Банковские операции и сделки

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. Банковские операции………………………………………………...4

1. Пассивные операции банков……………………………………….4
2. Активные операции банков………………………………………...6

ГЛАВА 2. Банковские сделки…………………………………………………...8

2.1 Виды банковских сделок…………………………………………..8

2.2 Сфера совершения  банковских сделок…………………………..10

Заключение……………………………………………………………………….17

Список используемых источников……………………………………………..18

ВВЕДЕНИЕ

Выбор темы настоящей  работы обусловлен ее экономической и правовой актуальностью.

Как показывает опыт развитых стран, важная роль в экономической  системе и в обеспечении экономического и социального развития государства  принадлежит банковскому сектору.

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Идет поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение деятельности банковского учреждения, основа которого – проведение им банковских операций.

Благодаря использованию  современных информационных технологий за последние годы в Российской Федерации  существенно увеличились объемы, спектр и качество предлагаемых банком продуктов, операций и услуг. Современная банковская система в своей практике использует широкий перечень традиционных и новых, перспективных операций.

Тем не менее, развитие банковской сферы затрагивает целый ряд  не решенных наукой и практикой проблем. Это позволяет сделать вывод, что на этапе перехода отечественной банковской системы в проведении банковских операций к международным стандартам нет полной системности и достаточно значима проблема совершенствования банковского механизма.

Объектом исследования является банковская сфера Российской Федерации, предметом – банковские операции и сделки.

Целью контрольной работы является изучение теоретических аспектов проводимых банками операций на современном этапе.

ГЛАВА 1. Банковские операции

1. Пассивные операции банков

Операции банков делятся  на пассивные и активные. Пассивными называются операции, посредством которых  банки используют ресурсы для  кредитования. Активными - операции, посредством  которых банки используют эти  ресурсы с целью извлечения прибыли.

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме  отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение фондов 
(уставного, резервного, основных средств, амортизации, развития банковского дела и пр.) ;кредитов, полученных от других юридических лиц (краткосрочных и долгосрочных ссуд, предоставляемых одними "банками другим) ;депозитных операций (эта группа пассивных операций является основной в банковской практике).

Депозитные операции – это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок и до востребования. Объектом депозитных операций являются депозиты определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на счетах в банке. В банковской практике различают четыре группы депозитов: срочные депозиты, депозиты до востребования, сберегательные вклады населения, ценные бумаги.

Срочные депозиты - денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением  между клиентом и банком. Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам: депозиты со сроком до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до года, более года, депозитные сертификаты.

Срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами) не могут быть изъяты без потери процента до определенного срока или без предупреждения. С ними обычно не производятся безналичные операции.

Депозиты до востребования - денежные средства, оседающие на счетах в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным. К ним относятся средства государственного бюджета и бюджетных организаций, государственных организаций, сельскохозяйственных предприятий, акционерных обществ и др. 
Вклады до востребования в основном предназначены для текущих расчетов. 
Открыв этот счет, клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций. Например, по счету предприятия банком ежедневно делается множество бухгалтерских проводок. Осуществляемые при этом затраты .банка возмещаются за счет того, что клиент не полностью использует имеющиеся на счете денежные средства. Образуется так называемый кассовый остаток, который банк может использовать в качестве ссуды.

Банки, как правило, выплачивают  по срочным депозитам более высокий  процент, чем по депозитам до востребования (в ряде стран по вкладам до востребования вообще не выплачивается процент). Для предприятия и банка хранение средств на срочных депозитах предпочтительнее, но в настоящее время предприятия медленно переводят свои денежные средства, хранящиеся на счетах до востребования, в срочные депозиты. Причиной этого является инерция руководства предприятий, привыкших за долгие годы заботиться только о состоянии своих расчетных счетов.

Сберегательные вклады населения в нашей стране классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции и включают: денежно- вещевые выигрышные; срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; молодежно-премиальные; условные; на предъявителя; на текущие счета; до востребования; депозитные сертификаты.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на акции и облигации предприятий и организаций, кооперативов, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку; акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд; ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

2. Активные операции банков.

Активные операции банков могут осуществляться в форме  предоставления ссуд и покупки ценных бумаг. Банковские ссуды, предоставленные заемщикам, классифицируются по ряду признаков:

1. В зависимости от получателя заемщиками выступают государственные предприятия и организации, кооперативы, арендаторы и граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, другие банки, прочие хозяйства, включая органы власти.

2. В зависимости от срока банковские кредиты подразделяются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

По мере развития рынка  ценных бумаг в нашей стране у  каждого коммерческого банка  повышается удельный вес вложений н  ценные бумаги в общей структуре  его активов. Покупка акций банком обеспечивает участие банка в капитале акционерного общества, что дает возможность кредитному учреждению извлекать дивиденды на вложенный капитал, а также являться совладельцем данного акционерного общества. Покупка банком акций товарных и фондовых бирж, созданных в форме акционерных обществ, дает возможность банку получить место на бирже. В результате как член биржи банк вправе развернуть широкомасштабные биржевые операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению клиента и за его счет.

В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из- за возможных резких колебаний  их рыночной пены, в мировой практике самыми безопасными вложениями считается  покупка долговых правительственных  обязательств. Однако в СНГ инвестиции в общесоюзные облигации не являются абсолютно безопасными,

В процессе инвестиций в  ценные бумаги банки обычно соблюдают  правило диверсификации вложений, т.е. снижение риска серьезных потерь. Этого банк добивается, распределяя  вложения между множеством разных ценных бумаг. Вложения ограничиваются по видам ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения (по долговым обязательствам).

Активные операции коммерческого  банка включают также учет (дисконт) векселей. Вексель представляет собой ценную бумагу, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить до наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю). В настоящее время любая хозяйственная организация, покупая товары в долг - с отсрочкой платежа, вправе выдать продавцу простой вексель, или акцептователь, переводный вексель, оформленный продавцом. Продавец продукции, получая на руки долговое обязательство, становится векселедержателем. Если последний сам нуждается в деньгах, он не ждет наступления срока платежа по векселю, а стремится найти организацию, которая купила бы у него чужое обязательство. В роли скупщика долгов может выступить ком. банк. Если банк уверен в солидности векселя, он дает согласие на сделку. Покупая чужой долг, банк стремится хорошо заработать. 
Он покупает (учитывает) вексель по цене ниже его номинала. Взимаемое банком вознаграждение - сумма учета - исчисляется на основе учетной ставки. Эта сумма зачисляется банком в доход при покупке векселя.

Глава 2. Банковские сделки

         2.1 Виды  банковских сделок

Действующее российское банковское право не дает определения банковских операций или сделок, хотя пользуется названными терминами. Понятие сделки употребляется, как известно, применительно  к частному (гражданскому) праву и, следовательно, предполагается регулирование порядка и правил совершения сделок только в данной плоскости. Этого, с одной стороны, недостаточно, а с другой - применительно к банковской деятельности это и не нужно. Если оценивать сделку только как правомерное действие, направленное на возникновение, изменение и прекращение правоотношений, то применительно к банковской деятельности необходимо представить себе бесконечную сумму таких действий, в которых в соответствии с теорией правоотношений всегда обязанному лицу противостоит право уполномоченного.

В части 2 статьи 5 Закона "О  банках и банковской деятельности" содержится развернутый перечень сделок, которые могут совершать кредитные  организации. Согласно ему, кредитным  организациям запрещается заниматься только тремя видами деятельности - производственной, торговой и страховой.

Следовательно, страховые  компании не входят по ныне действующему законодательству в число кредитных  организаций, что отличает российское финансовое законодательство от соответствующего законодательства большинства развитых стран мира – Великобритании, ФРГ, США и других, по которому страховые компании считаются специализированными небанковскими кредитно–финансовыми институтами.

Иными банковскими сделками кредитной организации являются:

1. выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства;¹
2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. Данное право может быть передано по сделке (уступка требования); перейти на основании закона в результате универсального правопреемства в правах кредитора, по решению суда и в других случаях, предусмотренных статьей 387 ГК;
3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6. лизинговые операции. Законодатель определил лизинг как финансовую аренду. По договору лизинга арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца;
7. оказание информационных и консультационных услуг.

Анализ указанной статьи Закона позволяет сделать вывод о том, что законодатель не разграничивает понятия "сделка" и "операция" и употребляет их как тождественные. Дело в том, что банковская деятельность с правовой точки зрения является некоторой совокупностью правовых действий, совершаемых определенными субъектами в требуемой законодательством форме. У этих действий есть определенная правовая цель, без констатации которой действия теряют свое содержание. Но банковские действия или шире банковское поведение не поддаются определению через уже широко известные правовые понятия. В связи с этим законодателю и пришлось использовать симбиоз экономического и правового содержания, использовав термин "операции и сделки".

          2.2 Сфера совершения банковских сделок

Определение банка и иной кредитной организации через совокупность банковских операций делает необходимым рассмотрение вопроса о сфере совершения банковских сделок, что, в принципе, невозможно без рассмотрения вопроса о сущности самой банковской операции.

Первоначально, следует отметить, что в теории выделяют два значения «банковской операции»: в широком смысле – это все виды деятельности, осуществляемые кредитными организациями; в узком смысле - это конкретные действия, совершаемые кредитными организациями при осуществлении разрешенных им видов деятельности.

Таким образом, исходя из узкого понимания банковской операции, необходимо рассмотреть первую проблему: имеет ли банковская сделка как сделка в своем содержании отличие от иных сделок? В литературе по этому  вопросу высказаны различные точки зрения. Л.Г. Ефимова полагает, что от обычных гражданско-правовых сделок банковские отличает лишь включение в понятие банковской операции ряда фактических действий, связанных с их бухгалтерским оформлением, т.е. с юридической точки зрения не отличает вообще ничего /См. 17 стр.32-34/. М.М. Агарков же подчеркивал именно юридические особенности банковских операций /См. 11 стр.50-51/. А.Е. Шерстобитов считает, что наиболее близко к раскрытию смысла категории «банковская операция» с точки зрения права подошел именно М.М. Агарков, поскольку из трех проведенных им различий банковских операций и других сделок банков и иных кредитных организаций в настоящее время сохранили свое значение два: во-первых, распространение только на банковские операции действия банковской тайны; во-вторых, наличие специального источника права, т.е. ст.5 Закона о банках, а также большого числа нормативных актов Банка России (согласно п.5 ст.4 Закона о Центральном банке, Банк России устанавливает правила проведения банковских операций) /См.29 стр.16/. Сам Шерстобитов А.А. подходит к вопросу о сущности «банковской операции» через анализ мер, установленных специальным банковским законодательством для регулирования и управления деятельностью субъектов второго уровня банковской системы /См 29 стр.16-21/. Он утверждает, что эти меры (например, обязательное лицензирование деятельности, связанной с осуществлением банковских функций; осуществление надзора за банками и иными кредитными организациями со стороны Банка России и т.д.) установлены для того, чтобы с минимальным риском обеспечить совершение именно банковских операций, способствовать специализации действующих в банковской сфере предпринимательских структур, сосредоточении их на осуществлении именно банковской деятельности и, следовательно, на осуществлении банковских операций. Шерстобитов А.А. полагает, что к самим банковским операциям необходимо отнести только те сделки, которые составляют существо банка, т.е. сделки по привлечению денежных средств граждан и юридических лиц, размещению указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытию и ведению счетов граждан и юридических лиц. При этом делается оговорка, что он , отстаивая в целом весьма узкий подход к понятию «банковская операция», признает, что на практике имеются отдельные сделки, не вписывающиеся в приведенную классификацию, но в силу самой своей природы позволяющие отнести их к категории «банковских операций» (ст. ст. 368-379 ГК РФ). Следует отметить, Шерстобитов А.А. несколько пространно рассуждает о сущности понятия «банковской операции», и, по сути, делает единственный вывод: с юридической точки зрения категория «банковская операция» имеет право на существование только с точки зрения публичных интересов в сфере банковской деятельности (за основу берется определение Ю.А. Тихомирова: публичный интерес – признанный государством и обеспеченный правом интерес социальной общественности, удовлетворение которого служит условием и гарантией его существования и развития), т.е. не имеет ничего особенного по сравнению с понятием гражданско-правовой сделки. Этой же точки зрения придерживается О.М. Олейник /См.24стр. 23-24/. Мы в нашей работе поддерживаем указанное мнение.

Кроме того, необходимо рассмотреть  вопрос о том, относится банковская операция к фактическим или юридическим действиям. В цивилистической литературе издавна принято различать юридические и фактические действия. Однако следует заметить, что четкого разграничения указанных действий до сих пор не предложено. Правильнее относить к юридическим любые действия, вызывающие те или иные юридические последствия, независимо от того, направлена ли воля субъекта, их совершающего, на достижение этих последствий, или нет. Олейник О.М. выделяет в банковских операциях юридические и фактические действия: «В банковских операциях следует выделять действия, которые совершаются в порядке реализации прав и обязанностей сторон в конкретном правоотношении, и действия, совершаемые в силу существующих стандартов, правил, обычаев… Например, выполняя поручение клиента по договору банковского счета, банк должен в интересах клиента по договору банковского счета списать и зачислить деньги на соответствующие счета в определенные сроки, что охватывается конструкцией правоотношения. Но, выполняя эти операции, банк осуществляет определенные проводки (проводит зачисление денег после списания, а не наоборот), совершает ряд других действий, охватываемых и регулируемых не относительными правоотношениями, а публично-правовыми обязанностями, зафиксированными в правилах осуществления банковской деятельности» /См. 24 стр. 26-27/. С точкой зрения, О.М. Олейник следует не согласиться, поскольку неправильная проводка так же влечет возникновение ответственности для банка, т.е. юридические последствия. Исходя из этого, мы приходим к выводу, что банковские операции необходимо относить к юридическим действиям, поскольку они в любом случае влекут возникновение прав и обязанностей для сторон.

Следующая проблема, существующая в теории Гражданского права: какие  конкретно виды деятельности можно  относить исключительно к банковским операциям? Здесь приводятся рассуждения о широком смысле банковской операции. Так, Ефимова Л.Г. полагает, что коммерческие банки вправе совершать три группы сделок:

банковские операции, которые составляют непосредственный предмет деятельности;

сделки, которые имеют  вспомогательное значение и служат для обеспечения организационных  и материальных предпосылок работы банка (закупка бумаги, аренда помещения  и т, п.);

ряд других небанковских сделок, не запрещенных законом, но не включаемых во вторую группу (например, учреждение других предприятий и организаций).

Недостаток указанной  точки зрения заключается в том, что, выделяя банковские сделки (банковские операции), Ефимова Л.Г. не называет операций, которые относятся исключительно  к таковым.

М.М. Агарков дает классификацию  банковских сделок в соответствии с  функциями банка. По его мнению, банку присущи три основные функции:

образование средств (пассивные  операции);

предоставление кредита (активные операции);

содействие платежному обороту.

Банки также совершают  другие операции, которые не выполняют  ни одну из указанных выше функций (образовывают особую группу - четвертую).

К первой группе операций относятся все виды операций по приему вкладов, а также выпуск облигаций. Банк образует средства, с которыми он работает, также посредством получения кредита в других банках. Любой банк распоряжается чужими денежными средствами, предоставляя кредиты. В составе кредитных ресурсов коммерческого банка собственный капитал занимает, как правило, не больше 10 %. Ко второй группе относятся различные сделки, которые объединены в одну группу только потому, что банк, совершая их, обеспечивает клиенту возможность получения необходимых средств. Для этого существуют разнообразные способы: либо банк предоставляет клиенту средства по кредитному договору, либо покупает у него долговое требование к третьему лицу или к третьим лицам (учетная или дисконтная операция), либо принимает на себя ответственность за клиента перед третьим лицом (гарантийный, акцептный кредит). Третью группу составляют выполняемые банком различные платежи (оплата чеков, совершение переводов, получение платежей по векселям и другим документам и т.д.). В четвертую группу М.М. Агарков включает покупку и продажу валютных и фондовых ценностей, содействие размещению акций и облигаций, прием на хранение ценных бумаг.

Необходимо заметить, что М.М. Агарков. классифицирует именно банковские операции. Этим устраняется  недостаток позиции Ефимовой Л.Г., но он слишком расширяет перечень банковских операций (например, содействие размещению акций и облигаций не является исключительно банковской операцией).

Обозначенный выше подход к разделению на узкий и широкий  смысл находит подтверждение  в законодательстве. В ч.1 ст.5 Закона о банках содержится перечень банковских операций, которые могут осуществлять кредитные организации. Исходя из самой формулировки, можно сделать вывод, что под банковскими операциями понимаются операции, которые могут осуществлять кредитные организации. Однако, ст. ст. 848, 849 ГК РФ, а также ст. ст. 25-29 определяют банковские операции как конкретные действия, совершаемые кредитными организациями при исполнении сделок (например, ст.849 ГК РФ: установлены сроки совершения операций по счету). Относительно видов деятельности, которые следует относить к исключительно банковским операциям, опять же необходимо обратиться к ч.1 ст.5 Закона о банках. Она определяет следующие виды банковских операций:

привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение указанных  привлеченных средств от своего имени  и за свой счет;

открытие и ведение  банковских счетов физических и юридических  лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических  лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах;

привлечение во вклады и  размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов  денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

В то же время, согласно последней  части данной статьи, что кредитная организация вправе осуществлять и другие, небанковские, сделки: предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей, лизинговые операции, оказание консультационных и информационных услуг и ряд других. Кредитным организациям запрещается заниматься лишь тремя видами деятельности - производственной, торговой и страховой.

Для сравнения: ст.5 старой редакции Закона о банках в свое время содержала весьма обширный перечень «банковских операций и сделок» – тринадцать пунктов, в т.ч. такие, как выдача поручительств за третьих лиц, оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых операций. Эти виды деятельности нельзя назвать исключительно банковскими, а значит, данная статья также не разрешала проблемы. Следовательно, как видно выше, вопрос решен в новой редакции Закона о банках.

Таким образом, в заключение данной главы мы приходим к следующему выводу: банковские операции - такие  виды деятельности, которые осуществляются исключительно кредитными организациями, причем закрытый перечень этих видов деятельности содержится в ч.1 ст.5 Закона о банках. Банковские же сделки совершаются в процессе осуществления банковских операций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и их услуг, товарного производства и обращения шло параллельно  и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки через свои операции, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.). Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Список использованных источников

1. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, О.М.Маркова и др.; Под ред. Е.Ф.Жукова. -М.: ЮНИТИ, 1997. -471с.

2. Банковские операции / Под ред. О.И.Лаврушина. -Ч. 1: Учеб. пособие / О.И.Лаврушин, Ю.П.Савинский, Р.Г.Ольхова и др. -М.: ИНФРА-М, 1995. -96с.

3. Банковские операции: Учеб. пособие / С.И.Пупликов, М.А.Коноплицкая, С.С.Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И.Пупликова. -Мн.: Выш. шк., 2003. -351с.

4. Виноградова А.В. Банковские операции: Учеб. пособие -Ростов н/Д: Феникс, 2001.

5. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В.; Под ред. Жукова Е.Ф. -М.: ЮНИТИ, 2001. -622с.

6. Максютов А.А. Основы банковского дела. -М.: Бератор-Пресс, 2003. -384с.

7. Организация деятельности коммерческих банков: учебник для вузов. -2-е изд., переработ. и дополн. -Мн.: БГЭУ, 2002. -504с.

8. Основы банковского дела: учеб. пособие для вузов / Войтешенко Б.С., Козловский В.В., Брежнева Т.Д.; Под ред. Ясинский Ю.М. -Мн.: Тесей, 2002. -447с.

9. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. -М.: Консалтбанкир, 2001. -288с.

¹ Совершается в письменной форме.