np(1усл)- Np⁰=21510,7-21505,7=+5

∆ Np(Nв)= Np(2усл)- Np(1усл)=21522,7-21510,7=+12

∆ Np(Nв)= Np(3усл)- Np(2усл)=21518,8-21522,7=-3,9

∆ Np(Nз²)= Np¹- Np(3усл)=21940-21518,8=421,2

рассчитываем  баланс отклонений:

∆Np=Np¹-Np⁰=21940-21505,7=∆Np(Nз¹)±∆Np(Nв)±∆Np(Nв)±∆Np(Nз²)=

=+5+12-3,9+421,2==434,3 

      Выводы:

1) в  действующих ценах: мы видим,  что объем продаж вырос на 1242 тыс. руб.,  за счет увеличения  выпуска товарной продукции (+165 тыс. руб.), а также за счет  снижения остатков готовой продукции  на складах и в товарах, отгруженных на конец года (-1070 тыс. руб.)

2) по  себестоимости: мы видим, что объем продаж вырос на 434,3 тыс. руб.,  за счет увеличения  выпуска товарной продукции (+12 тыс. руб.), а также за счет  снижения остатков готовой продукции  на складах и в товарах, отгруженных на конец года (-421,2 тыс. руб.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задания по теме 2 «Анализ использования основных производственных фондов» 

    2.1. На основании данных таблице 2.1 рассчитать влияние на фондоотдачу изменения удельного веса действующего оборудования. Сформулировать выводы.

    Таблица 2.1

    Исходная  факторная модель ФО=УДа*УДд*ФОд

Методом абсолютных разниц рассчитаем влияние на фондоотдачу  изменения удельного веса действующего  оборудования: ∆ФО(УДд)=Уда₁*∆УДд*ФО_о=0,374*0,034*2,85=0,036

    Вывод: увеличение удельного веса действующего оборудования в активной части на 3,4% приведет к увеличению фондоотдачи действующего оборудования на 0,036 руб. 
 

    2.2. На основании данных табл. 2.2 рассчитать  изменение фондоотдачи основных  фондов под влиянием изменения  фондоотдачи действующего оборудования. Сформулировать выводы.

    Таблица 2.2

    Исходная  факторная модель ФО=УДа*УДд*ФОд

Методом абсолютных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего оборудования:

∆ФО(ФОд)=Уда₁*УДд₁*∆ФО=0,434*0,557*(-0,16)=-0,039 руб.

    Вывод: Снижение фондоотдачи действующего оборудования на -0,16 руб. приведет к  снижению фондоотдачи основных фондов на 0,039 руб.

    2.3. Сделать анализ основных фондов, рассчитав при этом: коэффициент поступления К_вв; коэффициент обновления К_об; коэффициент выбытия К_выб; коэффициент ликвидации К_л; коэффициент замены К_зам; коэффициент расширения парка машин и оборудования К_расш; коэффициент износа К_изн.

    Сформулировать  выводы. Данные в таблице 2.3.

    Таблица 2.3

     Анализ  движения основных фондов проводится на основе расчета следующих показателей1. Темп прироста :

Т_пр= (Ф_к.г.-Ф_н.г.)/ Ф_н.г.*100=56%

     2. Коэффициент поступления (ввода в эксплуатацию):

К_вв=Ф_вв/Ф_к.г.*100=1670,2/4627*100=36,10%

3. Коэффициент обновления:

К_об=Ф_нов/Ф_к.г.*100=1231,6/4627*100=26,62%

4. Коэффициент выбытия:

К_выб=Ф_выб/Ф_н.г.*100=9,2/2966*100=0,31%

5. Коэффициент ликвидации:

К_л= Ф_выб/Ф_к.г.*100=9,2/4627*100=0,19% 

    Для характеристики технического состояния  основных фондов рассчитаем следующие показатели:

1. Коэффициент износа

на начало года: К_{из н.г.}=Износ/Ф_{перв.ст}^.*100=889,8/2966*100=30%

на конец  года:  К_{из к.г.} =Износ/Ф_{перв.ст}^.*100=956,8/4627*100=20,68%

2. Коэффициент годности

на начало года: К _годн.г.= Ф_ост..ст /Ф_{перв.ст}^.*100=1- К_{из н.г} =2076,2/2966*100=70%

на конец  года:  К_{год к.г.} = Ф_ост..ст /Ф_{перв.ст}^.*100=1- К_{из к.г.} = 3670,2/4627*100=

=79,32%

3. Коэффициент замены основных фондов

К_зам=Ф_выб./Ф_нов.*100=9,2/1231,6*100=0,75%

4. Коэффициент  расширения

К_рас.=1- К_зам=1-0,0075=99,25%. 

      Выводы: Рассматривая показатели движения основных фондов можно сделать следующие  выводы. На конец года увеличилась стоимость основных фондов на 56%; доля введенных фондов на конец года составила 36,10%; доля выбывших фондов к концу года составила 0,31%; из суммы поступивших средств доля новых составила 36,10%; доля ликвидированных фондов на конец года составила 0,19 %.

    Задания по теме 3 «Анализ  оборотных средств»

    3.1. Сделать анализ состава структуры оборотных средств по степени ликвидности. Сформулировать выводы. Данные в таблице. 3.1.

    Таблица 3.1

    Выводы: На конец года при общем росте суммы оборотных средств на 62 тыс.руб. суммы наиболее ликвидных средств снизилась на 1022 тыс.руб., а удельный вес снизился на 2,66%, при этом сумма и удельный вес денежных средств возросли соответственно на 160 тыс.руб. и 0,34%. Сумма быстрореализуемых оборотных средств выросла на 921 тыс.руб. или на 2.25%. Сумма медленно реализуемых выросла в два раза, что ведет к снижению финансовой устойчивости.

    3.2. Провести анализ источников формирования  оборотных средств. Сформулировать выводы. Данные в таблице 3.2.

    Таблица 3.2

    Выводы: На конец года сумма собственных средств увеличилась на 291 тыс.руб., однако удельный вес в общей сумме оборотных средств уменьшился на 2.58% и увеличился удельный вес привлеченных средств  на 2155 тыс.руб., что составляет 6,28% от общей суммы оборотных средств, т.е. возникает риск зависимости от внешних источников капитала, что ведет к снижению финансовой устойчивости предприятия  
 

    3.3. Провести анализ оборачиваемости оборотных средств. Рассчитать продолжительность одного оборота в днях, коэффициент оборачиваемости средств (обороты), коэффициент загрузки средств. Сформулировать выводы. Данные в таблице 3.3.

    Таблица 3.3

    Выводы: В отчетном году по сравнению с  базисным продолжительность одного оборота оборачиваемости оборотных  средств уменьшилась на 3,7 дня. 

    3.4. Сделать анализ состава структуры  оборотных средств по степени  риска вложений капитала. Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.4.

    Таблица 3.4

    Выводы: Сумма оборотных средств на конец  года увеличилась  на 1439 тыс. руб., что составило по группам: наибольший удельный вес 50,08% составляют оборотные средства с малым риском вложения, величина которых на конец года увеличилась на 1527 тыс. руб.; следующая группа с удельным весом 39,3 % - оборотные средств с минимальным риском вложения, величина которых; уменьшилась на конец года на 40 тыс.руб.;  следующая группа с удельным весом  10,3 % - оборотные средства со средним риском вложения, величина которых также уменьшилась на конец года на 55 тыс.руб.; наименьший удельный вес 0,3% составляют  оборотные средства с высоким риском вложения, величина которых на конец года увеличилась на 7 тыс. руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Задания по теме 4 «Анализ  труда и заработной платы» 

    4.1. Рассчитать недостающие в табл. 4.1 показатели, сформулировать выводы об изменении производительности труда за счет изменения численности и удельного веса рабочих в общей численности.

Таблица 4.1