Безналичные расчеты их сущность и принципы

Содержание

Введение                                                                                                           3

1.Сущность  безналичных расчетов

   1.1. Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов.      4

   1.2. Экономическая сущность безналичных расчетов.                              6

   1.3.Принципы безналичных расчетов.                                                         7

Заключение                                                                                                      11

Тестовое  задание                                                                                             12

Список  использованных источников                                                             13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

         Особую значимость в рыночных условиях приобретают вопросы правильной организации денежных расчетов, так как денежный кругооборот капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.           Вследствие возрастания экономической активности субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок произошли качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов. Предприятия ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками, где главенствующее место в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы и за проданную продукцию. В связи, с чем на предприятии имеет место:

     1.отток денежных средств (приобретение сырья и материалов);

     2. приток денежных средств (продажа продукции).

          В связи с этим необходимо отметить, что потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств обычно не совпадают во времени.

          В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных и безналичных расчетов, так как в настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что расчеты юридических лиц и расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются в безналичном порядке. Поэтому целью данной контрольной работы является определить понятие безналичных расчетов, а задачей - рассмотреть основные принципы организации безналичных расчетов и понять экономическую сущность безналичных расчетов. 
 
 

1.Сущность  безналичных расчетов

1.1. Безналичные расчеты:  понятие, условия  осуществления расчетов.

       Что же собой представляют безналичные расчеты? В упрощенном варианте безналичные расчеты -  это расчеты,  осуществляемые  без использования наличных денег, путем  перевода денежных средств с одного банковского счета на другой.

       Можно дать другое, более емкое определение безналичных расчетов, которое, однако, не меняет их сути, но дает возможность определить условия осуществления этих расчетов. Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов (Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской, Б.М.Сабанти  «Финансы» -  М: ЮРАЙНТ-М, 2005г.).

           Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии,  каких условий осуществляются безналичные расчеты.

           1.Самым важным и непременным  условием для осуществления безналичных  расчетов является наличие счета  в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.

         2. Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.

         3.Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.

        4. Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.

         5. Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.

         6. В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов – это право организаций контрагентов (формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ).

         7.Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:

-  наименование расчетного документа;

-  номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

-  вид платежа;

-  наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

-  наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

-  назначение платежа;

-  сумма платежа (цифрами и прописью);

-  очередность платежа;

-  подписи  уполномоченных лиц и  печать (в установленных случаях).

          Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

         Совершенствование безналичных расчетов, как и всей расчетно-платежной  системы, связано с развитием современных информационных технологий, которые позволяют активно использовать электронные носители денег на основе средств телекоммуникаций и защиты информации. 

1.2. Экономическая сущность  безналичных расчетов.

        Большую часть денежного оборота  составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.

       Операции по расчетному счету  предприятия показывают изменения  его долговых требований и  обязательств и в рамках предприятия  отражают распределение и перераспределение  валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).

        Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:

- ускорению оборачиваемости средств;

- ускорению  совершения платежей;

- сокращению наличных денег, необходимых для обращения;

- снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

         Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов

          В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.     

Следовательно, именно развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.  

1.3.Принципы  безналичных расчетов. 

      Принципы организации безналичных расчетов – это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение  позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:

- своевременность;

- надежность;

- эффективность.

      В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.

       Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.

           К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

           Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.           

           Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации

          Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета - друг у друга ( в этом случае заключается договор корреспондентского счета), а также, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России заключается договор на расчетное обслуживание банка.

          Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики  должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.

             Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

- соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

                Кроме того законодательством предусмотрены случаи бесспорного, то есть без согласия плательщиков, списания средств ( например недоимки по налогам и другим обязательным платежам списываются на основании исполнительных листов, выданных судами).

               Пятый принцип - срочность платежа обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики - своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису. Отметим что принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

              Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных норм о порядке их проведения. Подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. В законе указано, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

                  Седьмой принцип (как следствие принципа контроля) - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Он определяет, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени)…

                  Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, но если такое случилось, имущественная ответственность позволяет возместить причиненные убытки что дает возможность ослабить негативные последствия.

3.1 Расчёты платежными поручениями.

 Это - самая  распространенная в настоящее время  в России форма безналичных расчетов. В 1999 году доля платежных поручений в объеме всех безналичных платежей составила более 95%

  Платежное  поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по др. платежам на счёт получателя.

 Платежные поручения действительны в течение  десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика  к исполнению только при наличии  средств на счете, если иное (получение  ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

 Основные  реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати.

 При одновременном  перечислении средств с одного счёта  плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платёжные поручения.

 Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности  в РФ, для перечисления средств  по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального  страхования и др.), при погашении  кредиторской задолженности.

 Последовательность  движения платежного поручения:

 Операция 1. Плательщик передает в свое учреждение банка  платежные поручения, а банк принимает их от хозяйствующего субъекта.

 Операция 2. Банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на его расчетный счет.

 Операция 3.  Банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет получателя.

 Операция  4.  Плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю.

 Операция 5. Банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

  По  договоренности сторон платежи поручениями  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными. Срочный платеж совершается после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

 Платежные поручения могут быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг  должна носить постоянный и равномерный  характер.

 Для проведения расчётов в порядке плановых  платежей предприятие- плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются  соглашения о расчётах плановыми  платежами с указанием:

• Сроков перечисления платежей;
• Счета, с которого будет производиться платеж;
• Счета, на который он должен быть зачислен;
• Срока выверки расчетов;
• Порядка их завершения.

   Суть  данного рода расчетов сводится к  тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком  периодически перечисляет ему денежные средства.

   На  каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).

   Ежемесячно  проверяется правильность осуществления  платежей, их соответствие стоимости  фактически отгруженной продукции  или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения.

   Плановые  платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот. [13,с.10]

   Обязательным  условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период.

   Используя форму расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет  риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств, или  невозможности получения ссуды; несвоевременного поступления средств  при исполнении платёжного поручения  соответствующими банками или РКЦ.

   Риск, который несёт Покупатель, заключается  в отсутствии гарантии своевременной  поставки товара, особенно при досрочных  платежах. Такие платежи, кроме указанного риска, обусловливают и потери Покупателя, связанные с отвлечением из оборота  денежных средств и фактическим  предоставлением Поставщику беспроцентной  ссуды. 

   3.2 Расчёты платежными требованиями-поручениями 

   Относительно  новым для нашей экономики  расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

   Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

   Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими  документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта

   Плательщик  обязан вернуть в банк акцептованное  платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

     Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк (см. Приложение В).

                                                                                                         Приложение В

Порядок расчетов платёжными требованиями-поручениями.

1 - поставка товара (оказание услуг);

1а - передача платежного  требования-поручения в банк покупателя;

2 - расчетные документы  передаются покупателю для акцепта;

3 - акцептованные  расчетные документы возвращаются  в банк, где производится списание  средств со счета покупателя;

4 - перевод средств  в банк поставщика и зачисление  средств на счет поставщика;

5 - сообщение поставщику  о зачислении средств на его  банковский счет.

2.2 Инкассо

   Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

   Расчеты в форме  инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками  принимаются финансовые и коммерческие документы.

   Банк, принимая документы на инкассо, обязан переслать их в банк, обслуживающий  плательщика, т.е. исполняющий банк, взыскать с него средства и перечислить  на расчётный счет поставщика.

   Особенностью  российской практики является возможность  отправления банком документов, принятых на инкассо, как при наличие между  банками корреспондентских отношений, т.е. в порядке, принятом мировой  практикой, так и при их отсутствии.

   Банк  плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и осуществляет оплату только после получения от него предварительного акцепта в  той или иной форме. [11,с.52]

2.3 Клиринг

   Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

   Сущность  зачета взаимных требований заключается  в том, что равновеликие суммы  взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются только на разницу.

   Экономической основой клиринга является высокий  уровень специализации и кооперации хозяйствующих субъектов и обусловленные  ими широкие взаимопоставки.

   Концентрация  платежей при клиринге позволяет  значительно сократить сумму  взаимной задолженности, прервать цепочку  платежей, достичь экономии платежных  средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных  расчетов и облегчить управление ими. Как следствие — упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого  повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.                   

    Зачеты взаимной  задолженности могут  проводиться между  двумя 

   хозяйствующими  субъектами, групповые и межотраслевые.

   По  времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные. Последние обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежа. Подавляющий объем зачетов происходит  с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. Как указано в п.1.4 Положения о безналичных расчетах, в этом случае в банк представляется поручение и чек на незачтенную сумму.

   Подобного рода зачеты (минуя банки) широко практикуются за рубежом внутри корпораций. Посредством  внутрикорпоративных зачетов погашается нередко основная часть долгов предприятий  и  филиалов. В связи с созданием  промышлснно-финансовых групп в  России они должны получить здесь  развитие.

   На  базе зачетов, минуя банки, организуются и бартерные  операции. Бартерные сделки — взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары (натуральный обмен) без денежных (банковских) расчетов за поставленные товары. Они позволяют контрагентам оперативно согласовать номенклатуру, объем, цены и условия взаимных поставок, определяемые договорами.