Анализ внешнеэкономической деятельности

Задачи, функции  и методы анализа внешнеэкономической  деятельности предприятия

 

Для того чтобы разобраться в  задачах, функциях и методах внешнеэкономической деятельности необходимо определить возможные субъекты и объекты этой деятельности. Внешнеэкономическую деятельность может проводить как отдельное предприятие (экспорт и импорт, деловые партнеры и т.д.), так и страны и их регионы. Соответственно взаимодействовать они могут с любыми по размерам и классификации хозяйственными субъектами безо всяких ограничений кроме предусмотренных законодательством.

В связи с прогрессирующей  всемирной глобализацией и постоянно  расширяющимися экономическими зонами все больше предприятий по всему  миру предпочитают использовать внешнеэкономические  связи для повышения экономической эффективности и конкурентоспособности. В использовании внешнеэкономических связей существует много плюсов и минусов. Например, зачастую внешнеэкономическая деятельность предприятия влечет за собой дополнительные издержки в виде: транспортных расходов, дополнительных расходов на связь, юридические услуги и т.д. С другой стороны, внешнеэкономическая деятельность позволяет выходить на новые рынки сбыта, получать доступ к новым технологиям, заручаться поддержкой известных брендов, вкладывать инвестиции в более рентабельные активы и т.д.

Многие предприятия, впервые  использующие внешнеторговые или внешнеэкономические  связи, не используют предварительный  анализ, предпочитая ориентироваться на приблизительные прогнозы и оценки основных показателей. Это в корне неверно, так как только специалисты способны разобраться в юридических тонкостях разногласий между законодательствами разных стран и определить их последствия, рассчитать возможные временные лаги, средние разницы курсов валют, определить риски и в итого определить выгодность сотрудничества с тем или иным экономическим субъектом.

Всё чаще приходится слышать  о том, что активизируется внешнеэкономическая деятельность российских предпринимателей. В свете расширения их бизнес-интересов в другие страны, внешнеэкономическая деятельность стала одним из ведущих аспектов работы различных юридических фирм, которыми контролируется таможенное оформление, импортные операции и прочие, требующие правового сопровождения, некоторые сложные моменты внешнеэкономической деятельности.

Полезным, в ходе внешнеэкономической деятельности, является проведение небольшого расследования в отношении партнёров: их состоятельности, наличия "подмоченной" репутации, причём, не только в плане внешнеэкономической деятельности. Ценны также маркетинговые исследования рынка, по результатам которых выстраивается политика внешнеэкономической деятельности предприятия.

Основной задачей внешнеэкономической  деятельности безусловно является получение (увеличение) прибыли предприятием или другим субъектом внешнеэкономических отношений. Именно для выполнения этой задачи предприятие и решается на гораздо большие риски связанные с выходом на новые рынки и сотрудничеством с новыми фирмами.

Незаменима помощь юристов  при разработке договорной базы в  процессе внешнеэкономической деятельности. При этом обеспечивается чёткое следование букве закона, учитываются пожелания клиента, предупреждаются возможные проблемы, возникающие в ходе осуществления внешнеэкономической деятельности.

В связи с большим  вниманием, которое уделяется сегодня внешнеторговым операциям со стороны субъектов экономической деятельности, возникает потребность в анализе процессов международной торговли и факторов, влияющих на конечный результат для каждой из сторон. Поэтому проблема анализа внешнеэкономической деятельности занимает первостепенное значение в вопросах выживания фирмы на международном рынке и повышения эффективности ее деятельности.

Для решения данной проблемы были изучены существующие системы приемов и методов экономического анализа внешнеэкономической деятельности.

Экономическое обоснование  принимаемых решений по управлению внешнеэкономической деятельностью  предприятия производится путем  расчета различных показателей экономической эффективности.

Эффективность внешнеэкономической деятельности предприятия характеризуется прибыльностью всех его подразделений, ориентированных на экспорт, на данном уровне могут рассчитываться следующие показатели:

1. Общая прибыль на  денежную единицу экспортного  оборота (ОП):  

                                                                                 

                                                  ОП=БП/ПЭ;

2. Чистая прибыль на денежную  единицу экспортного оборота  (ЧП):   

                                                                                                        

                                                ЧП =ОЧП/ПЭ;

3.   Рентабельность экспорта  к затратам на экспорт (РЭЗ):

РЭЗ=ПЭ/ЗЭ;

4.  В случае возможности идентификации  части активов (АЭ) и собственного капитала (СК), задействованных в производстве и реализации экспортной продукции, возможно использование анализа Du Pont:   ОЧП/ПЭ×ПЭ/АЭ×АЭ/СК=ОЧП/СК;

где БП – базовая прибыль от экспорта продукции;

      ПЭ – объем  продаж по экспорту;

      ОЧП – объем  чистой прибыли от экспорта продукции;

      ЗЭ – объем  затрат по экспорту.

Для принятия правильных управленческих решений целесообразно рассчитывать показатели экономической эффективности  экспорта и импорта:                              Э_эф.экс.= О_в.ф. + В_р. – З_экс.;

Э_имп.= Ц_р. – З_имп.;

где Э_эф.экс.– экономический эффект экспорта;

      О_в.ф. – валютная выручка предприятия (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству), рассчитываемая путем ее пересчета  в рубли по курсу на дату поступления валюты;

      В_р. – выручка в рублях от обязательной продажи валютной выручки ЦБ РФ;

      З_экс. –  полные затраты предприятия на экспорт;

      Э_имп.–  экономический эффект импорта;

      Ц_р. – цена реализации импортных товаров на внутреннем рынке;

      З_имп.  – затраты на импорт товаров.

Существует целый набор других показателей эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия, которые руководители и специалисты могут самостоятельно выбирать для  расчета, исходя из того, какой показатель наиболее полно характеризует основные процессы и результаты внешнеэкономической деятельности. Не следует также забывать и о внешних факторах, которые способны существенно повлиять на основные экономические показатели финансовой отчетности.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия  подвержена различным рискам, таким как валютный риск, дебиторский риск, риск неисполнения договора и другие. Даже финансово устойчивая организация может столкнуться с проблемой  страхования  рисков в связи со  снижением доходов из-за изменения курса валюты. Для снижения валютного риска, как правило, используются формы  получения кредитов в разных валютах, а также форвардные контракты; страхование валютного риска (передача всего риска страховой организации); работа с несколькими видами валюты (диверсификация); валютные опционы, фьючерсы. Также при долгосрочном сотрудничестве может устанавливаться договорной курс валюты (по соглашению обеих сторон), который не будет зависеть от перепадов курса валюты установленным центральным банком. Это также позволяет избежать валютных рисков.

Стоит отметить, что снижение курса  национальной валюты по отношению к  иностранной валюте повышает эффективность  экспортной операции, а для импорта наоборот. Так же, валютные поступления для предприятия выгодны в более сильной иностранной валюте, а платежи эффективнее осуществлять в слабеющей, что увеличивает общий финансовый результат организации.

Естественно, что необходимо анализировать  прошедшие периоды внешнеэкономической  деятельности с целью улучшения  дальнейшего финансового состояния предприятия. В том числе необходимо рассматривать показатели приведенные выше в динамике, выявлять закономерности экономических подъемов и спадов и выстраивать экономическую политику в соответствии с полученными данными. Также следует реструктурировать весь товарооборот с целью выявления наиболее прибыльных и убыточных статей, чтобы в последствии либо менять процентный баланс в сторону наиболее выгодной продукции, либо вообще избавляться от неприбыльных отраслей деятельности.

Внешнеэкономическая деятельность предполагает постоянное анализирование информации сложившейся не только на рынках, с которыми непосредственно связана деятельность предприятия или субъекта внешнеэкономической деятельности, но и на других мировых рынках с целью поиска новых партнеров и новых рынков сбыта.

Даже само по себе развитие внешнеэкономических отношений во всем мире влечет за собой огромные выгоду их участникам. В частности, торговые барьеры (такие как пошлины, налоги, импортные и экспортные квоты, нетарифные барьеры и т.д.) в связи с постоянно возрастающими потоками товаров и услуг во внешнеэкономической деятельности различных субъектов экономической деятельности имеют постоянную тенденцию к снижению.

Сложившаяся тенденция на мировых рынках наглядно демонстрирует, что количество компаний, использующих внешнеэкономические отношения с каждым годом существенно увеличивается, что ведет к еще более тесным взаимодействиям рынков различных стран друг с другом. И те субъекты хозяйственных отношений, которые не используют внешнеэкономическую деятельность рискуют не выдержать конкуренции с более экономически активными предприятиями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ импортных  операций

Импорт - ввоз товара, работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности, в том  числе исключительных прав на них, на таможенную территорию страны-импортера из-за границы без обязательства об обратном вывозе. (Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ.-В ред. от 22.08.2004.-Ст. 2, п. 10).

Различают импорт:

- видимый (ввоз материальных  ценностей);

- импорт невидимый (затраты на  перевозку импортируемых грузов, пассажиров, туризм, страхование, услуги, а также денежные переводы  юридических и физических лиц за границу).

Импорт регулируется национальным законодательством, политико-правовыми ограничениями, таможенным тарифом, системой лицензирования и другими нетарифными мерами внешнеэкономического регулирования. Факт импорта фиксируется таможенной статистикой, большей частью на условиях СИФ. Некоторые страны (Канада, США, Австралия) фиксируют импорт по ценам ФОБ. Данные об объемах, динамике и структуре мирового импорта систематически публикуются в статистической отчетности ООН. Объем импорта фиксируется в момент пересечения товарами границы страны-импортера. Структура импорта определяется природно-климатическими условиями страны, структурой экономики страны, общей конъюнктурой внутреннего рынка.

Импортные операции - ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе. (Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Федер. закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ.-В ред. от 22.08.2004.-Ст. 2, п. 10).

Импортные операции можно анализировать  по следующим направлениям:

-по структуре импорта;

-по количеству импортеров (по  форме собственности и организационно-правовой  структуре, по объемам выполняемых  операций по импорту и т.п.);

-по размеру импортных переводов;

-по размеру комиссии, собранной  за осуществление уполномоченным  банком функций агента валютного контроля;

-по количеству открытых и  закрытых паспортов сделок;

-по количеству принятых банком  дополнительных листов к паспортам  сделок;

-по количеству поступивших в  банк грузовых таможенных деклараций;

-по количеству сформированных учетных карточек;

-по количеству карточек платежей;

-по объемам переводных операций  банка (по количеству переводов,  осуществленных банком в разных  видах валют, их сумме, размеру  комиссионного вознаграждения) и т.д.

Основным источником дохода по импортным операциям являются комиссия за осуществление функций агента валютного контроля и комиссия за перевод.

КФАВК(и) = (СПИК*0,15%*К*18/118) – СНДС,

Где КФАВК(и) – комиссия за осуществление  функций агента валютного контроля по импорту;

СПИК - сумма перевода по импортному контракту;

0,15% - законодательно установленный  уровень комиссии;

К – курс иностранной валюты установленный  Банком России на дату снятия комиссии;

СНДС – сумма налога на добавленную  стоимость (в том числе в сумме  комиссии).

КП= СПИК*РК(%),

Где КП – комиссия за перевод;

РК – размер комиссии в процентах (устанавливается банками самостоятельно).

 

Импортные операции, сопутствующие  во внешнеэкономической деятельности, требуют знания законов и международных соглашений между странами, в которых находятся партнёры, чтобы не возникло проблем с налогообложением. Импортные операции, контролируемые профессионалами в области внешнеэкономической деятельности, не встретят и проблем с взаиморасчётами, поскольку все импортные операции будут проводиться в строгом соответствии с законами о валютных операциях.

 

Любое предприятие или объединение  независимо от форм собственности имеет право заключить контракты на приобретение товаров (работ, услуг) у зарубежных партнеров. Импорт свободен, за исключением импорта тех товаров, которые подлежат лицензированию и квотированию.

До сих пор квотирование импорта, (если оно не предусмотрено международными соглашениями) практически не применялось. Ст. 18 Закона “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности” допускает возможность введения количественных ограничений в целях защиты внутреннего рынка (см.п.2). Первым товаром, к которому решено применить эту меру, стала в 1996г. текстильная продукция, ввозимая из стран ЕС.

С 1997 г. в России вводятся количественные ограничения на импорт спирта и алкоголя, сахара (1500 тыс, т в год, в том числе для Украины 950 тыс. т), а затем и текстиля. С 1 октября 1996г. запрещен ввоз в Россию алкогольной продукции иностранного производства, маркированной товарными знаками российских изготовителей и другими обозначениями, вводящими потребителя в заблуждения о российском происхождении указанной продукции (постановление Правительства РФ № 94Зотбавгуста 1996г.).

Сертификация импортируемых  товаров. В соответствии со ст.2 Закона РФ “О государственном регулировании внешнеторговой деятёльности” ввозимые на территорию Российской Федерации товары должны соответствовать техническим, фармакологическим, санитарным, ветеринарным, фитосанитарным и экологическими стандартам и требованиям, установленным в России.

Порядок сертификации ввозимых товаров  регулируется Законом РФ «О сертификации продукции и услуг» и иными  нормативными правовыми актами. В соответствии с Законом “О защите прав потребителей» обязательной сертификации подлежат товары и услуги, от качества которых зависят жизнь и здоровье человека, состояние окружающей среды. Остальная продукция проходит добровольную сертификацию на основе требований, установленных по соглашению продавца и покупателя. Законы “О сертификации продукции и услуг” и “О стандартизации” возлагают на Комитет РФ по стандартизации, метрологии и сертификации разработку государственных стандартов, контроль за их соблюдением и выдачу сертификатов, подтверждающих соответствие продукции необходимым требованиям.

Без предъявления сертификатов могут ввозиться товары:

-предназначенные для официального  пользования представительств иностранных государств и международных межправительственных организаций, а также для их персонала;

-ввозимые физическими лицами  и не предназначенные для производственной и иной коммерческой деятельности.

Оформление товаров, подлежащих обязательной сертификации, осуществляется, как правило, таможней, в зоне деятельности которой находится их получатель. После прибытия товаров таможня помещает их на склад временного хранения, на срок не более двух месяцев.

При ввозе товаров таможне  должен быть предъявлен сертификат системы сертификации ГОСТ РФ, оформленный на русском языке. Данный сертификат может выдаваться также в качестве свидетельства о признании иностранного сертификата. Сертификат предъявляется одновременно с другими документами, необходимыми для таможенного оформления.

 

Анализ импортных операций включает в себя следующие этапы:

1. Оценка уровня и  качества выполнения обязательств  по контрактам с иностранными  партнерами

Обязательства по импортным контрактам должны быть выполнены по срокам оплаты товаров (не считая других обязательств, также подлежащих безусловному выполнению). По материалам годового отчёта предприятия  можно составить обобщающий коэффициент  просроченных обязательств (просрочек) по формуле:

(ΣКпр / ΣКи) ∗ 100%

где ΣКпр – импортная стоимость  товаров по всем контрактам, просроченных исполнением в течение года,

ΣКи - сумма всех контрактов по импорту  за этот год.

Показатель просрочек составляется по всему импорту за год, по странам импорта и по товарам. При этом показатели за отчётный год сравниваются с показателями за предшествующий год.

Если предприятие не соблюдает сроки расчёта за поставленные товары, то иностранный поставщик  предъявляет претензии по срокам оплаты, которые, как правило, удовлетворяются, что приносит убытки и подрывает позиции предприятия, как импортёра. В качестве обобщающего критерия при оценке работы предприятия по соблюдению сроков оплаты использовать показатель процентного отношения суммы удовлетворённых рекламаций к стоимости поставленных товаров.

2. Характеристики динамики  импорта товаров и услуг

Для более полной характеристики внешнеэкономической  деятельности предприятия, импорт товаров  и услуг за отчётный год сопоставляется с импортом за предыдущий год. При этом объёмы импорта должны быть выражены в сопоставимых ценах, за основу которых принимаются цены базисного периода. Базисные темпы роста определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического ряда, а цепные – к предыдущему году.

3. Накладные расходы  по импорту товаров

При анализе накладных расходов, прежде всего, определяют два обобщающих показателя: ОУНР в рублях (относительный уровень накладных расходов в рублях) = (накладные расходы по импорту за год в рублях) / (себестоимость реализованных товаров за год) ∗ 100.

Результат показывает, сколько  копеек накладных расходов приходилось на каждый рубль себестоимости товаров.

Показатели за отчетный год, сопоставляемые с показателями за предыдущий год, дают первоначальную ориентировку в изменении относительных уровней накладных расходов.

4. Эффективность импорта  товаров

Показатель эффективности импорта  товаров определяется отношением выручки-нетто  в рублях к полной себестоимости  товара в рублях. На данный показатель влияют такие факторы, как импортная цена, уровень накладных расходов, себестоимость единицы товара.

5. Обобщение результатов  анализа. Коэффициент отдачи оборотного  капитала

После завершения анализа оборота, накладных расходов, эффективности импортных операций, возможно, ответить на основной вопрос – насколько рационально использовался оборотный капитал при осуществлении импортных операций. В качестве обобщающего показателя рассчитаем коэффициент отдачи оборотного капитала по формуле:

Ко = В (выручка от импорта) : СО (оборотный капитал)

Формула преобразуется: Ко = В : СО = (В : З) ∗ (З : СО),

где В : З = Э – эффективность  импорта, З : СО = ч/о - число оборотов (т. е. оборачиваемость).

Таким образом, интегральный коэффициент  отдачи синтезирует все три показателя: оборот, накладные расходы (входят в  показатель эффективности) и эффективность.

 

Импортные потребности страны огромны  – от продуктов питания, товаров массового спроса, товаров длительного пользования до высокотехнологичного оборудования практически для всех отраслей народного хозяйства.

Однако наиболее реальной в перспективе  должна быть политика импортозамещения, которая позволила бы переориентироваться с импорта готовых изделий на производство аналогичных товаров внутри страны.

Для реализации такой стратегии  у России есть объективные предпосылки. В частности, это практически неосвоенный внутренний рынок, огромные материальные и сырьевые ресурсы, простаивающие мощности отечественной промышленности, высококвалифицированные кадры и др.

Дополнительным стимулом развития импортозамещающих отраслей является девальвация рубля по отношению  к основным, свободно конвертируемым валютам, что сделало практически нерентабельными поставки в Россию широкой номенклатуры товаров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ показателей, характеризующих экспортные операции

Для проведения анализа внешнеторговой деятельности региона таможенными органами могут использоваться такие статистические методы анализа, как: сводка и группировка; графический метод; индексный метод; факторный анализ; методы анализа динамики внешней торговли; балансовый метод, а также анализ структурных изменений, корреляционный и регрессионный анализ взаимосвязей.

На данном этапе развития таможенной статистики внешней торговли на уровне таможни не все методы анализа находят применение, а некоторые же просто используются не в полной мере.

На основе информации, собранной  в ходе статистического наблюдения, как правило, нельзя сразу выявить и охарактеризовать закономерности исследуемых явлений, так как собранные данные не являются обобщающими показателями. Необходима систематизация первичных данных.

Поэтому после окончания сбора  всех сведений, характеризующих исследуемое  явление за определенный период, приступают к сводке полученных статистических показателей.

Статистическая сводка включает в себя систематизированную обработку и подсчет групповых и общих итогов, расчет производных величин, а также группировку данных статистического наблюдения и разработку системы показателей для их характеристики, разработку статистических таблиц, в которых должны быть представлены результаты сводки¹.

Задача статистической сводки заключается  в сведении собранных данных о  внешней торговле в показатели, позволяющие  анализировать их состояние в сравнении с аналогичными данными, относящимися к сопоставимому сравниваемому периоду времени наблюдения внешней торговли, с учетом возможности их дальнейшей перегруппировки в зависимости от целей и задач исследования.

Таким образом, любую статистическую сводку можно рассматривать как обобщение исходного статистического материала. В качестве реального примера сводок, касающихся внешней торговли, можно привести формы статистических отчетностей, формируемые таможенными органами.

Анализируя товарную структуру экспортно-импортных операций, можно получать сводки по различным группам товаров, где будут представлены  стоимостные и количественные характеристики товаров, стран, с которыми ведется внешняя торговля рассматриваемыми товарами и прочие интересующие нас характеристики.

Отдельные единицы статистической совокупности объединяются в группы при помощи метода группировки.

Группировкой называется процесс образования однородных единиц совокупности или разделение единиц какой-либо совокупности на группы по определенным  качественным и количественным признакам.

Статистические группировки делятся  на типологические, структурные и  аналитические.

Типологическая группировка – это разделение исследуемой разнородной совокупности на однородные группы единиц в соответствии с правилами группировки.

В таможенной статистике внешней торговли применяются следующие наиболее рациональные, сложившиеся в международной  практике группировки данных по экспорту:

• общие итоги внешней торговли;
• внешняя торговля по группам стран;
• объем внешней торговли по странам (с разбивкой стран по континентам);
• экспорт товаров с разбивкой по товарным группам ТН ВЭД;
• экспорт товаров в торговле со странами дальнего зарубежья;
• распределение экспорта товаров по странам (разрез “товар-страна” или “страна-товар”).

Статистические группировки в  зависимости от характера аналитических задач могут быть представлены в привязке к таможенным режимам, к категориям участников ВЭД, к формам расчетов и т.п.

Результаты статистического наблюдения и статистических сводок представляются  в основном в виде таблиц.

Статистические таблицы являются инструментом анализа и позволяют производить наглядные сопоставления исходных данных, устанавливать зависимость между анализируемыми показателями, выявлять закономерности изучаемых явлений.

 Помимо таблиц для лучшего  представления анализируемой ситуации  во внешней торговле принято  и очень удобно пользоваться  графиками и диаграммами, отображающими состояние изучаемых процессов в различные моменты времени, а также, если возникнет необходимость, с учетом изменения их состояния.

Для анализа динамики экономических  показателей, характеризующих внешнюю  торговлю необходимо построение временных  рядов значений этих показателей, представленных в виде таблиц и графиков. Ряд  должен быть упорядочен в порядке возрастания временного показателя.

Анализ показателей экспортных операций осуществляется на основе следующих  динамических характеристик:

• приросты (базисные, цепные, средние);
• темпы роста;
• темпы прироста.

Целью исследования рядов динамики является выявление и моделирование основных закономерностей развития (с учетом сезонной составляющей) и построение прогнозов. Для этого используются различные модели (тренды) "кривых роста": прямая – для описания динамики равномерно изменяющихся процессов; парабола – для описания процессов с примерно постоянными приростами приростов; линейно-логарифмическая функция – для описания процессов с замедленными темпами роста; экспоненциальная функция – для описания процессов с постоянными темпами роста. Если возникает необходимость учета сезонной составляющей, то для анализа динамики используются адаптивные модели. Все адаптивные модели базируются на двух схемах: схеме скользящего среднего (СС-модели) и схеме авторегрессии (АР-модели). Например, модель Хольта (СС) и Авторегрессии (АР). Эти модели позволяют учитывать изменение в тенденции, а также любые колебания (как сезонные, так и конъюктурные), в которых прослеживается закономерность.