АРМ бухгалтера

9. Первоначальная настройка  программы: ввод сведений об  учетной политике организации

Учетная политика организаций  в программе 1С Бухгалтерия 8 - важнейший  этап ее настройки и грамотной  эксплуатации. Но прежде, чем описывать  элементы учетной политики в 1С, отметим следующий момент. Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ предусмотрено два метода определения доходов и расходов. Это метод начислений и кассовый метод. Кассовый метод имеет предусмотренные законодательством ограничения по его применению. Проще говоря, не все организации и индивидуальные предприниматели имеют право его применять. Метод начисления можно использовать безусловно.

В программе 1С  Бухгалтерия 8 применяется метод начисления. Заменить его на кассовый метод определения доходов и расходов нельзя.

Учетная политика организаций  в 1С Бухгалтерия 8 описывается в  нескольких регистрах сведений.

• Учетная политика организаций. Периодический в пределах месяца независимый регистр сведений.
• Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов организаций.  Периодический в пределах месяца независимый регистр сведений.
• Порядок подразделений для закрытия счетов. Периодический в пределах месяца регистр сведений подчиненный регистратору «Установка порядка подразделений для закрытия счетов».
• Методы определения прямых расходов производства в налоговом учете. Периодический в пределах дня независимый регистр сведений.
• Учетная политика (по персоналу). Не периодический регистр сведений.
• Счета с особым порядком переоценки (бухгалтерский учет). Не периодический регистр сведений.
• Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды. Периодический в пределах месяца независимый регистр сведений.

Регистр сведений «Учетная политика организаций» можно назвать основным пультом настройки учетной политики в 1С. В нем имеется ссылки на многие выше перечисленные регистры сведений. Это означает, что не обязательно отдельно открывать для редактирования эти регистры. Их можно заполнить в процессе настройки регистра «Учетная политика организаций».

Регистр сведений «Учетная политика организаций»

Периодичность регистра сведений «Учетная политика организаций» равняется  одному году. Это означает, что записи в этом регистре можно изменять не чаще, чем один раз в год. Если организация ежегодно или с большим периодом изменяет свою учетную политику, то она регистрируется соответствующими записями в   этом регистре.

Форма регистра сведений «Учетная политика организаций» состоит из нескольких закладок. Набор реквизитов на них определяется состоянием формы «Настройка параметров учета».

Прежде, чем настраивать  учетную политику организаций, необходимо заполнить форму«Настройка параметров учета».

Изучим содержимое каждой закладки настройки учетной политики в 1С. 

Общие сведения

Состояние этой закладки определяется настройками параметров учета.

Реквизит «Организация».

В регистре сведений «Учетная политика организаций» описываются  учетные политики для всех организаций  предприятия. Однако каждая запись в  этом регистре всегда принадлежит определенной организации. Это обязательный реквизит.

Реквизит «Применяется с … по».

Пользователь указывает  только начало действия новой записи. Ее окончание программа устанавливает  автоматически на 31 декабря года начала действия записи. Если в наступившем  новом году бухгалтер не ввел новой  записи, то есть оставил в действии прежнюю учетную политику, то программа в реквизите «по» автоматически установить 31 декабря нового года. И так далее.

Группа радио кнопок «Система налогообложения».

Если в форме «Настройка параметров учета», на закладке «Системы налогообложения» активизирована радио кнопка «Все системы налогообложения», то для любой организации и для любого индивидуального предпринимателя можно выбрать ОСН или УСН.

Если в форме «Настройка параметров учета» активизирована радио  кнопка «Упрощенная система налогообложения» или «НДФЛ индивидуального предпринимателя», то выбора в учетной политике не будет.

Реквизит «Применяется особый порядок налогообложения  по отдельным видам деятельности».

Установка этого флага  означает, что независимо от используемой системы налогообложения в данной организации есть деятельность, облагаемая единым налогом на вмененный доход, ЕНВД. Установка этого флага отобразит закладку «ЕНВД» для дополнительных настроек.

Группа флажков «Виды  деятельности».

Если в форме «Настройка параметров учета», на закладке «Виды деятельности» установлены флаги «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» и «Розничная торговля», то в учетной политике конкретной организации можно будет установить или отказаться от этих видов деятельности.

Напротив, если флаги «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» и «Розничная торговля» сняты, то в учетной политике аналогичные флаги не будут отображаться. В результате бухгалтер не сможет в учетной политике задать производственную деятельность и/или розничную торговлю.

Если флаги «Производство  продукции, выполнение работ, оказание услуг» и «Розничная торговля» сняты  в форме «Настройка параметров учета», то ни в коем случае не отражается производственная деятельность и розничная торговля в программе. Это приведет к ошибкам в информационной базе при закрытии месяца.

УСН в 1С 

УСН в 1С возможен, если на закладке «Общие сведения» установлена  упрощенная система налогообложения, УСН. В этом случае в форме учетной  политике отобразится закладка УСН. Объем дальнейших настроек зависит от объекта налогообложения. Если предполагается вести только учет доходов при УСН, то активизируйте радио кнопку «Доходы».

Объект налогообложения.

Организация или индивидуальный предприниматель, находящиеся на УСН, платят единый налог. Его ставка определяется объектом налогообложения.

• Доходы. Ставка единого налога 6%.
• Доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка единого налога 15%. При выборе этого варианта отобразится дополнительная закладка «Учет расходов».

УСН учет расходов в 1С 

Учет расходов в 1С при  УСН необходим, если объектом налогообложения  на закладке УСН выбрано «Доходы  минус расходы». В этом случае активизируется дополнительная закладка «Учет расходов». Легко догадаться, что в этом случае необходимо вести в 1С Бухгалтерия 8, как учет доходов, так и учет расходов.

На этой закладке надо настроить  условия признания материальных расходов, расходов на приобретение товаров  и условие признание входящего  НДС в качестве расхода.

Распределение расходов по видам деятельности, облагаемым или не облагаемым ЕНВД.

Необходимость распределения  расходов возникает, когда наряду с  ОСН или УСН применяется и  ЕНВД. В этом случае те расходы, которые  невозможно однозначно отнести к  виду деятельности, облагаемому ОСН (УСН) или к виду деятельности, облагаемому ЕНВД,  распределяются согласно указанному методу и базе распределения.

• Метод распределения. Метод распределения явно задается только для УСН: «За квартал» или «Нарастающим итогом с начала года».
• База распределения. Для УСН: «Доходы от реализации (БУ)», «Доходы всего (НУ)» или «Доходы принимаемые (НУ)».  Для ОСН: «Доходы от реализации» или «Доходы от реализации и внереализационные» .

Кнопка «Установить  счета учета доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД».

Кнопка открывает форму регистра сведений «Счета доходов и расходов по деятельности с особым порядком налогообложения». В нем по умолчанию уже описаны необходимые счета.

Важно помнить, что в  типовой конфигурации 1С Бухгалтерия 8 для учета деятельности, облагаемой единым налогом, выделены специальные счета в плане счетов. В их наименовании присутствует слово «ЕНВД» или «…с особым порядком налогообложения». 
Метод начисления амортизации ОС и НМА в налоговом учете.

Налоговым кодексом (п.1 ст.259) предусмотрено два способа амортизации: линейный и нелинейный. Налогоплательщик вправе выбрать любой из них.

Однако независимо  от установленного налогоплательщиком в учетной политике метода начисления амортизации при амортизации зданий, сооружений, передаточных  устройств, нематериальных  активов,  входящих  в 8-10 амортизационные группы, программа будет применять линейный метод  начисления амортизации. Это требование п.3 ст.259 НК РФ.

Кнопка «Ставка налога на имущество».

Эта кнопка открывает форму  «Ставки налога на имущества», состоящую из двух закладок.

• Ставки налога на имущество. На этой закладке отображаются записи из периодического регистра сведений «Ставки налога на имущество». В данном регистре указывается ставка налога на имущество, применяемая ко всем объектам имущества организации. Если имеется налоговая льгота, то она также применяется ко всему имуществу организации
• Объекты с особым порядком налогообложения. На этой закладке отображаются записи из периодического регистра сведений «Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам». В некоторых случаях законодательные (представительные) органы субъектов РФ могут устанавливать льготы на отдельные объекты имущества. В этом случае ставка, льготы и другие характеристики указываются в данном регистре для каждого объекта ОС.

На закладках формы «Ставки налога на имущества» предоставляется возможность выбрать одну из следующих льгот.

• Освобождение от налогообложения: В ст. 381 НК РФ определен закрытый перечень организаций, имущество которых полностью освобождается от налогообложения.
• Снижение налоговой ставки до: На основании п.2 ст. 372 и п.2 ст. 380 НК РФ законодательные (представительные) органы субъектов РФ имеют право устанавливать пониженную ставку налога на имущество для отдельных категорий налогоплательщиков или отдельных видов имущества.
• Уменьшение суммы налога на: Согласно п.2 ст. 372 НК РФ субъекты РФ имеют право не только устанавливать пониженную ставку налога на имущество. Они могут определять порядок и сроки уплаты налога. Есть практика, когда субъект РФ, пользуясь своим правом, предоставляет организации право уплачивать не весь исчисленный налог на имущество, а его часть.

Запасы

Если в форме «Настройка параметров учета», на закладке «Запасы» снят флаг «Ведется учет по партиям (документам поступления)», то в учетной политике все равно будет отображаться кнопка «По ФИФО».

В нижней половине закладки «Запасы» разработчики просто информируют, о способах оценки стоимости МПЗ для определенных случаев. Они прошиты в конфигурации.

Розница

Закладка «Розница» отображается, если на закладке «Общие сведения»  установлен флаг «Розничная торговля».

Для розничных товаров, которые  учитываются по продажной стоимости, нет необходимости настраивать регистр сведений «Счета учета номенклатуры». Программа автоматически определяет нужные счета учета в зависимости от типа склада: розничный (АТТ, автоматизированная торговая точка) или неавтоматизированная торговая точка (НТТ).

В программе 1С Бухгалтерия 8 цена продажи в рознице устанавливается фактически вручную документом «Установка цен номенклатуры» для каждой номенклатурной позиции. Затем программа автоматически вычисляет торговую наценку для каждой номенклатурной позиции путем вычитания из продажной стоимости стоимость на приобретение товара. В конце месяца рассчитывается усредненная торговая наценка. Определить заранее торговую наценку на группу товаров невозможно.

Для полной автоматизации  учета товаров по продажным ценам  лучше использовать программу 1С Управление торговлей 8. Пользователю в ней предоставляется несколько алгоритмов для задания торговой наценки для произвольной группы товаров.

Налог на прибыль

Закладка «Налог на прибыль» отображается только для организаций  с общей системой налогообложения.

Кнопка «Указать перечень прямых расходов».

В целях налога на прибыль  согласно п. 1 ст.318 НК РФ все расходы  на производство и реализацию делятся  на прямые и косвенные расходы. В  этом же пункте приводится приближенный перечень расходов, которые могут относиться к прямым расходам.

• Материальные затраты. Согласно пп.1 и пп.4 п.1 ст.254 НКРФ.
• Расходы на оплату труда. По работникам, занятых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
• Расходы на страховые взносы и взносы в ФСС от НС и ПЗ. По работникам, занятых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
• Суммы начисленной амортизации. По тем объектам ОС, которые используются в производстве (выполнении работ, оказания услуг).

Расходы, не вошедшие в список прямых расходов, являются косвенными расходами производственной деятельности. Налогоплательщик  самостоятельно  определяет  в учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Для этого в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0 предназначен периодический регистр сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Он является разделителем между прямыми и косвенными расходами.

Расходы, перечисленные  в этом регистре, в налоговом учете  признаются прямыми расходами. Расходы, не указанные в этом регистре, признаются косвенными расходами.

На рисунке показан  фрагмент в виде отбора по дебету счета 20.01 «основное производство» из демонстрационной базы.

Обязательными реквизитами  регистра сведений «Методы определения  прямых расходов производства в НУ»  являются «Дата», «Организация» и  «Вид расходов НУ». Остальные ниже перечисленные  реквизиты заполнять не обязательно.

• Подразделение.
• Счет Дт. Формально в качестве счета дебета можно указать любой счет (не группу). Но так как данный регистр предназначен для учета затрат на производство, то имеет смысл указывать только субсчета счетов затрат 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».
• Счет Кт. Здесь может быть указан счет, корреспондирующий с соответствующим счетом затрат.
• Статья затрат.

В регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ» нельзя хранить общую и детализированную записи, действующие в один и тот же период.

Если в регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ», нет  ни одной записи, то программа все  расходы в налоговом учете будет считать косвенными.

Проверить правильность разделения на прямые и косвенные  расходы можно с помощью  отчета «Регистр учета расходов на производство». Он позволяет по отдельности формировать список прямых и список косвенных расходов.

Кнопка «Указать ставки налога на прибыль».

Если при многофирменном учете во всех организациях применяются  одинаковые ставки налога на прибыль  в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, то в настройках параметров учета надо снять флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль». В этом случае кнопка «Указать ставки налога на прибыль» отобразит форму, как на рисунке.

Если же разные организации при многофирменном учете зарегистрированы в разных субъектах федерации, а в них разные ставки налога на прибыль, то в настройках параметров учета надо установить флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль». В этом случае кнопка «Указать ставки налога на прибыль» отобразит форму, как на рисунке.

НДС

Для одних плательщиков НДС  характерны достаточно простые хозяйственные  операции, для других сложные. В соответствии с ними в конфигурации учет НДС разделен на три степени сложности.

• Упрощенный учет НДС.
• Обычный учет НДС.
• Полный учет НДС.

Упрощенный учет НДС.

Для ведения учета НДС  по упрощенной схеме надо установить флаг «Упрощенный учет НДС». Упрощенный учет НДС действителен только для  ставок 18% и 10%. При этом варианте флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» становится не активным. Это означает, что при упрощенном учете НДС невозможно будет отражать операции без НДС или по ставке НДС равной 0%.

При упрощенном учете НДС  используются только две пары соответствующих  документов: документ поступления и  документ «Счет-фактура полученный».

Обычный учет НДС.

Обычный учет НДС, как и  упрощенный учет, используется только для ставок в 18% и 10%. Для реализации обычного учета НДС в регистре сведений «Учетная политика организаций», на закладке «НДС», надо выполнить следующие действия.

• Снять флаг «Упрощенный учет НДС». 
• Снять флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

При обычном учете НДС  снимаются все ограничения упрощенного  учета НДС за исключением экспортно-импортных  операций.

Полный учет НДС.

Полный учет НДС включает в себя обычный учет НДС плюс операции реализации товаров (продукции, работ, услуг) не облагаемых НДС или облагаемых по ставке 0%. Для включения полного  учета НДС необходимо выполнить  следующие действия.

• Снять флаг «Упрощенный учет НДС». 
• Установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

Другими словами полный учет НДС предполагает учет операций по всем трем установленным законодательством  ставкам НДС: по ставке 0%, 10% и 18% и  Без НДС,

Без НДС и 0%

Закладка «Без НДС и 0%» отображается, если на закладке «НДС» установлен флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

Этот флаг устанавливают  в тех случаях, когда организация  занимается реализацией товаров  на экспорт (пп.1 п.1 164 НК РФ) и/или оказывает услуги по международной перевозке грузов (пп.2.1 п.1 164 НК РФ).

НДФЛ

Пользователь самостоятельно выбрает подходящий для него способ учета вычетов на НДФЛ.

Способ учета НДФЛ при  необходимости можно изменить в  текущем налоговом периоде. В  этом случае при исчислении НДФЛ за очередной месяц текущего налогового периода будут пересчитаны суммы предоставленных вычетов, а также суммы НДФЛ за предыдущие месяцы.

Страховые взносы

Применяемый в организации  тариф страховых взносов надо указать на закладке «Страховые взносы».

В программе 1С бухгалтерия 8 тарифы страховых взносов для  разных категорий плательщиков хранятся в одноименном периодическом  регистре сведений «Тарифы страховых  взносов».

20. Учет расчетов с  покупателями в программе «1С:Бухгалтерия»

Программа 1С: Бухгалтерия 8 предназначена  для автоматизации учета хозяйственных  операций. Расчеты с покупателями и поставщиками выступают неотъемлемой частью деятельности любого юридического лица.

Учет расчетов с покупателями в программе «1С:Бухгалтерия» ведется посредством справочника «Контрагенты» можно вести в рублях, условных единицах и иностранной валюте. Курсовые разницы по каждой операции рассчитываются автоматически. 

Расчеты с контрагентами  в конфигурации всегда ведутся с точностью до документа расчетов. При оформлении документов поступления и реализации можно использовать как общие цены для всех контрагентов, так и индивидуальные для конкретного договора. 

Способ погашения задолженности  по договору можно указать непосредственно в документах оплаты. Способ зачета авансов указывается в документах поступления и реализации.

Справочник «Контрагенты» предназначен для хранения базы данных организаций  и физических лиц, с которыми компания вступает в расчетные отношения. 
Справочник «Контрагенты» доступен из меню «Предприятие» верхней панели программы.

Также справочник «Контрагенты» можно  найти в меню «Покупка» или  «Продажа» панели задач программы. Справочник «Контрагенты» имеет многоуровневую иерархическую структуру. Для удобства пользования справочником можно разделять всех контрагентов по папкам. Например, поставщики, покупатели и т. д.

Для создания новой папки следует  нажать на кнопку «Новая группа» -   
При создании новой группы потребуется указать ее наименование, при необходимости, написать комментарий.

Для того чтобы созданная группа сохранилась в базе данных, следует  нажать на клавишу «Ок».

В последующем с помощью кнопки   можно будет отредактировать наименование группы, определить ее принадлежность к другой группе и т. д. В одной группе может быть несколько подгрупп, каждая из которых также может иметь определенное количество подчиненных элементов.

Для того чтобы создать контрагента, следует зайти в группу, в которой он должен находиться, и нажать на кнопку 

В появившемся окне следует заполнить  реквизиты контрагента: наименование, ИНН, КПП и т. д. Данные, занесенные в карточку контрагента, будут подставляться в печатные формы документов. Для сохранения контрагента в базе данных используется кнопка «Ок». Редактирование элемента допускается на любом периоде работы при помощи кнопки 

Можно заполнять справочник «Контрагенты»  перед началом внесения документов либо по ходу работы.

Счета учета с контрагентами

По умолчанию счета учета  расчетов с контрагентами установлены  следующим образом:

• Счет учета расчетов с поставщиком – 60.01
• Счет учета авансов выданных – 60.02
• Счет учета расчетов с покупателем – 62.01
• Счет учета авансов полученных – 62.02

Вышеуказанные счета будут автоматически  подставляться в документы расчетов с контрагентами. Данные счета можно  изменять на этапе ввода документов, выбирая из плана счетов нужный счет. Также можно установить собственные настройки счетов учета расчетов с контрагентами, которые впоследствии будут подставляться в документы расчетов с контрагентами. Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» доступен из меню «Предприятие».

Для добавления новой настройки  следует воспользоваться кнопкой «Добавить»

Счета учета расчетов с контрагентами  прописываются для каждого контрагента  в отдельности. Для одного и того же контрагента можно установить разные счета учета расчетов в зависимости от договора и вида расчетов.

Если оставить поля «договор» и  «вид расчетов» пустыми, то счета  учета расчетов с данным контрагентом будут распространяться на любые  операции с ним и по всем договорам. Если оставить пустыми некоторые счета учета по каким-либо операциям, то по данным операциям счета учета расчетов с контрагентами подставляться не будут. 
Заполненная форма счетов учета расчетов с контрагентами может выглядеть следующим образом: 

Исходя из представленного регистра сведений, можно сделать вывод, что  установленные счета учета расчетов с контрагентом «Елена» будут  распространяться на все расчетные  операции и по всем договорам, так как поля «договор» и «вид расчетов» не заполнены. Добавлять новые позиции в регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» и изменять их можно на любом этапе работы с программой.

Продажа товарно-материальных ценностей (ТМЦ) оформляется на основании первичных документов, которые выписывает организация. Для оформления продажи ТМЦ в программе предназначены закладка «Продажа» в панели задач и меню «Продажа».

В первую очередь выписывается счет. В счете указываются сведения о ТМЦ, их цене и количестве, а  также реквизиты для оплаты. При  проведении счет не делает никаких  проводок, однако без сохранения документа  получить печатную форму документа  не удастся.

На основании счета на оплату можно ввести документ «Реализация  товаров и услуг», который будет  использоваться для отражения операции продажи на счетах. 

По кнопке «Печать» можно получить печатную форму документа.

Нажав на ссылку «Ввести счет-фактуру», можно создать документ «Счет-фактура  выданный», в котором все данные заполнятся автоматически.

После проведения документа «Счет-фактура  выданный» автоматически делается запись в Книгу продаж. Оплата реализованных ТМЦ оформляется документом «Поступление на расчетный счет», который можно внести на основании «Реализации товаров и услуг».

При авансовой форме оплаты сначала проводится банковская выписка, а потом оформляется реализация ТМЦ. В этом случае расчеты с покупателями будут проходить с использованием счета 62.02.

Сверка расчетов с контрагентами

Для сверки расчетов с контрагентами  предусмотрен «Акт сверки взаиморасчетов», который заполняется на основании  документов, введенных в программу (банковская выписка, поступление и  реализация товаров и т. д.).

«Акт сверки взаиморасчетов» доступен из меню «Покупка» и «Продажа» главного меню программы.

«Акт сверки взаиморасчетов» не делает проводок, но позволяет отследить  состояние взаиморасчетов с контрагентами.

В «Акте сверки взаиморасчетов»  необходимо указать период, за который  производится сверка, выбрать контрагента, договор и валюту сверки, после чего нажать кнопку «Заполнить».