Автоматизация рабочего места бухгалтера

Оглавление

 

1 Исходные  данные. ..…………………………………………………………….3

2 Выполнение  работы…………………………………………………………….7

3 Анализ финансового  состояния и результатов хозяйственной     деятельности……………………………………………………………………..17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Исходные данные

 

Предприятие ООО «Надежда»  зарегистрировано отделом по регистрации  и содействию предпринимательской  деятельности финансового управления администрации г. Владивостока, решение  № 8095 от 6 июля 2004 года в ИМ НС по Ленинскому району г. Владивостока Организация юридическим лицом, действует на основании учредительных документов и в соответствии с действующим законодательством.

Предприятие создано в  целях извлечения прибыли от предпринимательской деятельности. Основным видом деятельности ООО «Надежда» является оптовая торговля продовольственными товарами. Кроме того, предприятие оказывает услуги по транспортировке грузов в пределах Приморского края и в 2004 г. приобрело помещение и лицензию на производство алюминиевых дверей. Имущество ООО «Надежда» составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе.

Основные реквизиты  предприятия:

ИНН 2536061224 /КПП 253601001

ОКПО 44150597/ОКОНХ 72200/ОКАЮ 05401364000

Юр. адрес: г. Владивосток, ул. Суханова, 20-а

Факт, адрес: г. Владивосток, ул. Фадеева, 49, тел. 23-93-04

Директор – Колоднюк Л.Д.

Гл. бухгалтер – Огаркова О.Ю.

Основной р/с 40702810700040002582 в ОАО «Альфа-Банк», г. Владивосток, БИК 040507851, к/с 30101810100000000851

Выписка из приказа по Учетной  политике ООО «Надежда» на текущий год:

1. Бухгалтерский учет осуществляется с применением компьютерной программы.

2. Основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости.

3. Амортизация основных средств начисляется линейным способом.

4.Учет материалов осуществляется по ценам приобретения, при списании в производство применяется метод средней себестоимости.

5.Затраты на производство отражаются: прямые на счете 20 «Основное производство»; косвенные предварительно собираются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании месяца распределяются между видами выпускаемой продукции и оказанных услуг пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

6. Готовая продукция в синтетическом учете и балансе отражается по плановой производственной себестоимости.

7. Товары для перепродажи отражается на счете 41 «Товары».

8. Для определения финансовых результатов и в целях налогообложения выручку от реализации определять по моменту отгрузки продукции покупателям.

9. Для оплаты труда работников применяется повременная форма оплаты труда, производятся социальные выплаты, поощрения, РК и СН в соответствии с действующим законодательством.

Реквизиты покупателей: ПБОЮЛ «Каплун»

Юр. адрес: г. Владивосток, ул. Новожилова 18-21

ИНН 2537124530/ КПП 253701001 Р/с: 40702810343000000004

Владивостокский филиал ЗАО КБ «КЕДР», г. Владивосток  БИК 040507864;

к/с 30101810100000000864;

ООО «Гамма»

Юр. Адрес: г. Владивосток, ул. Суханова 4-105

ИНН 2536127250/ КПП 253601001

Р/с 407028100430000002678 АКБ «Дальневосточный банк», г. Владивосток,

БИК 040507705, к/сч 3010181090000000705

ООО «Дальпродторг»

Юр. адрес: г. Владивосток, Краснознаменный пер., 5-64

ИНН 2536077242 / КПП 253601001 Р/с :407028107430000000002

Владивостокский филиал ЗДО КБ «КЕДР», г. Владивосток  БИК 040507864;

к/с 30101810100000000864

Исходные остатки  на 01.01.2005г.

Таблица 1

Номер счета

Аналитика

Сумма руб.

   

Дт

Кт

1

2

3

4

01

Здание

91875

  
 

А/машина ЗИЛ-130

15508

  

02

Здание

  

643,16

 

А/машина ЗИЛ-130

  

3874.95

04

Лицензия на производство алюминиевых дверей

8166,62

  

05

Лицензия на производство алюминиевых дверей

  

1023,96

10.1

топливо для а/машин (151 литр.)

14645,8

  

50

рублевая касса  предприятия

99,99

  

51

расчетный счет в «Альфа-банке»

1430674,18

  

60.2

ООО «Лорие» сч. №961 от 22.12.02г.

  

343650,78

62.1

ООО «Элкон» сч. ф №68 от 20. 12.02 г.

411238,23

  
 

ООО «Аргус-Одиссея» сч.ф №66 от 05.12.02 г.

795948,25

  

622

ООО «Дальпродторг»

  

800000

 

ООО «Гамма»

  

1250000

68

Налог на доходы физ.лиц

  

2340

 

Налог на милицию

980,27

  
 

НДС

39137,66

  
 

Налог на прибыль федеральный

36916,98

  
 

Налог па прибыль территориальный

28613,23

  
 

Налог на прибыль местный

9976,69

  
 

Налог на имущество

  

5961,61

69

ФСС

1551,03

  
 

Травматизм

1050,81

  
 

ПФ федеральный

8032,2

  
 

ПФ страховая часть

879,4

  
 

ПФ накопительная часть

567,2

  
 

ФОМС территориальный

1950,78

  
 

ФОМС федеральный

114,74

  

70

Расчеты по оплате труда

    
 

- Сидоренко А.П.

  

2500

 

- Соловец Б. Р.

  

2500

 

-Афанасьев П.И.

  

2500

 

- Колоднюк Л.Д. (директор)

  

4500


 

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

 

- ОгарковаО.Ю. (бухгалтер)

  

3250

 

- Селезнева Л.И. (менеджер)

  

3000

 

- Королюк П.Н. (зав.хоз)

  

2750

75

Павлова Т.В.

  

20792,1

 

Залейко И А.

  

20792,1

76

ОАО «Примавтотранс»

3801,59

  
 

ООО «Техмонтаж»

  

204913,66

80

    

50000

84

Фонды потребления

81786,6

  

99

    

258522,93

Итого:

2983515,3

2983515,3


 

2 Выполнение работы

Заполним сведения об организации. (Рис.1,2)

Рисунок 1. Сведения об организации

 

Рисунок 2. Сведения об организации: расчетный счет

 

Выполнение работы осуществлялось с использованием программы 1С Предприятие, версия 7.7.

Оборотно-сальдовая ведомость, полученная на основе исходных данных условия задачи и после проведения реформации баланса представлена в таблице 2.

Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость

за Декабрь 2011 г.

ООО "Надежда"

               

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

00

Вспомогательный

 

 

 

 

2 983 515,25

2 983 515,25

 

 

 

 

01

Основные средства

 

 

 

 

107 383,00

 

 

107 383,00

 

 

01.1

ОС в организации

 

 

 

 

107 383,00

 

 

107 383,00

 

 

02

Амортизация ОС

 

 

 

 

 

 

4 518,11

 

 

4 518,11

02.1

Аморт. ОС, уч. на сч.01.1

 

 

 

 

 

 

4 518,11

 

 

4 518,11

04

Нематериальные активы

 

 

 

 

8 166,62

 

 

8 166,62

 

 

04.1

Нематериальные активы

 

 

 

 

8 166,62

 

 

8 166,62

 

 

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

05

Амортизация НМА

 

 

 

 

 

 

1 023,96

 

 

1 023,96

10

Материалы

 

 

 

 

14 645,80

 

 

14 645,80

 

 

10.1

Сырье и материалы

 

 

 

 

14 645,80

 

 

14 645,80

 

 

50

Касса

 

 

 

 

99,99

 

 

99,99

 

 

50.1

Касса организации в руб.

 

 

 

 

99,99

 

 

99,99

 

 

51

Расчетные счета

 

 

 

 

1 430 674,18

 

 

1 430 674,18

 

 

60

Расчеты с поставщиками

 

 

 

 

 

 

343 650,78

 

 

343 650,78

60.2

Авансы выданные в руб.

 

 

 

 

 

 

343 650,78

-343 650,78

 

 

62

Расч. с покупател. и зак.

 

 

 

 

1 207 186,48

2 050 000,00

 

 

842 813,52

62.1

Расч. с покуп. в руб.

 

 

 

 

1 207 186,48

 

 

1 207 186,48

 

 

62.2

Авансы получ. в руб.

 

 

 

 

 

 

2 050 000,00

 

 

2 050 000,00

68

Налоги и сборы

 

 

 

 

115 624,83

8 301,61

107 323,22

 

 

68.1

Налог на доходы физ.лиц

 

 

 

 

 

 

2 340,00

 

 

2 340,00

68.2

НДС

 

 

 

 

39 137,66

 

 

39 137,66

 

 

68.5

Налог на милицию

 

 

 

 

980,27

 

 

980,27

 

 

68.8

Налог на имущество

 

 

 

 

 

 

5 961,61

 

 

5 961,61

68.10

Прочие налоги и сборы

 

 

 

 

75 506,90

 

 

75 506,90

 

 

68.10.0

Налог на прибыль местный

 

 

 

 

9 976,69

 

 

9 976,69

 

 

68.10.1

Налог на прибыль федеральн

 

 

 

 

36 916,98

 

 

36 916,98

 

 

68.10.2

Налог на прибыль террит.

 

 

 

 

28 613,23

 

 

28 613,23

 

 

69

Расч. по соц. страхованию

 

 

 

 

14 146,16

 

 

14 146,16

 

 

69.1

Социальное страхование

 

 

 

 

1 551,03

 

 

1 551,03

 

 

69.2

Пенсионное обеспечение

 

 

 

 

9 478,80

 

 

9 478,80

 

 

69.2.1

Федеральный бюджет

 

 

 

 

8 032,20

 

 

8 032,20

 

 

69.2.2

Страховой ПФ

 

 

 

 

879,40

 

 

879,40

 

 

69.2.3

Накопительный ПФ

 

 

 

 

567,20

 

 

567,20

 

 

69.3

Медицинское страхование

 

 

 

 

2 065,52

 

 

2 065,52

 

 

69.3.1

ФФОМС

 

 

 

 

114,74

 

 

114,74

 

 

69.3.2

ТФОМС

 

 

 

 

1 950,78

 

 

1 950,78

 

 

69.11

Страхование от НС и ПЗ

 

 

 

 

1 050,81

 

 

1 050,81

 

 

70

Расч. по оплате труда

 

 

 

 

 

 

21 000,00

 

 

21 000,00

75

Расчеты с учредителями

 

 

 

 

 

 

41 584,20

 

 

41 584,20

75.2

Выплата доходов

 

 

 

 

 

 

41 584,20

 

 

41 584,20

76

Разн. дебиторы, кредиторы

 

 

 

 

3 801,59

204 913,66

 

 

201 112,07

76.5

Расч.с  деб.и кред.в руб.

 

 

 

 

3 801,59

204 913,66

 

 

201 112,07

80

Уставный капитал

 

 

 

 

 

 

50 000,00

 

 

50 000,00

84

Нераспределенная прибыль

 

 

 

 

81 786,60

258 522,93

 

 

176 736,33

84.1

Прибыль, подлеж. распред.

 

 

 

 

 

 

258 522,93

 

 

258 522,93

84.2

Убыток, подлеж. покрытию

 

 

 

 

81 786,60

 

 

81 786,60

 

 

99

Прибыли и убытки

 

 

 

 

258 522,93

258 522,93

 

 

 

 

99.1

Прибыли и убытки

 

 

 

 

258 522,93

258 522,93

 

 

 

 
   

 

 

 

 

6 225 553,43

6 225 553,43

1 682 438,97

1 682 438,97


 

 На основе полученных  данных в программе 1С сформирован  бухгалтерский баланс. (рис. 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

После отражения хозяйственных  операций за январь в программе 1С  сформирована оборотно-сальдовая ведомость за январь 2012 года.(Таблица 3)

Таблица 3

Оборотно-сальдовая ведомость

за Январь 2012 г.

ООО "Надежда"

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

107 383,00

 

 

 

 

 

 

107 383,00

 

 

01.1

ОС в организации

107 383,00

 

 

 

 

 

 

107 383,00

 

 

02

Амортизация ОС

 

 

4 518,11

 

 

 

 

 

 

4 518,11

02.1

Аморт. ОС, уч. на сч.01.1

 

 

4 518,11

 

 

 

 

 

 

4 518,11

04

Нематериальные активы

8 166,62

 

 

 

 

 

 

8 166,62

 

 

04.1

Нематериальные активы

8 166,62

 

 

 

 

 

 

8 166,62

 

 

05

Амортизация НМА

 

 

1 023,96

 

 

 

 

 

 

1 023,96

10

Материалы

14 645,80

 

 

8 321,40

18 234,30

4 732,90

 

 

10.1

Сырье и материалы

14 645,80

 

 

8 321,40

18 234,30

4 732,90

 

 

19

НДС по приобр. ценностям

 

 

 

 

344 876,91

344 876,91

 

 

 

 

19.3

НДС по приобретенным МПЗ

 

 

 

 

344 876,91

344 876,91

 

 

 

 

20

Основное производство

 

 

 

 

18 234,30

18 234,30

 

 

 

 

41

Товары

 

 

 

 

1 915 982,83

1 915 982,83

 

 

 

 

41.1

Товары на складах

 

 

 

 

1 915 982,83

1 915 982,83

 

 

 

 

50

Касса

99,99

 

 

29 290,00

29 321,40

68,59

 

 

50.1

Касса организации в руб.

99,99

 

 

29 290,00

29 321,40

68,59

 

 

51

Расчетные счета

1 430 674,18

 

 

1 324 585,00

2 283 276,32

471 982,86

 

 

60

Расчеты с поставщиками

 

 

343 650,78

2 264 658,32

2 257 438,49

 

 

336 430,95

60.1

Расч. с пост. в руб.

 

 

 

 

2 264 658,32

2 257 438,49

 

 

-7 219,83

60.2

Авансы выданные в руб.

-343 650,78

 

 

 

 

 

 

-343 650,78

 

 

62

Расч. с покупател. и зак.

 

 

842 813,52

4 436 785,00

3 387 205,00

206 766,48

 

 

62.1

Расч. с покуп. в руб.

1 207 186,48

 

 

2 387 205,00

3 387 205,00

207 186,48

 

 

62.2

Авансы получ. в руб.

 

 

2 050 000,00

2 049 580,00

 

 

 

 

420,00

68

Налоги и сборы

107 323,22

 

 

347 216,91

381 911,90

72 628,23

 

 

68.1

Налог на доходы физ.лиц

 

 

2 340,00

2 340,00

 

 

 

 

 

 

68.2

НДС

39 137,66

 

 

344 876,91

364 149,90

19 864,67

 

 

68.5

Налог на милицию

980,27

 

 

 

 

 

 

980,27

 

 

68.8

Налог на имущество

 

 

5 961,61

 

 

 

 

 

 

5 961,61

68.10

Прочие налоги и сборы

75 506,90

 

 

 

 

17 762,00

57 744,90

 

 

68.10.0

Налог на прибыль местный

9 976,69

 

 

 

 

 

 

9 976,69

 

 

68.10.1

Налог на прибыль федеральн.

36 916,98

 

 

 

 

1 776,00

35 140,98

 

 

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

8

68.10.2

Налог на прибыль территор.

28 613,23

 

 

 

 

15 986,00

12 627,23

 

 

69

Расч. по соц. страх.

14 146,16

 

 

 

 

 

 

14 146,16

 

 

69.1

Социальное страхование

1 551,03

 

 

 

 

 

 

1 551,03

 

 

69.2

Пенсионное обеспечение

9 478,80

 

 

 

 

 

 

9 478,80

 

 

69.2.1

Федеральный бюджет

8 032,20

 

 

 

 

 

 

8 032,20

 

 

69.2.2

Страховой ПФ

879,40

 

 

 

 

 

 

879,40

 

 

69.2.3

Накопительный ПФ

567,20

 

 

 

 

 

 

567,20

 

 

69.3

Медицинское страхование

2 065,52

 

 

 

 

 

 

2 065,52

 

 

69.3.1

ФФОМС

114,74

 

 

 

 

 

 

114,74

 

 

69.3.2

ТФОМС

1 950,78

 

 

 

 

 

 

1 950,78

 

 

69.11

Страхование от НС и ПЗ

1 050,81

 

 

 

 

 

 

1 050,81

 

 

70

Расч. по оплате труда

 

 

21 000,00

21 000,00

 

 

 

 

 

 

71

Расч. с подотчетн. лицами

 

 

 

 

8 321,40

8 321,40

 

 

 

 

71.1

Расчеты в рублях

 

 

 

 

8 321,40

8 321,40

 

 

 

 

75

Расчеты с учредителями

 

 

41 584,20

 

 

 

 

 

 

41 584,20

75.2

Выплата доходов

 

 

41 584,20

 

 

 

 

 

 

41 584,20

76

Разн. дебиторы, кредиторы

 

 

201 112,07

 

 

3 421,25

 

 

204 533,32

76.5

Расч.с  деб.и кред.в руб.

 

 

201 112,07

 

 

3 421,25

 

 

204 533,32

80

Уставный капитал

 

 

50 000,00

 

 

 

 

 

 

50 000,00

84

Нераспределенная прибыль

 

 

176 736,33

 

 

 

 

 

 

176 736,33

84.1

Прибыль, подлеж. распред.

 

 

258 522,93

 

 

 

 

 

 

258 522,93

84.2

Убыток, подлеж. покрытию

81 786,60

 

 

 

 

 

 

81 786,60

 

 

90

Продажи

 

 

 

 

2 387 205,00

2 387 205,00

 

 

 

 

90.1

Выручка

 

 

 

 

 

 

2 387 205,00

 

 

2 387 205,00

90.1.1

Выручка, не обл. ЕНВД

 

 

 

 

 

 

2 387 205,00

 

 

2 387 205,00

90.2

Себестоимость продаж

 

 

 

 

1 934 217,13

 

 

1 934 217,13

 

 

90.2.1

Себест.прод., не обл.ЕНВД

 

 

 

 

1 934 217,13

 

 

1 934 217,13

 

 

90.3

НДС

 

 

 

 

364 149,90

 

 

364 149,90

 

 

90.9

Прибыль/убыток от продаж

 

 

 

 

88 837,97

 

 

88 837,97

 

 

91

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

28,00

28,00

 

 

 

 

91.2

Прочие расходы

 

 

 

 

28,00

 

 

28,00

 

 

91.9

Сальдо пр. дох. и расх.

 

 

 

 

 

 

28,00

 

 

28,00

99

Прибыли и убытки

 

 

 

 

17 790,00

88 837,97

 

 

71 047,97

99.1

Прибыли и убытки

 

 

 

 

17 790,00

88 837,97

 

 

71 047,97

   

1 682 438,97

1 682 438,97

13 124 295,07

13 124 295,07

885 874,84

885 874,84


 

На основе полученных данных заполним налоговую и бухгалтерскую  отчетность. Декларация по налогу на прибыль, налогу на имущество и НДС представлены в приложениях к работе.

Бухгалтерский баланс, отчет  о прибылях и убытках, отчет о  движении денежных средств, отчет об изменениях капитала представлены в приложениях к работе.

 

3 Анализ финансового состояния  и результатов хозяйственной  деятельности

 

Проведем анализ структуры баланса.

Для проведения развернутого вертикального и горизонтального  анализа структуры имущества ООО «Надежда» и источников его формирования воспользуемся данными бухгалтерской отчетности за период 2012 года. Для наглядности заполним таблицу 4.

Таблица  4

Вертикальный и горизонтальный анализ

структуры баланса предприятия  ООО «Надежда»

Показатели

 

Сумма, тыс.руб.

Абсолютное отклонение

(+,-)

Доля актива,%

Темп прироста,%

 

На начало

2012г.

На конец 1кв. 2012г.

На начало

2012г.

На конец 1кв. 2012г.

1

3

4

6

8

9

13

1. Внеоборотные активы

            

Нематериальные активы

7

7

0

0,24

0,80

0

Основные средства

103

103

0

3,56

11,70

0

ИТОГО по разделу 1

110

110

0

3,80

12,50

0

2. Оборотные активы

    

0

      

Запасы

15

5

-10

0,52

0,57

-66,67

Дебиторская задолженность 

1341

293

-1048

46,31

33,30

-78,15

Денежные  средства

1430

472

-958

49,38

53,64

-66,99

ИТОГО по разделу 2

2786

770

-2016

96,20

87,50

-72,36

ИТОГО АКТИВ

2896

880

-2016

100,00

100,00

-69,61

3. Капитал и резервы

            

Уставный капитал

50

50

0

1,73

5,68

0,00

Нераспределенная прибыль (убыток)

177

248

71

6,11

28,18

40,11

ИТОГО по разделу 3

227

298

71

7,84

33,86

31,28

5. Краткосрочные обязательства

            

Займы и кредиты

    

0

0,00

0,00

0,00

Кредиторская задолженность

2669

582

-2087

92,16

66,14

-78,19

ИТОГО по разделу 5

2669

582

-2087

92,16

66,14

-78,19

ИТОГО  ПАССИВ

2896

880

-2016

100,00

100,00

-69,61


 

Как видно из таблицы 4, общий итог валюты баланса имеет тенденцию к   уменьшению в 2012 году до 880 тыс. руб.  В 2012 году абсолютная величина снижения равна 2016 тыс. руб.

Анализ актива баланса по строке внеоборотные активы, показал следующее.  На начало  2012 года  величина внеоборотных активов составляла 110 тыс. руб., из  них    на  основные  средства приходится 103 тыс. руб. 

В  2012 году изменений не наблюдается, величина внеоборотных активов соответствует данным 2011 года.

Анализ оборотных активов  выявил снижение итоговой величины в 2012 году по сравнению с данным показателем на начало 2012 года, величина снижения составила  2016  тыс. руб.

Величина  запасов на начало 2012 года составляла 15 тыс. руб., на конец первого квартала 2012 года величина запасов сократилась и составила 5 тыс. руб. Абсолютная величина сокращения составила 10 тыс. руб.

Что касается дебиторской  задолженности, то ее остатки в 2012 по сравнению с началом года годом снизились на 1048 тыс. руб. и составили 293 тыс. руб.

Анализ капитала и резервов предприятия выявил тенденцию к его увеличению за 2012 года. Величина увеличения составила 71 тыс. руб.

Величина снижения кредиторской задолженности в 2012 году по сравнению с началом годом составила 2087 тыс. руб. Итоговая сумма кредиторской задолженности в 2012 году составляет  582 тыс. руб.

Что касается анализа структуры  баланса, то здесь прослеживается общая  тенденция за исследуемый период. Доля основных средств в общем итоге баланса возрастает и составляет 3,56% на начало года и 11,70% на конец первого квартала 2012 года.

Доля запасов в общем  итоге баланса практически не меняется и колеблется в пределах от 0,52% до 0,57%.

Что касается дебиторской  задолженности, то здесь прослеживается ее уменьшение на конец первого квартала 2012года. Доля дебиторской задолженности на начало 2012 года составляла 46,31%,  на конец первого квартала 2012 года в общем итоге баланса доля дебиторской задолженности составила 33,30%.

Доля капитала и резервов в общем итоге баланса меняется за счет увеличения нераспределенной прибыли предприятия, что в итоге  по разделу соответствует  6,11%  и 28,18% соответственно на начало 2012 года и конец первого квартала 2012 года.

Что касается краткосрочных  обязательств, то здесь прослеживается некоторое снижение удельного веса величины кредиторской задолженности  в анализируемом периоде. Удельный  вес  кредиторской  задолженности  изменялся от 92,16% на начало 2012  года, до 66,14% на конец первого квартала 2012 года.

Чистый оборотный капитал представляет собой разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Рассчитаем чистый оборотный  капитал на конец 2011 года:

= 1430 – 2669 = -1239 тыс. руб.

Рассчитаем чистый оборотный  капитал на конец первого квартала 2012 года:

= 472 – 582 = -110 тыс.  руб.

Предприятие ООО «Надежда» не только не может погасить свои краткосрочные обязательства, но не располагает возможностями для расширения деятельности.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Группировка статей баланса по степени ликвидности приведена в таблице 5.

Таблица 5

Группировка статей баланса по степени ликвидности

Группа

ликвидных средств

Наименование

Состав группы

Статьи баланса

(форма 1)

А1

Наиболее ликвидные активы

Денежные средства предприятия  и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)

стр. 1250 + стр. 1240.

А2

Быстро реализуемые активы

Дебиторская задолженность,

стр. 1230

А3

Медленно реализуемые активы

Запасы, налог на добавленную стоимость  и прочие оборотные активы

стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260

А4

Трудно реализуемые активы

Внеоборотные активы

стр. 1100

П1

Наиболее срочные обязательства

Кредиторская задолженность

стр. 1520

П2

Краткосрочные пассивы

Краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы

стр. 1510 + стр. 1550

П3

Долгосрочные пассивы

Долгосрочные кредиты и заемные  средства,  доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и  платежей

стр. 1410 + стр. 1530 + стр. 1430 +1540

П4

Постоянные пассивы

Капитал и резервы

стр. 1300


 

Проведем анализ ликвидности ООО «Надежда». Сгруппируем статьи баланса  по степени их ликвидности в таблице 6.

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Группировка баланса по степени  ликвидности 

ООО «Надежда»

№

п/

п

 

Группы     показателей

Сумма, тыс. руб.

 

Группы показателей

Сумма, тыс. руб.

Платежный излишек (+), недостаток (-)

на конец 2011 года

на конец 

1 кв. 2012

года

  

на конец 2011 года

на конец 

1 кв. 2012

года

на конец 2011 года

на конец 

1 кв. 2012

года

1

Наиб.    ликвидные  активы

1430

472

Наиболее срочные обязательства

2669

582

-1239

-110

2

Быстро-    реализуемые     активы

1341

293

Краткосрочные обязательства

0

0

+1341

+293

3

Медленно- реализуемые активы

15

5

Долгосрочные пассивы

0

0

+15

+5

4

Трудно- реализуемые активы

110

110

Постоянные пассивы

227

298

+117

+188

 

БАЛАНС

2896

880

БАЛАНС

2896

880

-

-


 

Как видно из расчетов ООО «Надежда» не располагает в достаточном количестве ликвидными  денежными средствами для погашения краткосрочных обязательств. При этом надо заметить, что общая величина быстро реализуемых активов и денежных средств позволяет осуществить выплаты по всем краткосрочным обязательствам.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.

Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 7.

 

 

 

Таблица 7

Показатели финансовой устойчивости

 

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

Пояснения

1

2

3

4

Коэффициент капитализации

(плечо финансового рычага)

 

 

U1 =

 

 

Не выше 1.5

Показывает, сколько заемных  средств организация привлекла  на 1 руб. вложенных в активы собственных средств

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

 

U2 =

Нижняя граница

0,1;

опт.U2 > 0,5

Показывает, какая часть  оборотных активов финансируется за счет собственных источников

Коэффициент финансовой независимости

(автономии)

 

U3 =

 

0,4<U3 <0,6

Показывает удельный вес  собственных средств в общей  сумме источников финансирования

 

Коэффициент финансирования

 

U4 =

 

U4 > 0,7;

опт. » 1,5

Показывает, какая часть  деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств

Коэффициент финансовой устойчивости

 

U5 =

 

U5 > 0,6

Показывает, какая 

часть актива финансируется за счет устойчивых источников

Автоматизация рабочего места бухгалтера 📙 Контрольная → 🆔 938

Автоматизация рабочего места бухгалтера 📙 Контрольная → 🆔 938